PAGE超市財務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在加強超市財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，確保超市財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，保障超市的穩(wěn)健運營。（二）適用范圍本制度適用于超市總部及各門店的財務(wù)活動。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》以及國家相關(guān)法律法規(guī)和超市實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋超市財務(wù)活動的全過程，包括采購、銷售、庫存、資金管理等各個環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應(yīng)性原則：適應(yīng)超市經(jīng)營管理的需要，隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和環(huán)境變化適時調(diào)整和完善。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、財務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）財務(wù)部門設(shè)置超市財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財務(wù)經(jīng)理職責(zé)1.負責(zé)超市財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為管理層決策提供依據(jù)。3.負責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.審核財務(wù)收支，監(jiān)督各項費用的支出，控制成本費用。5.協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，辦理涉稅事項和銀行業(yè)務(wù)。6.組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。（三）會計職責(zé)1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。2.負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，提供財務(wù)信息支持。3.審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。4.定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。5.負責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管。（四）出納職責(zé)1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定收付款項。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。4.定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。5.協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.超市應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合市場情況和歷史數(shù)據(jù)，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由各部門提出預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)部門審核、匯總，報管理層審批后執(zhí)行。3.預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項經(jīng)營活動在預(yù)算范圍內(nèi)進行。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.如因市場變化等原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、費用控制率、利潤增長率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算的部門進行懲罰。四、采購與付款控制（一）采購流程1.采購部門應(yīng)根據(jù)銷售情況和庫存狀況，制定采購計劃，經(jīng)審批后實施采購。2.采購人員應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，明確采購商品的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間等條款。3.采購合同應(yīng)報財務(wù)部門備案。（二）驗收環(huán)節(jié)1.商品到貨后，倉庫管理人員應(yīng)及時組織驗收，核對商品的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等是否與采購合同一致。2.驗收合格的商品應(yīng)辦理入庫手續(xù)，驗收不合格的商品應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理。（三）付款管理1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購合同和驗收單，審核付款申請，確保付款金額準(zhǔn)確無誤。2.付款方式應(yīng)根據(jù)合同約定和資金狀況合理選擇，優(yōu)先采用轉(zhuǎn)賬支付。3.對于大額采購付款，應(yīng)實行集體決策審批制度。五、銷售與收款控制（一）銷售流程1.銷售人員應(yīng)按照超市的銷售政策和價格體系進行銷售，確保銷售業(yè)務(wù)真實、合法。2.銷售商品應(yīng)開具銷售發(fā)票，注明商品名稱、數(shù)量、價格、金額等信息。3.銷售發(fā)票應(yīng)及時傳遞給財務(wù)部門。（二）收款管理1.財務(wù)部門應(yīng)及時核對銷售發(fā)票和收款記錄，確?？铐椉皶r足額收回。2.對于現(xiàn)金收款，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，及時繳存銀行。3.對于應(yīng)收賬款應(yīng)建立賬齡分析制度，加強催收管理，防止壞賬損失。（三）銷售折扣與折讓1.銷售折扣與折讓應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。2.財務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確記錄銷售折扣與折讓的金額和原因，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性。六、庫存管理（一）庫存管理制度1.建立庫存商品管理制度，明確庫存商品的采購、驗收、入庫、保管、出庫等環(huán)節(jié)的操作流程。2.定期對庫存商品進行盤點，確保賬實相符。（二）庫存盤點1.盤點前應(yīng)制定詳細的盤點計劃，明確盤點范圍、方法、時間等事項。2.盤點過程中應(yīng)認真核對庫存商品的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等，如實記錄盤點結(jié)果。3.盤點結(jié)束后，應(yīng)編制盤點報告，對盤盈、盤虧情況進行分析和處理。（三）庫存成本核算1.采用先進先出法、加權(quán)平均法等方法對庫存商品進行成本核算。2.財務(wù)部門應(yīng)定期計算庫存商品的成本，確保成本核算準(zhǔn)確無誤。七、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)超市經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策，確保資金來源合法合規(guī)。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金應(yīng)按照預(yù)算和規(guī)定用途使用，提高資金使用效益。3.加強對資金使用的監(jiān)控，定期進行資金清查，確保資金安全。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算準(zhǔn)確、及時。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，防范資金風(fēng)險。八、成本費用控制（一）成本費用核算1.明確成本費用的核算范圍和方法，準(zhǔn)確計算各項成本費用。2.財務(wù)部門應(yīng)定期編制成本費用報表，為成本費用控制提供依據(jù)。（二）成本費用控制措施1.制定成本費用控制目標(biāo)，分解到各部門和崗位。2.加強對采購成本、銷售成本、庫存成本等的控制，降低運營成本。3.嚴(yán)格控制各項費用支出，杜絕不合理開支。（三）成本費用分析與考核1.定期對成本費用進行分析，查找成本費用變動原因，提出改進措施。2.根據(jù)成本費用控制目標(biāo)，對各部門成本費用控制情況進行考核評價。九、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛報、漏報、瞞報。（二）財務(wù)分析1.定期對財務(wù)報表進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為管理層決策提供參考。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。（三）財務(wù)報告披露1.按照規(guī)定的時間和方式，向管理層、股東、監(jiān)管部門等披露財務(wù)報告。2.財務(wù)報告披露應(yīng)遵循真實、準(zhǔn)確、完整、及時的原則。十、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。2.財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)具備會計核算、財務(wù)管理、預(yù)算管理、資金管理等功能。（二）財務(wù)信息系統(tǒng)安全管理1.加強財務(wù)信息系統(tǒng)的安全防護措施，防止數(shù)據(jù)泄露、丟失和被篡改。2.定期對財務(wù)信息系統(tǒng)進行維護和升級，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運行。（三）財務(wù)信息系統(tǒng)使用與培訓(xùn)1.規(guī)范財務(wù)信息系統(tǒng)的使用流程，確保財務(wù)人員熟練掌握系統(tǒng)操作。2.定期組織財務(wù)人員進行系統(tǒng)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員信息化水平。十一、內(nèi)部審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。（二）內(nèi)部審計職責(zé)1.對超市財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.檢查財務(wù)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進建議。3.對重大經(jīng)濟事項進行專項審計，防范財務(wù)風(fēng)險。（三）內(nèi)部審計工作流程1.制定內(nèi)部審計計劃，明確審計范