PAGE地稅部門內控制度一、總則（一）目的為加強地稅部門內部管理，規(guī)范工作流程，防范廉政風險，提高稅收征管質量和效率，保障地稅事業(yè)健康發(fā)展，依據相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，制定本內控制度。（二）適用范圍本制度適用于地稅部門全體工作人員在稅收征管、行政管理、財務核算等各項工作中的行為規(guī)范和風險防控。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和稅收政策，確保各項工作合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋地稅部門工作的各個環(huán)節(jié)，不留死角，全面防控風險。3.制衡性原則：通過合理設置崗位、明確職責權限、規(guī)范工作流程，實現相互制約、相互監(jiān)督。4.適應性原則：根據稅收政策變化、工作實際情況和內外部環(huán)境的發(fā)展，及時調整和完善內控制度。5.成本效益原則：在有效防控風險的前提下，合理控制內控成本，提高工作效率。二、崗位設置與職責分工（一）征管崗位1.稅務登記崗負責受理納稅人稅務登記申請，審核相關資料，發(fā)放稅務登記證件。對稅務登記信息進行錄入、維護和管理，確保數據準確完整。定期清理漏征漏管戶，及時掌握納稅人動態(tài)情況。2.納稅申報與征收崗負責受理納稅人納稅申報，審核申報資料，辦理稅款征收業(yè)務。對申報數據進行分析比對，及時發(fā)現異常情況并進行處理。開具稅收票證，確保票證安全、準確使用。3.稅源管理崗負責對轄區(qū)內納稅人稅源情況進行調查、分析和監(jiān)控。開展納稅評估工作，對納稅人納稅申報的真實性、準確性進行評估。加強與納稅人的溝通聯系，及時了解納稅人生產經營情況和涉稅需求。4.稅務檢查崗按照規(guī)定開展稅務檢查工作，檢查納稅人納稅義務履行情況。對檢查中發(fā)現的問題依法進行處理，制作檢查報告和稅務處理決定書。配合相關部門開展稅收專項整治和案件查處工作。（二）行政管理崗位1.人事管理崗負責人事檔案管理、人員招聘錄用、崗位調配、績效考核等工作。組織開展教育培訓活動，提高干部職工業(yè)務素質和工作能力。辦理人員工資福利、社會保險等相關手續(xù)。2.財務管理崗負責編制部門預算、決算，嚴格執(zhí)行財務制度和財經紀律。審核各項經費支出，確保資金使用合法合規(guī)、安全有效。進行財務核算、資產管理和財務報表編制工作。3.辦公室綜合崗負責公文處理、會議組織、機要保密、信訪接待等工作。協調部門內部工作關系，保障各項工作正常運轉。負責辦公用品采購、固定資產管理等后勤保障工作。（三）職責分工原則1.不相容崗位相互分離，明確各崗位的職責權限，避免權力過度集中。2.建立崗位責任制，確保各項工作任務落實到具體崗位和人員。3.加強崗位之間的協作配合，形成工作合力，提高工作效率。三、稅收征管流程控制（一）稅務登記流程1.納稅人申請稅務登記時，應提交相關資料，稅務登記崗對資料進行初審。2.初審通過后，進行實地核查，核實納稅人實際經營地址、經營范圍等情況。3.符合登記條件的，錄入稅務登記信息，發(fā)放稅務登記證件；不符合條件的，告知納稅人不予登記的原因。（二）納稅申報與征收流程1.納稅人按照規(guī)定的申報期限和方式進行納稅申報，納稅申報與征收崗受理申報資料。2.對申報資料進行邏輯審核，與稅源管理崗提供的稅源信息進行比對。3.審核無誤后，辦理稅款征收業(yè)務，開具稅收票證，并將相關信息傳遞給稅源管理崗。（三）稅源管理流程1.稅源管理崗定期對轄區(qū)內納稅人進行巡查，了解納稅人生產經營變化情況。