PAGE地稅內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)地稅系統(tǒng)內(nèi)部管理，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，有效防控廉政風(fēng)險(xiǎn)和執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，提高地稅工作質(zhì)量和效率，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于地稅系統(tǒng)各級(jí)機(jī)關(guān)及其工作人員在稅收征管、稅務(wù)稽查、財(cái)務(wù)管理、人事管理等各項(xiàng)工作中的內(nèi)部控制。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和稅收政策，確保各項(xiàng)工作合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋地稅工作的各個(gè)環(huán)節(jié)和所有人員，不留管理死角。3.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限，實(shí)現(xiàn)決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)地稅工作的發(fā)展變化和外部環(huán)境的要求，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、稅收征管內(nèi)部控制（一）稅務(wù)登記管理1.登記受理：明確受理稅務(wù)登記申請(qǐng)的條件、流程和所需資料，對(duì)申請(qǐng)人提交的資料進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保資料齊全、真實(shí)、有效。2.信息錄入：及時(shí)、準(zhǔn)確地將稅務(wù)登記信息錄入征管系統(tǒng)，保證信息的完整性和一致性。3.檔案管理：對(duì)稅務(wù)登記檔案進(jìn)行規(guī)范整理、歸檔和保管，便于查詢和使用。（二）納稅申報(bào)管理1.申報(bào)期限管理：明確各稅種的納稅申報(bào)期限，通過多種渠道及時(shí)告知納稅人，確保納稅人按時(shí)申報(bào)。2.申報(bào)資料審核：對(duì)納稅人提交的納稅申報(bào)資料進(jìn)行認(rèn)真審核，檢查申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)通知納稅人更正。3.申報(bào)方式管理：規(guī)范納稅申報(bào)方式，包括上門申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)等，確保申報(bào)渠道暢通，方便納稅人申報(bào)納稅。（三）稅款征收管理1.征收方式確定：根據(jù)納稅人的實(shí)際情況，合理確定稅款征收方式，如查賬征收、核定征收等，并嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理。2.稅款計(jì)算與征收：準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅款，及時(shí)足額征收稅款，確保國家稅收收入的安全。3.欠稅管理：加強(qiáng)對(duì)欠稅的監(jiān)控和管理，建立欠稅臺(tái)賬，及時(shí)催繳欠稅，防止新欠發(fā)生。（四）稅收減免管理1.減免稅審批：嚴(yán)格按照稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定，對(duì)納稅人的減免稅申請(qǐng)進(jìn)行審批，確保減免稅政策執(zhí)行的準(zhǔn)確性和公正性。2.減免稅備案：對(duì)實(shí)行備案管理的減免稅事項(xiàng)，要求納稅人按時(shí)報(bào)送備案資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核備案。3.減免稅跟蹤管理：對(duì)已享受減免稅的納稅人進(jìn)行跟蹤管理，檢查減免稅政策的執(zhí)行情況，防止納稅人違規(guī)享受減免稅。（五）發(fā)票管理1.發(fā)票領(lǐng)購管理：按照規(guī)定的程序和要求，為納稅人辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)，嚴(yán)格審核領(lǐng)購資格和領(lǐng)購數(shù)量。2.發(fā)票開具管理：要求納稅人按照規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，嚴(yán)禁虛開發(fā)票。3.發(fā)票繳銷管理：對(duì)納稅人繳銷的發(fā)票進(jìn)行認(rèn)真審核，檢查發(fā)票的使用情況，防止發(fā)票流失。三、稅務(wù)稽查內(nèi)部控制（一）選案管理1.選案指標(biāo)確定：根據(jù)稅收征管數(shù)據(jù)和相關(guān)信息，確定科學(xué)合理的選案指標(biāo)，如稅負(fù)率、銷售額變動(dòng)率等。2.選案方法運(yùn)用：綜合運(yùn)用計(jì)算機(jī)選案、人工選案等方法，確定稅務(wù)稽查對(duì)象，確保選案的準(zhǔn)確性和公正性。3.選案審批：對(duì)確定的稅務(wù)稽查對(duì)象進(jìn)行審批，確保選案程序合法合規(guī)。（二）檢查實(shí)施管理1.檢查計(jì)劃制定：根據(jù)選案結(jié)果，制定詳細(xì)的檢查計(jì)劃，明確檢查人員、檢查時(shí)間、檢查內(nèi)容等。2.檢查程序執(zhí)行：檢查人員嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行檢查，收集證據(jù)，制作檢查工作底稿，確保檢查工作的規(guī)范性和合法性。3.檢查過程監(jiān)督：加強(qiáng)對(duì)檢查過程的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決檢查中出現(xiàn)的問題，保證檢查工作順利進(jìn)行。（三）審理管理1.審理資料審核：對(duì)檢查人員提交的檢查資料進(jìn)行認(rèn)真審核，檢查證據(jù)的合法性、真實(shí)性和關(guān)聯(lián)性。2.案件定性處理：根據(jù)審核結(jié)果，對(duì)案件進(jìn)行準(zhǔn)確的定性處理，提出處理意見和建議，確保處理結(jié)果合法、合理、公正。3.審理文書制作：制作規(guī)范的審理文書，記錄審理過程和結(jié)果，明確各方責(zé)任。（四）執(zhí)行管理1.執(zhí)行計(jì)劃制定：根據(jù)審理決定，制定執(zhí)行計(jì)劃，明確執(zhí)行人員、執(zhí)行時(shí)間、執(zhí)行措施等。2.執(zhí)行措施實(shí)施：采取有效的執(zhí)行措施，如催繳稅款、滯納金，查封、扣押、拍賣財(cái)產(chǎn)等，確保稅款及時(shí)足額入庫。3.執(zhí)行結(jié)果反饋：及時(shí)反饋執(zhí)行結(jié)果，對(duì)執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和總結(jié)，不斷完善執(zhí)行工作。