PAGE債務(wù)還本付息內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范公司債務(wù)還本付息行為，加強(qiáng)債務(wù)管理，有效防范和控制債務(wù)風(fēng)險，確保公司財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門涉及的各類債務(wù)的還本付息管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)以及相關(guān)監(jiān)管要求，確保債務(wù)還本付息行為合法合規(guī)。2.風(fēng)險控制原則：對債務(wù)風(fēng)險進(jìn)行全面評估和監(jiān)控，采取有效措施防范和化解風(fēng)險，保障公司資金安全。3.規(guī)范操作原則：明確債務(wù)還本付息流程，規(guī)范各項(xiàng)操作環(huán)節(jié)，確保業(yè)務(wù)處理準(zhǔn)確、及時、有序。4.信息透明原則：保持債務(wù)信息的公開透明，便于公司內(nèi)部各部門及相關(guān)利益者了解債務(wù)情況，進(jìn)行監(jiān)督和決策。二、債務(wù)管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善債務(wù)還本付息管理制度及流程。2.建立債務(wù)臺賬，詳細(xì)記錄每筆債務(wù)的基本信息、還本付息計(jì)劃、執(zhí)行情況等。3.定期對債務(wù)進(jìn)行核算，準(zhǔn)確計(jì)提應(yīng)支付的利息和本金，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。4.按照合同約定及時足額支付債務(wù)本息，協(xié)調(diào)與債權(quán)人的溝通事宜，處理相關(guān)財(cái)務(wù)問題。5.定期編制債務(wù)還本付息情況報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)債務(wù)狀況和風(fēng)險情況。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)債務(wù)形成的前期調(diào)研和論證，確保債務(wù)的必要性和合理性。2.按照合同約定履行相關(guān)義務(wù)，配合財(cái)務(wù)管理部門做好債務(wù)還本付息的各項(xiàng)工作。3.及時向財(cái)務(wù)管理部門反饋債務(wù)相關(guān)信息，協(xié)助分析債務(wù)風(fēng)險，提出風(fēng)險防控建議。（三）風(fēng)險管理部門1.對債務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和監(jiān)測，制定風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系。2.定期對債務(wù)風(fēng)險狀況進(jìn)行分析，提出風(fēng)險應(yīng)對策略和建議，督促相關(guān)部門落實(shí)風(fēng)險防控措施。3.參與重大債務(wù)事項(xiàng)的決策，從風(fēng)險角度提供專業(yè)意見。（四）管理層1.負(fù)責(zé)審批債務(wù)還本付息計(jì)劃、重大債務(wù)事項(xiàng)等。2.對公司債務(wù)管理工作進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃和指導(dǎo)，協(xié)調(diào)各部門之間的工作。3.關(guān)注公司債務(wù)風(fēng)險狀況，做出重大決策以確保公司債務(wù)安全。三、債務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司債務(wù)規(guī)模、利率水平、還款期限等因素，結(jié)合公司年度經(jīng)營計(jì)劃和資金狀況，編制下一年度債務(wù)還本付息預(yù)算。2.債務(wù)還本付息預(yù)算應(yīng)明確各項(xiàng)債務(wù)的本金償還金額、利息支付金額以及支付時間節(jié)點(diǎn)，并詳細(xì)說明資金來源安排。3.預(yù)算編制過程中，應(yīng)充分考慮可能影響債務(wù)還本付息的因素，如利率調(diào)整、提前還款等，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。（二）預(yù)算審批1.債務(wù)還本付息預(yù)算編制完成后，提交公司管理層審批。2.管理層應(yīng)根據(jù)公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃、財(cái)務(wù)狀況和資金安排，對預(yù)算進(jìn)行全面審核，確保預(yù)算符合公司實(shí)際情況和發(fā)展需求。3.經(jīng)審批后的債務(wù)還本付息預(yù)算作為公司年度預(yù)算的重要組成部分，嚴(yán)格執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施債務(wù)還本付息工作，確保各項(xiàng)資金按時足額到位。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如出現(xiàn)重大事項(xiàng)導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的情況，應(yīng)及時向管理層報(bào)告，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分論證調(diào)整的必要性和可行性，明確調(diào)整的內(nèi)容、金額和時間，經(jīng)管理層審批后執(zhí)行。四、債務(wù)合同管理（一）合同簽訂1.業(yè)務(wù)部門在簽訂債務(wù)合同前，應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和風(fēng)險評估，確保合同條款符合公司利益和風(fēng)險承受能力。2.在合同談判過程中，應(yīng)明確債務(wù)金額、利率、還款方式、還款期限、違約責(zé)任等關(guān)鍵條款，避免出現(xiàn)模糊不清或存在潛在風(fēng)險的條款。3.債務(wù)合同簽訂后，應(yīng)及時將合同副本提交財(cái)務(wù)管理部門備案，確保財(cái)務(wù)管理部門能夠及時掌握債務(wù)信息。（二）合同履行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照債務(wù)合同約定履行各自的義務(wù)，確保按時足額償還債務(wù)本息。