PAGE上海單位內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)控制度旨在加強上海單位內(nèi)部管理，規(guī)范各項業(yè)務(wù)流程，防范經(jīng)營風(fēng)險，確保單位資產(chǎn)安全，提高運營效率和效果，保障單位戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，促進(jìn)單位可持續(xù)發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等，以及上海地區(qū)的相關(guān)政策法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于上海單位及其所屬各部門、各分支機構(gòu)，涵蓋單位的各項經(jīng)濟活動和管理工作。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和上海地區(qū)的相關(guān)規(guī)定，確保單位的各項活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋單位內(nèi)部的各項業(yè)務(wù)、各個部門和各個環(huán)節(jié)，不留死角。3.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，合理確定控制重點，提高控制效率。4.制衡性原則：在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。5.適應(yīng)性原則：適應(yīng)單位所處的內(nèi)外部環(huán)境變化，不斷修訂和完善內(nèi)部控制制度。6.成本效益原則：權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)設(shè)置說明上海單位采用[組織架構(gòu)類型，如直線職能制等]的組織架構(gòu)，設(shè)置了[具體部門名稱，如董事會、總經(jīng)理辦公室、財務(wù)部、人力資源部、業(yè)務(wù)部門等]等部門。各部門之間職責(zé)明確，相互協(xié)作，共同推動單位的運營和發(fā)展。（二）各部門職責(zé)1.董事會負(fù)責(zé)制定單位的戰(zhàn)略規(guī)劃和重大決策。監(jiān)督單位的經(jīng)營管理活動，確保單位的運營符合法律法規(guī)和單位的利益。對單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行總體指導(dǎo)和監(jiān)督。2.總經(jīng)理辦公室協(xié)助總經(jīng)理處理日常行政事務(wù)，協(xié)調(diào)各部門之間的工作。負(fù)責(zé)單位的文件管理、會議組織、信息傳達(dá)等工作。參與單位內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行，提供行政支持和保障。3.財務(wù)部負(fù)責(zé)單位的財務(wù)管理和會計核算工作。制定財務(wù)管理制度和流程，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整。進(jìn)行財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，合理配置單位資金。參與單位內(nèi)部控制制度的設(shè)計和實施，對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和控制。4.人力資源部負(fù)責(zé)單位的人力資源規(guī)劃、招聘、培訓(xùn)、績效考核、薪酬福利等工作。制定人力資源管理制度和流程，確保人力資源的合理配置和有效利用。加強員工培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高員工素質(zhì)和風(fēng)險意識。參與單位內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行，從人力資源角度提供支持和保障。5.業(yè)務(wù)部門根據(jù)單位的戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計劃，負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的開展和實施。制定業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，確保業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性和有效性。對業(yè)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和控制，及時向上級匯報重大業(yè)務(wù)風(fēng)險情況。配合其他部門做好內(nèi)部控制相關(guān)工作，如提供業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、協(xié)助審計等。三、風(fēng)險評估與應(yīng)對（一）風(fēng)險識別與評估1.風(fēng)險識別方法采用問卷調(diào)查、訪談、研討會等方式，收集單位內(nèi)外部信息，識別可能面臨的風(fēng)險。對單位的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，分析每個環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險點。關(guān)注行業(yè)動態(tài)、政策變化、市場競爭等外部因素，識別潛在的外部風(fēng)險。2.風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，對識別出的風(fēng)險進(jìn)行評估?？赡苄苑譃楦?、中、低三個等級，影響程度分為嚴(yán)重、較大、一般、較小四個等級。通過風(fēng)險矩陣等工具，對風(fēng)險進(jìn)行量化評估，確定風(fēng)險等級。（二）風(fēng)險應(yīng)對策略1.風(fēng)險規(guī)避：對于風(fēng)險發(fā)生可能性高且影響程度嚴(yán)重的風(fēng)險，采取放棄或停止與該風(fēng)險相關(guān)的業(yè)務(wù)活動等措施，避免風(fēng)險的發(fā)生。2.風(fēng)險降低：對于風(fēng)險發(fā)生可能性較高但影響程度較大的風(fēng)險，采取降低風(fēng)險發(fā)生可能性或減輕風(fēng)險影響程度的措施，如加強內(nèi)部控制、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、增加風(fēng)險應(yīng)對資源等。