PAGE采購付款財務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司采購付款環(huán)節(jié)的財務(wù)管理，規(guī)范采購付款流程，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司資金安全、合理、有效使用，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有采購業(yè)務(wù)涉及的付款管理，包括但不限于原材料采購、設(shè)備采購、服務(wù)采購等。（三）基本原則1.合法性原則：采購付款行為必須符合國家法律法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.準(zhǔn)確性原則：確保采購付款信息的真實、準(zhǔn)確、完整，避免錯誤付款。3.及時性原則：按照合同約定及時安排付款，維護(hù)公司良好的商業(yè)信用。4.安全性原則：保障資金支付安全，防止資金被盜用、挪用等風(fēng)險。5.效益性原則：在保證采購業(yè)務(wù)正常進(jìn)行的前提下，合理控制資金成本，提高資金使用效益。二、采購付款流程（一）采購申請與審批1.采購需求提出：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫采購申請表，詳細(xì)說明采購物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算等信息。2.部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對采購申請進(jìn)行審核，確認(rèn)采購需求的合理性和必要性，簽字批準(zhǔn)后提交至采購部門。3.采購部門審核：采購部門對采購申請進(jìn)行審核，重點審核采購物品或服務(wù)的市場供應(yīng)情況、價格合理性等，審核通過后提交至財務(wù)部門。4.財務(wù)部門審核：財務(wù)部門對采購申請的預(yù)算進(jìn)行審核，確保采購金額在預(yù)算范圍內(nèi)，審核通過后提交至分管領(lǐng)導(dǎo)審批。5.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司整體經(jīng)營情況和資金狀況，對采購申請進(jìn)行審批，審批通過后采購申請生效。（二）采購合同簽訂1.采購談判：采購部門與供應(yīng)商就采購物品或服務(wù)的價格、質(zhì)量、交貨期、付款方式等條款進(jìn)行談判，達(dá)成一致意見后簽訂采購合同。2.合同審核：采購合同簽訂后，由采購部門將合同副本提交至財務(wù)部門進(jìn)行審核。財務(wù)部門重點審核合同中的付款條款是否符合公司財務(wù)內(nèi)控制度的要求，如付款方式、付款期限、違約責(zé)任等。3.合同審批：財務(wù)部門審核通過后，將合同副本提交至分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，采購合同正式生效。（三）采購驗收1.驗收準(zhǔn)備：采購部門在采購物品或服務(wù)到貨前，通知相關(guān)部門做好驗收準(zhǔn)備工作，明確驗收標(biāo)準(zhǔn)和驗收人員。2.驗收實施：采購物品或服務(wù)到貨后，由驗收人員按照驗收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗收。驗收內(nèi)容包括物品的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等是否符合合同要求。3.驗收報告：驗收合格后，驗收人員填寫驗收報告，簽字確認(rèn)后提交至采購部門。驗收報告應(yīng)詳細(xì)記錄驗收情況，如驗收結(jié)果、發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見等。（四）采購付款申請1.申請?zhí)峤唬翰少彶块T根據(jù)采購合同和驗收報告，填寫采購付款申請表，詳細(xì)說明采購物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、合同金額、已付款金額、本次申請付款金額等信息，并附上采購合同副本、驗收報告等相關(guān)資料，提交至財務(wù)部門。2.財務(wù)審核：財務(wù)部門對采購付款申請表及相關(guān)資料進(jìn)行審核，重點審核采購業(yè)務(wù)的真實性、合法性、完整性，以及付款金額的準(zhǔn)確性。審核內(nèi)容包括：采購合同是否有效，合同條款是否執(zhí)行完畢。驗收報告是否真實、準(zhǔn)確，驗收結(jié)果是否合格。付款金額是否與合同約定一致，是否符合公司財務(wù)預(yù)算。相關(guān)審批手續(xù)是否齊全。3.財務(wù)審批：財務(wù)部門審核通過后，將采購付款申請表提交至財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司資金狀況和財務(wù)政策，對采購付款申請進(jìn)行審批，審批通過后安排付款。（五）采購付款執(zhí)行1.付款方式選擇：財務(wù)部門根據(jù)采購合同的約定和公司實際情況，選擇合適的付款方式進(jìn)行付款。常見的付款方式包括支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬等。2.付款操作：財務(wù)人員按照審批后的采購付款申請表，進(jìn)行付款操作。付款前，應(yīng)再次核對付款信息的準(zhǔn)確性，確保付款金額、付款對象等信息無誤。付款后，及時登記付款臺賬，記錄付款日期、付款金額、付款方式、付款對象等信息。3.付款憑證制作：財務(wù)人員根據(jù)付款操作，制作付款憑證，作為記賬依據(jù)。付款憑證應(yīng)包括付款日期、付款金額、付款方式、付款對象、付款事由等信息，并附上采購合同副本、驗收報告、采購付款申請表等相關(guān)資料。三、采購付款風(fēng)險控制（一）合同風(fēng)險控制1.合同條款審核：加強(qiáng)對采購合同條款的審核，特別是付款條款的審核。確保合同中明確規(guī)定付款方式、付款期限、違約責(zé)任等條款，避免因合同條款不清晰導(dǎo)致的付款風(fēng)險。2.合同變更管理：如采購合同發(fā)生變更，應(yīng)及時通知財務(wù)部門，并對變更后的合同條款進(jìn)行審核。財務(wù)部門根據(jù)變更后的合同條款，調(diào)整付款計劃和相關(guān)財務(wù)處理。3.