PAGE大學(xué)資產(chǎn)管理內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)大學(xué)資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)使用行為，提高資產(chǎn)使用效益，保障資產(chǎn)安全完整，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于大學(xué)各部門(mén)、各學(xué)院及所屬單位的資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等全過(guò)程管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：資產(chǎn)管理活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。2.全面性原則：涵蓋大學(xué)各類(lèi)資產(chǎn)，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等，確保資產(chǎn)管理無(wú)死角。3.準(zhǔn)確性原則：資產(chǎn)信息記錄準(zhǔn)確、完整，賬實(shí)相符，為資產(chǎn)管理決策提供可靠依據(jù)。4.安全性原則：保障資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失、損壞和浪費(fèi)。5.效益性原則：合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值。（四）管理職責(zé)1.資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)制定和完善資產(chǎn)管理規(guī)章制度；組織資產(chǎn)清查、登記、統(tǒng)計(jì)報(bào)告等工作；審核資產(chǎn)購(gòu)置、處置等申請(qǐng)；監(jiān)督資產(chǎn)使用情況。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)資產(chǎn)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督；審核資產(chǎn)購(gòu)置、處置等財(cái)務(wù)事項(xiàng)；進(jìn)行資產(chǎn)核算和財(cái)務(wù)處理，確保資產(chǎn)價(jià)值準(zhǔn)確反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中。3.使用部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)；提出資產(chǎn)購(gòu)置、處置需求；配合資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)清查等工作。4.審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況，防范資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)。二、資產(chǎn)購(gòu)置管理（一）預(yù)算編制1.各部門(mén)、各學(xué)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際工作需要，提出資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算申請(qǐng)。2.資產(chǎn)管理部門(mén)匯總審核后，結(jié)合學(xué)校財(cái)力狀況，編制年度資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校預(yù)算管理部門(mén)審核。3.學(xué)校預(yù)算管理部門(mén)將資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算納入學(xué)校年度預(yù)算體系，經(jīng)學(xué)校決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（二）采購(gòu)審批1.資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算下達(dá)后，使用部門(mén)填寫(xiě)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并提交資產(chǎn)管理部門(mén)審核。2.資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際需求，對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核，簽署意見(jiàn)后報(bào)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.對(duì)于重大資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目，需經(jīng)學(xué)校決策機(jī)構(gòu)集體研究決定。（三）采購(gòu)實(shí)施1.學(xué)校采購(gòu)部門(mén)按照國(guó)家和學(xué)校有關(guān)采購(gòu)規(guī)定，組織實(shí)施資產(chǎn)采購(gòu)活動(dòng)。2.采購(gòu)方式包括公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)等，應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)、金額大小等因素選擇合適的采購(gòu)方式。3.在采購(gòu)過(guò)程中，嚴(yán)格遵守采購(gòu)程序，確保采購(gòu)活動(dòng)公開(kāi)、公平、公正，維護(hù)學(xué)校利益。（四）驗(yàn)收管理1.資產(chǎn)到貨后，采購(gòu)部門(mén)通知使用部門(mén)和資產(chǎn)管理部門(mén)共同進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收人員按照采購(gòu)合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、性能等進(jìn)行逐一核對(duì)，確保資產(chǎn)符合要求。3.驗(yàn)收合格后，填寫(xiě)資產(chǎn)驗(yàn)收單，由驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，直至驗(yàn)收合格。三、資產(chǎn)日常管理（一）資產(chǎn)登記1.資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)建立資產(chǎn)總賬，記錄各類(lèi)資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。2.使用部門(mén)負(fù)責(zé)建立資產(chǎn)明細(xì)賬，詳細(xì)記錄本部門(mén)資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用狀況等信息，并定期與資產(chǎn)管理部門(mén)核對(duì)賬目。3.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)資產(chǎn)購(gòu)置、處置等財(cái)務(wù)憑證，進(jìn)行資產(chǎn)賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)賬與資產(chǎn)臺(tái)賬一致。（二）資產(chǎn)保管1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)和特點(diǎn)，合理確定保管地點(diǎn)和保管方式，確保資產(chǎn)安全。2.對(duì)于貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)等，應(yīng)制定專門(mén)的保管制度，加強(qiáng)安全防范措施。3.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，檢查資產(chǎn)保管情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)保管中存在的問(wèn)題。（三）資產(chǎn)使用1.使用部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。2.建立資產(chǎn)使用登記制度，記錄資產(chǎn)使用時(shí)間、使用人員、使用情況等信息，確保資產(chǎn)使用規(guī)范。3.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)使用人員的培訓(xùn)，提高其操作技能和維護(hù)意識(shí)，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命。