3.風(fēng)險分擔(dān)：對于風(fēng)險發(fā)生可能性中等且影響程度一般的風(fēng)險，采取與其他方分擔(dān)風(fēng)險的措施，如購買保險、簽訂合同轉(zhuǎn)移風(fēng)險等。4.風(fēng)險承受：對于風(fēng)險發(fā)生可能性低且影響程度較小的風(fēng)險，采取接受風(fēng)險的措施，同時密切關(guān)注風(fēng)險變化情況，適時調(diào)整應(yīng)對策略。（三）風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.建立風(fēng)險監(jiān)控機制，定期對風(fēng)險狀況進(jìn)行監(jiān)測和評估，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險變化情況。2.設(shè)定風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)和閾值，當(dāng)風(fēng)險指標(biāo)達(dá)到預(yù)警值時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門采取應(yīng)對措施。3.對風(fēng)險應(yīng)對措施的執(zhí)行效果進(jìn)行跟蹤和評價，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷完善風(fēng)險應(yīng)對策略。四、內(nèi)部控制活動（一）資金活動控制1.資金籌集控制制定科學(xué)合理的資金籌集計劃，根據(jù)單位的發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，選擇合適的籌資方式和渠道。對籌資方案進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險評估，確?；I資活動符合法律法規(guī)和單位利益。加強籌資合同管理，明確雙方權(quán)利義務(wù)，防范籌資風(fēng)險。2.資金營運控制加強資金預(yù)算管理，合理安排資金收支，確保資金安全、高效使用。建立資金授權(quán)審批制度，明確審批流程和權(quán)限，防止資金濫用和挪用。加強資金賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金賬實相符。加強資金風(fēng)險管理，關(guān)注資金市場動態(tài)，防范資金風(fēng)險。3.資金分配控制制定合理的資金分配政策，根據(jù)單位的經(jīng)營業(yè)績、發(fā)展需求等因素，合理分配資金。加強對資金分配的監(jiān)督和管理，確保資金分配公平、公正、合理。（二）采購業(yè)務(wù)控制1.采購計劃制定根據(jù)單位的生產(chǎn)經(jīng)營需求，制定科學(xué)合理的采購計劃，明確采購品種、數(shù)量、規(guī)格、時間等要求。對采購計劃進(jìn)行審核和審批，確保采購計劃符合單位實際需求和預(yù)算安排。2.供應(yīng)商選擇與管理建立供應(yīng)商評估和選擇機制，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格等進(jìn)行綜合評估，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保采購業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。加強對供應(yīng)商的管理和監(jiān)督，定期對供應(yīng)商進(jìn)行評價和考核，及時淘汰不合格供應(yīng)商。3.采購過程控制建立采購申請、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的控制制度，確保采購過程合規(guī)、透明。加強采購合同管理，嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行采購業(yè)務(wù)，及時處理采購變更事項。加強采購驗收管理，確保采購物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。（三）資產(chǎn)管理控制1.貨幣資金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，加強現(xiàn)金收付管理，確?，F(xiàn)金安全。加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，防范銀行存款風(fēng)險。建立貨幣資金盤點制度，定期進(jìn)行盤點，確保賬實相符。2.實物資產(chǎn)采購與驗收按照采購業(yè)務(wù)控制要求，進(jìn)行實物資產(chǎn)的采購，確保采購資產(chǎn)符合單位需求。加強實物資產(chǎn)驗收管理，如果是固定資產(chǎn)，要組織專業(yè)人員進(jìn)行驗收，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。3.實物資產(chǎn)保管與清查建立實物資產(chǎn)保管制度，明確保管責(zé)任，確保資產(chǎn)安全。定期對實物資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況。加強對實物資產(chǎn)處置的管理，按照規(guī)定程序進(jìn)行處置，確保資產(chǎn)處置合規(guī)、合理。4.無形資產(chǎn)保護加強對單位無形資產(chǎn)的保護，如商標(biāo)、專利、著作權(quán)等。建立無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的取得、使用、處置等流程，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。（四）銷售業(yè)務(wù)控制1.銷售政策制定根據(jù)單位的市場定位和發(fā)展戰(zhàn)略，制定合理的銷售政策，包括銷售價格、銷售渠道、銷售促銷等。對銷售政策進(jìn)行審核和審批，確保銷售政策符合單位利益和市場實際情況。2.客戶信用管理建立客戶信用評估機制，對客戶的信用狀況進(jìn)行評估和分類，確定客戶信用額度。加強對客戶信用的跟蹤和管理，及時調(diào)整客戶信用額度，防范信用風(fēng)險。3.銷售合同簽訂與執(zhí)行與客戶簽訂銷售合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保銷售業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。