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)密切關(guān)注合同履行情況，定期核對債務(wù)本息金額，及時發(fā)現(xiàn)并解決可能出現(xiàn)的問題。3.如遇債權(quán)人提出變更合同條款等要求，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與財(cái)務(wù)管理部門溝通，評估對公司的影響，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（三）合同檔案管理1.財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)建立債務(wù)合同檔案，對合同原件及相關(guān)附件進(jìn)行妥善保管。2.合同檔案應(yīng)包括合同文本、審批文件、往來函件、還款記錄等資料，確保檔案資料的完整性和準(zhǔn)確性。3.按照檔案管理規(guī)定，定期對合同檔案進(jìn)行整理、歸檔和保管，便于查閱和追溯。五、債務(wù)核算與信息披露（一）債務(wù)核算1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，對公司債務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.設(shè)立專門的債務(wù)核算賬戶，詳細(xì)記錄每筆債務(wù)的增減變動情況，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。3.定期對債務(wù)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核對債務(wù)余額與相關(guān)合同、憑證等資料，保證賬實(shí)相符。（二）信息披露1.公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期對外披露公司債務(wù)信息，包括債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、還本付息情況等。2.信息披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛假陳述重要信息。3.財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)編制債務(wù)信息披露報(bào)告，經(jīng)公司管理層審核后對外發(fā)布。六、債務(wù)風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警（一）風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)1.設(shè)定債務(wù)負(fù)擔(dān)率、資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)等風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)，定期對公司債務(wù)風(fēng)險狀況進(jìn)行分析評估。2.債務(wù)負(fù)擔(dān)率=（負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額）×100%，反映公司負(fù)債水平和償債能力。3.資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額÷所有者權(quán)益）×100%，衡量公司長期償債能力。4.利息保障倍數(shù)=息稅前利潤÷利息費(fèi)用，體現(xiàn)公司支付債務(wù)利息的能力。（二）風(fēng)險預(yù)警1.風(fēng)險管理部門根據(jù)設(shè)定的風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)，結(jié)合公司實(shí)際情況，確定風(fēng)險預(yù)警區(qū)間。2.當(dāng)債務(wù)風(fēng)險指標(biāo)接近或超出預(yù)警區(qū)間時，風(fēng)險管理部門應(yīng)及時發(fā)出風(fēng)險預(yù)警信號，并向管理層報(bào)告。3.管理層接到風(fēng)險預(yù)警后，應(yīng)組織相關(guān)部門對風(fēng)險狀況進(jìn)行深入分析，制定針對性的風(fēng)險應(yīng)對措施，并跟蹤落實(shí)。（三）風(fēng)險應(yīng)對措施1.當(dāng)出現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險時，公司應(yīng)根據(jù)風(fēng)險性質(zhì)和嚴(yán)重程度，采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，如調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)、優(yōu)化資金安排、增加盈利能力等。2.對于短期流動性風(fēng)險，可通過提前安排資金、與債權(quán)人協(xié)商展期等方式解決。3.對于長期償債能力不足的風(fēng)險，可考慮通過增加權(quán)益資本、優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)等方式加以改善。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對債務(wù)還本付息內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查制度的有效性和合規(guī)性。2.審計(jì)內(nèi)容包括債務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、合同管理情況、核算與信息披露情況、風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警情況等。3.對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況，確保公司債務(wù)管理工作規(guī)范有序。（二）定期檢查評估1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對公司債務(wù)管理情況進(jìn)行自查，檢查各項(xiàng)工作的執(zhí)行情況和效果。2.每年末，公司應(yīng)對債務(wù)還本付息內(nèi)控制度進(jìn)行全面評估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)制度存在的缺陷和不足，及時進(jìn)行修訂和完善。3.根據(jù)檢查評估結(jié)果