PAGE單位伙食經(jīng)費(fèi)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)單位伙食經(jīng)費(fèi)管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用行為，提高資金使用效益，保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本單位內(nèi)所有涉及伙食經(jīng)費(fèi)收支的部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確?；锸辰?jīng)費(fèi)收支合法合規(guī)。2.預(yù)算管理原則：實(shí)行預(yù)算控制，合理安排伙食經(jīng)費(fèi)，提高資金使用的計(jì)劃性和嚴(yán)肅性。3.收支平衡原則：在保障伙食質(zhì)量的前提下，實(shí)現(xiàn)收支平衡，避免浪費(fèi)和超支。4.公開(kāi)透明原則：伙食經(jīng)費(fèi)的收支情況應(yīng)定期公開(kāi)，接受單位內(nèi)部和職工監(jiān)督。5.效益性原則：優(yōu)化經(jīng)費(fèi)使用結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，為職工提供優(yōu)質(zhì)、合理的伙食服務(wù)。二、組織與職責(zé)（一）管理機(jī)構(gòu)成立單位伙食經(jīng)費(fèi)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由單位分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、后勤部門負(fù)責(zé)人等為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌規(guī)劃、指導(dǎo)和監(jiān)督伙食經(jīng)費(fèi)的管理工作。（二）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制伙食經(jīng)費(fèi)預(yù)算，審核經(jīng)費(fèi)收支憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)核算。定期對(duì)伙食經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理決策提供依據(jù)。監(jiān)督伙食經(jīng)費(fèi)的收支合規(guī)性，確保資金安全。2.后勤部門負(fù)責(zé)制定伙食供應(yīng)計(jì)劃，安排食材采購(gòu)、加工制作等具體事務(wù)。建立食材采購(gòu)供應(yīng)商檔案，組織采購(gòu)招標(biāo)，確保食材質(zhì)量和價(jià)格合理。管理食堂工作人員，制定工作規(guī)范和考核制度，提高服務(wù)質(zhì)量。定期對(duì)食堂設(shè)施設(shè)備進(jìn)行維護(hù)和更新，保障食堂正常運(yùn)轉(zhuǎn)。3.其他部門配合后勤部門做好食材驗(yàn)收等工作，對(duì)伙食質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督和反饋。協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好經(jīng)費(fèi)報(bào)銷等相關(guān)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.后勤部門應(yīng)根據(jù)單位實(shí)際就餐人數(shù)、伙食標(biāo)準(zhǔn)以及食材市場(chǎng)價(jià)格等因素，結(jié)合上一年度伙食經(jīng)費(fèi)使用情況，編制本年度伙食經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括食材采購(gòu)、人員工資、水電費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)，并明確預(yù)算金額和支出進(jìn)度安排。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)后勤部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，結(jié)合單位整體財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展規(guī)劃，提出修改意見(jiàn)，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。4.經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算作為本年度伙食經(jīng)費(fèi)使用的依據(jù)，不得隨意調(diào)整。如遇特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.后勤部門按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施伙食經(jīng)費(fèi)支出，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保不超預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，定期對(duì)經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差。3.各部門應(yīng)積極配合預(yù)算執(zhí)行工作，不得擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍或提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，可對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：國(guó)家政策發(fā)生重大變化，影響伙食經(jīng)費(fèi)支出。單位就餐人數(shù)發(fā)生較大變動(dòng)，導(dǎo)致原預(yù)算不合理。食材市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)較大，原預(yù)算無(wú)法滿足實(shí)際需求。其他不可預(yù)見(jiàn)的因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：后勤部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排。財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。報(bào)單位伙食經(jīng)費(fèi)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。經(jīng)審批后的預(yù)算調(diào)整方案由財(cái)務(wù)部門和后勤部門共同執(zhí)行。四、食材采購(gòu)管理（一）供應(yīng)商選擇1.后勤部門應(yīng)通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等方式，選擇具有良好信譽(yù)、資質(zhì)齊全、價(jià)格合理的食材供應(yīng)商。2.建立供應(yīng)商評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、價(jià)格、交貨期、售后服務(wù)等方面進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商名單。3.與選定的供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括食材品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨方式、付款方式等條款。（二）采購(gòu)流程1.食堂根據(jù)每日就餐人數(shù)和食譜安排，提出食材采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)后勤部門負(fù)責(zé)人審核后實(shí)施。