PAGE基層財政內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強基層財政管理，規(guī)范財政資金運行，防范財政風(fēng)險，提高財政資金使用效益，保障財政工作依法依規(guī)、安全有序開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財政行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于基層財政部門及其所屬各單位、各崗位涉及財政資金收支、管理、監(jiān)督等相關(guān)業(yè)務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保財政工作合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財政業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)和崗位，不留死角。3.制衡性原則：構(gòu)建相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權(quán)力濫用。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)基層財政實際情況和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，適時調(diào)整完善制度。5.成本效益原則：在有效控制風(fēng)險的前提下，合理權(quán)衡控制成本與效益。二、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置1.預(yù)算編制崗位：負(fù)責(zé)財政預(yù)算的編制、審核、調(diào)整等工作。2.資金收付崗位：辦理財政資金的收入收繳和支出撥付業(yè)務(wù)。3.賬務(wù)處理崗位：進(jìn)行財政資金的會計核算、賬務(wù)記錄和報表編制。4.資產(chǎn)管理崗位：負(fù)責(zé)財政資產(chǎn)的登記、清查、處置等管理工作。5.監(jiān)督檢查崗位：對財政業(yè)務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，防范風(fēng)險。（二）職責(zé)分工1.預(yù)算編制崗位職責(zé)收集、分析相關(guān)經(jīng)濟(jì)社會數(shù)據(jù)，為預(yù)算編制提供依據(jù)。按照規(guī)定的程序和方法，編制年度財政預(yù)算草案。對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時提出調(diào)整建議。2.資金收付崗位職責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行資金收付流程，確保資金安全、準(zhǔn)確收付。審核資金收付憑證，辦理相關(guān)手續(xù)。定期與銀行等相關(guān)機構(gòu)核對資金收支情況。3.賬務(wù)處理崗位職責(zé)依據(jù)會計制度和財務(wù)規(guī)定，進(jìn)行賬務(wù)核算和處理。編制財務(wù)報表，如實反映財政資金狀況和收支情況。妥善保管會計憑證、賬簿、報表等資料。4.資產(chǎn)管理崗位職責(zé)建立健全財政資產(chǎn)管理制度，登記資產(chǎn)臺賬。組織資產(chǎn)清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。按照規(guī)定辦理資產(chǎn)購置、處置等手續(xù)。5.監(jiān)督檢查崗位職責(zé)制定監(jiān)督檢查計劃，對財政業(yè)務(wù)進(jìn)行定期或不定期檢查。檢查財政資金使用的合規(guī)性、效益性，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。對內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督評價。（三）崗位制衡1.預(yù)算編制與執(zhí)行相分離，預(yù)算編制人員不得參與預(yù)算執(zhí)行的具體操作。2.資金收付與賬務(wù)處理相分離，資金收付人員不得兼任賬務(wù)處理工作。3.資產(chǎn)管理與監(jiān)督檢查相分離，資產(chǎn)管理部門接受監(jiān)督檢查部門的監(jiān)督。4.重大事項決策、執(zhí)行與監(jiān)督相互分離，形成有效的制衡機制。三、預(yù)算管理控制（一）預(yù)算編制控制1.明確預(yù)算編制的依據(jù)、方法和程序，確保預(yù)算編制科學(xué)合理。2.加強部門間溝通協(xié)調(diào)，充分征求各方面意見，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和完整性。3.建立預(yù)算編制審核機制，對預(yù)算草案進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保符合政策要求和實際情況。（二）預(yù)算執(zhí)行控制1.嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。確需調(diào)整的，按照規(guī)定程序辦理。2.加強預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.規(guī)范財政資金支付流程，嚴(yán)格按照國庫集中支付制度的要求辦理資金支付。（三）預(yù)算績效評價控制1.建立健全預(yù)算績效評價體系，明確績效目標(biāo)、評價指標(biāo)和評價方法。2.對財政資金使用情況進(jìn)行績效評價，評價結(jié)果作為預(yù)算安排和政策調(diào)整的重要依據(jù)。3.加強績效評價結(jié)果的應(yīng)用，將評價結(jié)果與預(yù)算資金分配掛鉤，提高資金使用效益。