四、財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制（一）預(yù)算管理1.預(yù)算編制：按照國家有關(guān)規(guī)定和地稅工作實(shí)際，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算，明確預(yù)算項(xiàng)目、金額和執(zhí)行時(shí)間。2.預(yù)算審批：對(duì)編制的預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格審批，確保預(yù)算的合理性和可行性。3.預(yù)算執(zhí)行：嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，控制預(yù)算支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。4.預(yù)算調(diào)整：因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和調(diào)整。（二）收入管理1.稅收收入核算：準(zhǔn)確核算各項(xiàng)稅收收入，及時(shí)、足額繳入國庫，確保稅收收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.非稅收入管理：規(guī)范非稅收入的征收和管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)征收非稅收入，及時(shí)足額上繳財(cái)政。（三）支出管理1.支出審批：明確各項(xiàng)支出的審批權(quán)限和程序，嚴(yán)格控制支出規(guī)模，確保支出合法合規(guī)。2.費(fèi)用報(bào)銷：規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷流程，嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，確保報(bào)銷費(fèi)用真實(shí)、合理、合規(guī)。3.政府采購管理：按照政府采購法律法規(guī)和政策規(guī)定，組織實(shí)施政府采購活動(dòng)，確保采購過程公開、公平、公正。（四）資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)購置：按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)購置資產(chǎn)，確保資產(chǎn)購置的合理性和必要性。2.資產(chǎn)登記：對(duì)購置的資產(chǎn)進(jìn)行及時(shí)登記，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，明確資產(chǎn)的使用部門和責(zé)任人。3.資產(chǎn)清查：定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符，防止資產(chǎn)流失。4.資產(chǎn)處置：按照規(guī)定的程序和要求處置資產(chǎn)，確保資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。五、人事管理內(nèi)部控制（一）人員招聘管理1.招聘計(jì)劃制定：根據(jù)地稅工作需要，制定人員招聘計(jì)劃，明確招聘崗位、人數(shù)、條件等。2.招聘程序執(zhí)行：嚴(yán)格按照規(guī)定的程序組織招聘工作，包括發(fā)布招聘公告、報(bào)名、資格審查、考試、考察、公示等環(huán)節(jié)，確保招聘過程公開、公平、公正。3.招聘結(jié)果審批：對(duì)招聘結(jié)果進(jìn)行審批，確保招聘人員符合崗位要求和相關(guān)規(guī)定。（二）人員培訓(xùn)管理1.培訓(xùn)計(jì)劃制定：根據(jù)地稅工作實(shí)際和人員素質(zhì)狀況，制定年度培訓(xùn)計(jì)劃，明確培訓(xùn)內(nèi)容、方式、時(shí)間等。2.培訓(xùn)組織實(shí)施：按照培訓(xùn)計(jì)劃組織實(shí)施培訓(xùn)活動(dòng)，確保培訓(xùn)質(zhì)量和效果。3.培訓(xùn)效果評(píng)估：對(duì)培訓(xùn)效果進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷改進(jìn)培訓(xùn)工作。（三）人員考核管理1.考核制度制定：建立科學(xué)合理的人員考核制度，明確考核內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序。2.考核組織實(shí)施：定期組織人員考核工作，全面、客觀、公正地評(píng)價(jià)人員的工作表現(xiàn)和業(yè)績(jī)。3.考核結(jié)果應(yīng)用：將考核結(jié)果與人員的薪酬、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等掛鉤，充分發(fā)揮考核的激勵(lì)作用。（四）人員調(diào)配管理1.調(diào)配計(jì)劃制定：根據(jù)地稅工作需要和人員實(shí)際情況，制定人員調(diào)配計(jì)劃，明確調(diào)配崗位、人員等。2.調(diào)配程序執(zhí)行：嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理人員調(diào)配手續(xù)，確保人員調(diào)配工作的合法性和合規(guī)性。3.調(diào)配結(jié)果反饋：及時(shí)反饋人員調(diào)配結(jié)果，做好相關(guān)人員的思想工作和工作交接。六、監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)設(shè)置：在地稅系統(tǒng)內(nèi)部設(shè)立專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)工作的內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督方式方法：通過日常檢查、專項(xiàng)檢查、內(nèi)部審計(jì)等方式，對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并督促整改。3.監(jiān)督結(jié)果運(yùn)用：將監(jiān)督結(jié)果與績(jī)效考核、責(zé)任追究等掛鉤，確保監(jiān)督工作的有效性。（二）外部監(jiān)督1.接受社會(huì)監(jiān)督：主動(dòng)接受納稅人、社會(huì)各界的監(jiān)督，及時(shí)處理和反饋監(jiān)督意見，不斷改進(jìn)工作。2.接受上級(jí)監(jiān)督：認(rèn)真接受上級(jí)地稅機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查，積極配合上級(jí)工作，及時(shí)整改存在的問題。（三）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)指標(biāo)體系建立：建立科學(xué)合理的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)內(nèi)部控制制度的健