2.采購(gòu)人員按照采購(gòu)計(jì)劃與供應(yīng)商聯(lián)系，確定采購(gòu)品種、數(shù)量和交貨時(shí)間，并要求供應(yīng)商提供送貨清單。3.食材送達(dá)單位后，由后勤部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括食材的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、包裝等，確保與采購(gòu)合同一致。4.驗(yàn)收合格的食材，驗(yàn)收人員應(yīng)在送貨清單上簽字確認(rèn)，并及時(shí)入庫(kù)或交食堂加工使用。驗(yàn)收不合格的食材，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理，不得入庫(kù)使用。（三）采購(gòu)價(jià)格控制1.建立食材價(jià)格監(jiān)測(cè)機(jī)制，定期收集市場(chǎng)價(jià)格信息，與供應(yīng)商談判時(shí)參考市場(chǎng)價(jià)格，確保采購(gòu)價(jià)格合理。2.對(duì)于價(jià)格波動(dòng)較大的食材，可采取定期定價(jià)、集中采購(gòu)等方式，降低采購(gòu)成本。3.采購(gòu)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守采購(gòu)紀(jì)律，不得接受供應(yīng)商的賄賂或回扣，確保采購(gòu)價(jià)格公正透明。五、伙食加工與供應(yīng)管理（一）加工過(guò)程管理1.食堂工作人員應(yīng)嚴(yán)格遵守食品加工操作規(guī)范，確保食品安全。加工食材應(yīng)做到生熟分開(kāi)、葷素分開(kāi)，防止交叉污染。2.按照食譜安排進(jìn)行伙食加工，合理搭配食材，注重營(yíng)養(yǎng)均衡，滿足職工不同口味需求。3.控制食材加工過(guò)程中的損耗，提高食材利用率，降低成本。（二）供應(yīng)管理1.按照規(guī)定的就餐時(shí)間和地點(diǎn)供應(yīng)伙食，確保按時(shí)就餐。2.加強(qiáng)食堂就餐秩序管理，引導(dǎo)職工文明就餐，保持食堂環(huán)境整潔。3.定期收集職工對(duì)伙食質(zhì)量的意見(jiàn)和建議，及時(shí)調(diào)整食譜和加工方式，提高服務(wù)質(zhì)量。六、經(jīng)費(fèi)核算與報(bào)銷管理（一）核算要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)伙食經(jīng)費(fèi)進(jìn)行獨(dú)立核算，設(shè)置專門的會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄經(jīng)費(fèi)收支情況。2.每日對(duì)食材采購(gòu)、人員工資、水電費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行核算，確保賬實(shí)相符。3.定期編制伙食經(jīng)費(fèi)收支報(bào)表，向單位領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報(bào)送，反映經(jīng)費(fèi)使用情況。（二）報(bào)銷流程1.食材采購(gòu)發(fā)票由采購(gòu)人員在驗(yàn)收合格后及時(shí)整理，附上送貨清單、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證，經(jīng)后勤部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。2.人員工資、水電費(fèi)等費(fèi)用由相關(guān)部門提供費(fèi)用明細(xì)和支付憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性等。審核無(wú)誤后，按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，辦理報(bào)銷手續(xù)。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)伙食經(jīng)費(fèi)的收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查經(jīng)費(fèi)使用是否合規(guī)、核算是否準(zhǔn)確。2.接受單位內(nèi)部審計(jì)部門和職工的監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。七、庫(kù)存管理（一）庫(kù)存設(shè)置1.設(shè)立食材倉(cāng)庫(kù)，用于存放采購(gòu)回來(lái)的食材。倉(cāng)庫(kù)應(yīng)保持通風(fēng)、干燥、整潔，具備防火、防潮、防蟲等條件。2.根據(jù)食材的種類、特性等進(jìn)行分類存放，設(shè)置明顯的標(biāo)識(shí)牌，便于管理和查找。（二）庫(kù)存盤點(diǎn)1.定期對(duì)食材倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)周期可根據(jù)實(shí)際情況確定，一般每月或每季度進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。2.盤點(diǎn)時(shí)，由后勤部門組織相關(guān)人員對(duì)庫(kù)存食材進(jìn)行逐一清點(diǎn)，記錄實(shí)際庫(kù)存數(shù)量、品種、規(guī)格等信息。3.將盤點(diǎn)結(jié)果與庫(kù)存賬目進(jìn)行核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行調(diào)整和處理。（三）庫(kù)存損耗管理1.制定合理的庫(kù)存損耗標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)正常損耗和非正常損耗進(jìn)行區(qū)分管理。2.對(duì)于正常損耗，經(jīng)后勤部門負(fù)責(zé)人審核后，在規(guī)定范圍內(nèi)進(jìn)行核銷。對(duì)于非正常損耗，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。八、監(jiān)督檢查與績(jī)效評(píng)價(jià)（一）監(jiān)督檢查1.單位伙食經(jīng)費(fèi)管理領(lǐng)導(dǎo)小組定期對(duì)伙食經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、食材采購(gòu)管理、伙食加工與供應(yīng)管理、經(jīng)費(fèi)核算與報(bào)銷管理、庫(kù)存管理等方面。2.建立舉報(bào)制度，鼓勵(lì)職工對(duì)伙食經(jīng)費(fèi)使用中的違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)。對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的，給予舉報(bào)人適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，并對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。3.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)部門限期整改。整改完成后，進(jìn)行復(fù)查，確保問(wèn)題得到徹底解決。（二）績(jī)效評(píng)價(jià)1.建立伙食經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)體系，對(duì)伙食經(jīng)費(fèi)的使用效益進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)指標(biāo)包括伙食質(zhì)量、成本控制、職