2.采集納稅人相關涉稅信息，建立稅源管理檔案，進行動態(tài)跟蹤管理。3.根據巡查和信息采集情況，開展納稅評估工作，對存在疑點的納稅人進行重點監(jiān)控。（四）稅務檢查流程1.稅務檢查崗根據工作計劃或舉報線索，確定檢查對象。2.制定檢查方案，明確檢查內容、方法和步驟。3.實施稅務檢查，查閱納稅人賬簿、憑證等資料，詢問相關人員，進行實地核查。4.檢查結束后，制作檢查報告，提出處理意見，經審批后下達稅務處理決定書。四、行政管理流程控制（一）人事管理流程1.人事管理崗根據工作需要，制定人員招聘計劃，發(fā)布招聘信息。2.組織報名、資格審查、考試、面試等環(huán)節(jié)，確定擬錄用人員。3.辦理人員入職手續(xù)，簽訂勞動合同，進行崗位培訓和試用期考核。4.定期開展績效考核工作，根據考核結果進行獎懲、晉升、崗位調整等。（二）財務管理流程1.年初編制部門預算，經審核、審批后下達執(zhí)行。2.各項經費支出按照規(guī)定的審批權限進行審核，由財務負責人簽字后報銷。3.定期進行財務核算，編制財務報表，進行財務分析，為決策提供依據。4.加強資產管理，定期進行資產清查，確保資產安全完整。（三）辦公室綜合管理流程1.公文收發(fā)時，進行登記、編號、傳閱、催辦等處理，確保公文及時傳遞和辦理。2.會議組織前，做好會議通知、場地布置、資料準備等工作，會議期間做好記錄，會后及時整理會議紀要。3.機要文件嚴格按照保密規(guī)定進行管理，確保文件安全。4.信訪接待時，熱情接待來訪人員，認真記錄反映問題，及時協調處理并反饋結果。五、風險識別與評估（一）風險識別1.稅收征管風險：包括稅務登記不準確、納稅申報不實、稅款征收漏洞、稅源管理不到位、稅務檢查不規(guī)范等。2.行政管理風險：如人事管理中的違規(guī)招聘、績效考核不公，財務管理中的資金安全、預算執(zhí)行偏差，辦公室綜合管理中的公文丟失、機要泄密等。3.廉政風險：在稅收征管和行政管理過程中，工作人員可能存在的以權謀私、收受賄賂、違規(guī)減免稅等行為。（二）風險評估1.建立風險評估指標體系，對識別出的風險進行量化評估。2.根據風險發(fā)生的可能性和影響程度，將風險分為高、中、低三個等級。3.定期對風險進行重新評估，及時調整風險等級和防控措施。六、風險應對策略（一）風險防控措施1.針對稅收征管風險，加強業(yè)務培訓，提高工作人員業(yè)務水平；完善征管流程，加強信息化建設，實現數據共享和監(jiān)控預警。2.對于行政管理風險，建立健全各項管理制度，加強內部監(jiān)督檢查，規(guī)范工作流程，提高工作透明度。3.防控廉政風險，加強廉政教育，強化廉潔自律意識；建立健全廉政風險防控機制，加強對權力運行的制約和監(jiān)督。（二）應急處置機制1.制定應急預案，明確應急處置的組織機構、職責分工、處置流程和保障措施。2.定期對應急預案進行演練，提高應對突發(fā)事件的能力。3.發(fā)生風險事件時，及時啟動應急預案，采取有效措施進行處置，最大限度降低損失和影響，并及時向上級報告。七、監(jiān)督與評價（一）內部監(jiān)督1.建立內部監(jiān)督機制，定期開展執(zhí)法檢查、內部審計、廉政監(jiān)察等工作。2.設立舉報信箱和舉報電話，鼓勵干部職工和社會公眾對違規(guī)違紀行為進行舉報。3.對監(jiān)督檢查中發(fā)現的問題，及時進行整改，嚴肅追究相關人員責任。（二）外部監(jiān)督1.主動接受上級部門的監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題。2.積極配合審計、財政等部門的監(jiān)督工作，提供相關資料