合同執(zhí)行監(jiān)督：定期對采購合同的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保供應(yīng)商按照合同約定履行義務(wù)。如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商未履行合同義務(wù)，應(yīng)及時采取措施，如暫停付款、追究違約責(zé)任等。（二）驗收風(fēng)險控制1.驗收標(biāo)準(zhǔn)制定：明確采購物品或服務(wù)的驗收標(biāo)準(zhǔn)，確保驗收工作有章可循。驗收標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及公司實際需求。2.驗收人員培訓(xùn)：加強(qiáng)對驗收人員的培訓(xùn)，提高驗收人員的業(yè)務(wù)水平和責(zé)任意識。驗收人員應(yīng)熟悉驗收標(biāo)準(zhǔn)和驗收流程，嚴(yán)格按照要求進(jìn)行驗收。3.驗收結(jié)果處理：對驗收結(jié)果進(jìn)行及時、有效的處理。如驗收合格，應(yīng)及時辦理付款手續(xù)；如驗收不合格，應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通協(xié)商，要求供應(yīng)商采取整改措施或退換貨等，直至驗收合格為止。（三）付款風(fēng)險控制1.付款審批流程：嚴(yán)格執(zhí)行采購付款審批流程，確保每一筆付款都經(jīng)過相關(guān)部門和人員的審核批準(zhǔn)。審批人員應(yīng)認(rèn)真審核付款申請，確保付款的真實性、合法性、準(zhǔn)確性。2.資金預(yù)算管理：加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金，確保采購付款有足夠的資金支持。避免因資金不足導(dǎo)致的付款延誤或違約風(fēng)險。3.付款信息核對：付款前，認(rèn)真核對付款信息的準(zhǔn)確性，包括付款金額、付款對象、付款方式等。確保付款信息與采購合同、驗收報告等相關(guān)資料一致。4.付款記錄與跟蹤：及時登記付款臺賬，記錄付款日期、付款金額、付款方式、付款對象等信息，并對付款情況進(jìn)行跟蹤。如發(fā)現(xiàn)異常付款情況，應(yīng)及時查明原因，采取措施進(jìn)行處理。四、采購付款監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.定期審計：公司內(nèi)部審計部門定期對采購付款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計，檢查采購付款流程是否合規(guī)、內(nèi)部控制制度是否有效執(zhí)行等。2.專項審計：針對采購付款業(yè)務(wù)中的重大問題或風(fēng)險點，開展專項審計，深入分析問題原因，提出改進(jìn)建議和措施。3.審計報告與整改：內(nèi)部審計部門出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。相關(guān)部門應(yīng)按照審計報告的要求，及時進(jìn)行整改，確保采購付款業(yè)務(wù)規(guī)范運行。（二）財務(wù)監(jiān)督1.日常核算監(jiān)督：財務(wù)部門在日常核算過程中，對采購付款業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，確保會計憑證的真實性、準(zhǔn)確性、完整性。2.財務(wù)分析：定期對采購付款業(yè)務(wù)進(jìn)行財務(wù)分析，分析采購成本、付款周期、資金占用等情況，為公司決策提供依據(jù)。3.財務(wù)預(yù)警：建立財務(wù)預(yù)警機(jī)制，對采購付款業(yè)務(wù)中的異常情況進(jìn)行預(yù)警。如發(fā)現(xiàn)付款金額異常、付款周期過長等情況，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門關(guān)注并采取措施。（三）外部監(jiān)督1.法律法規(guī)遵循：確保公司采購付款業(yè)務(wù)符合國家法律法規(guī)的要求，接受外部監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查。2.社會監(jiān)督：積極接受社會公眾的監(jiān)督，如供應(yīng)商、客戶等。對于社會公眾提出的意見和建議，及時進(jìn)行調(diào)查處理，不斷改進(jìn)公司采購付款業(yè)務(wù)管理。五、采購付款相關(guān)崗位與職責(zé)（一）采購部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)的需求調(diào)研、供應(yīng)商選擇、采購談判、合同簽訂等工作。2.及時向財務(wù)部門提供采購合同副本、驗收報告等相關(guān)資料，協(xié)助財務(wù)部門進(jìn)行采購付款申請的審核。3.跟蹤采購合同的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決采購過程中出現(xiàn)的問題，確保采購業(yè)務(wù)順利進(jìn)行。（二）驗收部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定采購物品或服務(wù)的驗收標(biāo)準(zhǔn)和驗收流程。2.組織實施采購物品或服務(wù)的驗收工作，確保驗收結(jié)果真實、準(zhǔn)確。3.填寫驗收報告，對驗收結(jié)果負(fù)責(zé)，并及時將驗收報告提交至采購部門。（三）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)采購付款業(yè)務(wù)的財務(wù)審核，包括采購申請的預(yù)算審核、采購合同的付款條款審核、采購付款申請的審核等。2.根據(jù)審核結(jié)果，安排采購付款資金，選擇合適的付款方式進(jìn)行付款操作，并制作付款憑證。3.定期對采購付款業(yè)務(wù)進(jìn)行財務(wù)分析，建立財務(wù)預(yù)警機(jī)制，防范財務(wù)風(fēng)險。4.配合內(nèi)部審計部門開展采購付款業(yè)務(wù)的審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和數(shù)據(jù)。（四）審批人員職責(zé)1.部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對采購申請進(jìn)行審核，確認(rèn)采購需求的合理性和必要性