加強銷售合同管理，嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行銷售業(yè)務(wù)，及時處理銷售變更事項。加強銷售收款管理，確保銷售款項及時足額收回。（五）工程項目控制1.項目立項與可行性研究根據(jù)單位的發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，提出工程項目立項申請。對工程項目進(jìn)行可行性研究，評估項目的技術(shù)可行性、經(jīng)濟合理性、環(huán)境影響等，為項目決策提供依據(jù)。2.項目招標(biāo)與合同簽訂按照國家和上海地區(qū)的相關(guān)規(guī)定，對工程項目進(jìn)行招標(biāo)，選擇合適的施工單位和供應(yīng)商。與中標(biāo)單位簽訂工程項目合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保工程項目順利實施。3.項目建設(shè)與管理建立工程項目建設(shè)管理制度，加強對工程項目建設(shè)過程的監(jiān)督和管理，確保工程質(zhì)量、進(jìn)度和安全。加強工程項目成本控制，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，及時處理工程變更事項，確保工程項目成本不超預(yù)算。4.項目竣工驗收與結(jié)算組織相關(guān)部門對工程項目進(jìn)行竣工驗收，確保工程質(zhì)量符合要求。及時辦理工程項目結(jié)算手續(xù)，對工程項目進(jìn)行財務(wù)決算，確保工程項目資金使用合理、合規(guī)。（六）對外投資控制1.投資決策程序建立對外投資決策機制，明確投資決策流程和權(quán)限。對投資項目進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險評估，提供投資決策依據(jù)。按照規(guī)定程序進(jìn)行投資決策，確保投資決策科學(xué)、合理。2.投資執(zhí)行與監(jiān)控與被投資單位簽訂投資合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保投資業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。加強對投資項目的執(zhí)行和監(jiān)控，及時掌握投資項目的進(jìn)展情況和收益情況。定期對投資項目進(jìn)行評估和分析，及時調(diào)整投資策略，防范投資風(fēng)險。3.投資處置管理按照規(guī)定程序進(jìn)行投資處置，確保投資處置合規(guī)、合理。對投資處置收益進(jìn)行核算和管理，確保投資收益及時足額收回。（七）擔(dān)保業(yè)務(wù)控制1.擔(dān)保政策制定根據(jù)單位的經(jīng)營情況和風(fēng)險承受能力，制定擔(dān)保業(yè)務(wù)政策，明確擔(dān)保對象、擔(dān)保額度、擔(dān)保期限等。對擔(dān)保政策進(jìn)行審核和審批，確保擔(dān)保政策符合單位利益和風(fēng)險控制要求。2.擔(dān)保申請與審批建立擔(dān)保申請制度，明確擔(dān)保申請流程和所需資料。對擔(dān)保申請進(jìn)行嚴(yán)格審核和審批，評估擔(dān)保風(fēng)險，確保擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險可控。3.擔(dān)保執(zhí)行與監(jiān)控與被擔(dān)保單位簽訂擔(dān)保合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保擔(dān)保業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。加強對擔(dān)保業(yè)務(wù)的執(zhí)行和監(jiān)控，及時掌握被擔(dān)保單位的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況。定期對擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行評估和分析，及時采取措施防范擔(dān)保風(fēng)險。4.擔(dān)保解除與追償在擔(dān)保期限屆滿或擔(dān)保事項結(jié)束后，及時辦理擔(dān)保解除手續(xù)。對被擔(dān)保單位未能履行債務(wù)的，按照擔(dān)保合同約定進(jìn)行追償，維護單位合法權(quán)益。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立覆蓋單位各項業(yè)務(wù)的信息系統(tǒng)，實現(xiàn)信息的集成和共享。2.確保信息系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和可靠性，采取必要的安全防護措施，防止信息泄露和系統(tǒng)故障。3.對信息系統(tǒng)進(jìn)行定期維護和升級，確保系統(tǒng)功能滿足單位業(yè)務(wù)發(fā)展的需求。（二）信息收集與傳遞1.建立信息收集渠道，廣泛收集內(nèi)外部信息，包括財務(wù)信息、業(yè)務(wù)信息、市場信息、政策信息等。2.對收集到的信息進(jìn)行整理、分析和篩選，確保信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。3.及時將相關(guān)信息傳遞給需要的部門和人員，確保信息在單位內(nèi)部的有效流通。（三）溝通機制建立1.建立內(nèi)部溝通機制，加強各部門之間的溝通與協(xié)作。定期召開工作會議、業(yè)務(wù)研討會等，及時解決工作中存在的問題。2.通過內(nèi)部刊物、電子郵件、即時通訊工具等方式，加強內(nèi)部信息交流。3.建立與外部利益相關(guān)者的溝通機制，如與客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管部門等保持良好的溝通，及時了解外部需求和政策變化，維護單位良好形象。I六、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。2.制定內(nèi)部審計計劃，定期對單位的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、業(yè)務(wù)活動等進(jìn)行審計。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。（二）自我評價1.建立內(nèi)部控制自我評價制度，定期組織各部門對本部門的內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行自我評價。2.各部門應(yīng)認(rèn)真總結(jié)內(nèi)部控制工作經(jīng)驗教訓(xùn)