四、收入管理控制（一）收入征收控制1.嚴(yán)格按照國家規(guī)定的征收范圍、征收標(biāo)準(zhǔn)和征收程序組織財政收入，確保應(yīng)收盡收。2.加強對非稅收入的管理，規(guī)范非稅收入票據(jù)使用，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定。3.建立收入征收臺賬，詳細(xì)記錄收入征收情況，定期進(jìn)行核對和分析。（二）收入票據(jù)管理控制1.統(tǒng)一管理財政收入票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)購、使用登記制度。2.加強對票據(jù)使用情況的監(jiān)督檢查，防止票據(jù)丟失、損毀和違規(guī)使用。3.定期清理核銷票據(jù)，確保票據(jù)管理規(guī)范有序。五、支出管理控制（一）支出審批控制1.明確各類支出的審批權(quán)限和審批流程，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行審批。2.加強對支出申請的審核，重點審核支出的真實性、合法性、合理性和必要性。3.建立重大支出集體決策制度，對重大項目支出進(jìn)行集體研究決定。（二）支出核算控制1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行支出核算，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。2.規(guī)范支出科目使用，嚴(yán)格區(qū)分不同性質(zhì)的支出，不得混淆核算。3.定期對支出進(jìn)行賬務(wù)核對，保證賬賬相符、賬實相符。（三）政府采購控制1.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購法律法規(guī)和相關(guān)政策，按照規(guī)定編制政府采購預(yù)算和采購計劃。2.規(guī)范政府采購程序，加強對采購活動的監(jiān)督管理，確保采購過程公開、公平、公正。3.建立政府采購檔案管理制度，妥善保管采購文件和相關(guān)資料。六、資產(chǎn)管理控制（一）資產(chǎn)購置控制1.按照規(guī)定的資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和審批程序購置資產(chǎn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)配置。2.加強對資產(chǎn)購置的預(yù)算管理，將資產(chǎn)購置納入年度預(yù)算安排。3.對資產(chǎn)購置項目進(jìn)行可行性論證，確保資產(chǎn)購置合理、必要。（二）資產(chǎn)使用控制1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)。2.加強對資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)安全、完整，合理使用。3.對資產(chǎn)進(jìn)行定期維護(hù)和保養(yǎng)，提高資產(chǎn)使用效率。（三）資產(chǎn)處置控制1.按照規(guī)定的資產(chǎn)處置程序和審批權(quán)限進(jìn)行資產(chǎn)處置，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。2.對資產(chǎn)處置進(jìn)行評估，合理確定處置價格，防止國有資產(chǎn)流失。3.及時辦理資產(chǎn)處置的賬務(wù)核銷手續(xù)，確保資產(chǎn)賬實相符。七、債務(wù)管理控制（一）債務(wù)規(guī)模控制1.嚴(yán)格控制基層財政債務(wù)規(guī)模，確保債務(wù)風(fēng)險可控。2.建立債務(wù)規(guī)模預(yù)警機制，對債務(wù)規(guī)模進(jìn)行動態(tài)監(jiān)測和分析。3.制定合理的債務(wù)償還計劃，按時足額償還債務(wù)本息。（二）債務(wù)舉借控制1.規(guī)范債務(wù)舉借程序，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序舉借債務(wù)。2.加強對債務(wù)資金使用的管理，確保債務(wù)資金用于合法合規(guī)的項目。3.建立債務(wù)信息公開制度，及時向社會公開債務(wù)情況。八、監(jiān)督檢查與風(fēng)險防控（一）內(nèi)部監(jiān)督檢查1.定期開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，對財政業(yè)務(wù)活動進(jìn)行全面檢查。2.檢查內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行、資金收付、賬務(wù)處理、資產(chǎn)管理等方面。3.對檢查發(fā)現(xiàn)的問題及時下達(dá)整改通知書，督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。（二）風(fēng)險防控1.識別、評估財政業(yè)務(wù)活動中的風(fēng)險點，制定相應(yīng)的風(fēng)險防控措施。2.建立風(fēng)險預(yù)警機制，對可能出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行及時預(yù)警和處置。3.加強對財政干部的風(fēng)險意識教育，提高風(fēng)險防控能力。九、信息化管理（一）信息化建設(shè)規(guī)劃1.制定基層財政信息化建設(shè)規(guī)劃，明確信息化建設(shè)的目標(biāo)、任務(wù)和步驟。2.加強信息化基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提高財政業(yè)務(wù)信息化水平。（二）信息系統(tǒng)管理1.建立健全信息系統(tǒng)管理