（四）資產(chǎn)維護(hù)1.學(xué)校應(yīng)制定資產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。2.對(duì)于大型設(shè)備、精密儀器等，應(yīng)委托專業(yè)維修機(jī)構(gòu)進(jìn)行維修，確保維修質(zhì)量。3.建立資產(chǎn)維修檔案，記錄維修情況和維修費(fèi)用等信息。四、資產(chǎn)處置管理（一）處置范圍1.已超過(guò)使用年限且無(wú)法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不宜繼續(xù)使用的資產(chǎn)。3.盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢的資產(chǎn)。4.閑置資產(chǎn)。5.其他需要處置的資產(chǎn)。（二）處置審批1.使用部門(mén)提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫(xiě)資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，說(shuō)明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、處置原因等信息，并提交資產(chǎn)管理部門(mén)審核。2.資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)資產(chǎn)處置規(guī)定和實(shí)際情況，對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，簽署意見(jiàn)后報(bào)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.對(duì)于價(jià)值較大的資產(chǎn)處置項(xiàng)目，需經(jīng)學(xué)校決策機(jī)構(gòu)集體研究決定。（三）處置方式1.資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢、報(bào)損等。2.出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換等資產(chǎn)處置活動(dòng)，應(yīng)按照國(guó)家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和交易，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理、公正。3.報(bào)廢、報(bào)損的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷(xiāo)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。（四）處置收入管理1.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)，納入學(xué)校預(yù)算管理。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)資產(chǎn)處置收入進(jìn)行統(tǒng)一核算和管理，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。五、資產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)（一）清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃1.資產(chǎn)管理部門(mén)制定年度資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤(pán)點(diǎn)的范圍、內(nèi)容、時(shí)間、人員等要求。2.清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）清查盤(pán)點(diǎn)實(shí)施1.按照清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，組織相關(guān)人員對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)。2.清查盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)資產(chǎn)賬目與實(shí)物，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，及時(shí)調(diào)整賬目。3.填寫(xiě)資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)記錄清查盤(pán)點(diǎn)情況，包括資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值、盤(pán)盈盤(pán)虧原因等，并提出處理建議。（三）清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理1.資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的資產(chǎn)提出處理意見(jiàn)，報(bào)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批意見(jiàn)，及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)賬目，確保資產(chǎn)價(jià)值準(zhǔn)確反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中。3.對(duì)資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，完善資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)管理。六、資產(chǎn)信息化管理（一）信息化系統(tǒng)建設(shè)1.學(xué)校應(yīng)建立資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)信息的集中管理和共享。2.資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)應(yīng)涵蓋資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等全過(guò)程管理功能，具備資產(chǎn)登記、查詢、統(tǒng)計(jì)、分析等功能模塊。（二）數(shù)據(jù)錄入與維護(hù)1.資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)將資產(chǎn)基礎(chǔ)信息錄入資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，并定期進(jìn)行更新維護(hù)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。2.使用部門(mén)應(yīng)及時(shí)將資產(chǎn)使用、變動(dòng)等信息錄入系統(tǒng)，配合資產(chǎn)管理部門(mén)做好數(shù)據(jù)維護(hù)工作。（三）信息化系統(tǒng)應(yīng)用1.利用資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控和管理決策支持。通過(guò)系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析，及時(shí)掌握資產(chǎn)分布、使用狀況、增減變動(dòng)等情況，為資產(chǎn)配置、使用效益評(píng)估等提供依據(jù)。2.加強(qiáng)資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)與財(cái)務(wù)、采購(gòu)等相關(guān)系統(tǒng)的對(duì)接，實(shí)現(xiàn)信息共享和業(yè)務(wù)協(xié)同，提高資產(chǎn)管理工作效率。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校審計(jì)部門(mén)定期對(duì)資產(chǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。2.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)自身工作的監(jiān)督檢查，建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，確保資產(chǎn)管理工作規(guī)范有序。（二）外部監(jiān)督1.接