PAGE制定了財務評審內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強公司財務管理，規(guī)范財務評審工作，確保財務活動合法、合規(guī)、有效，防范財務風險，提高公司經(jīng)濟效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及財務事項的評審活動，包括但不限于預算編制、資金使用、成本核算、財務報表編制等。（三）基本原則1.合法性原則：財務評審活動必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策的要求。2.合規(guī)性原則：嚴格遵守公司內(nèi)部的財務管理制度和流程。3.真實性原則：評審依據(jù)的財務數(shù)據(jù)必須真實、準確、完整。4.公正性原則：評審過程應客觀公正，不受任何部門或個人的干擾。5.效益性原則：注重評審結(jié)果對公司經(jīng)濟效益的影響，促進資源合理配置。二、評審組織與職責（一）評審委員會1.組成：評審委員會由公司高級管理人員、財務部門負責人、相關(guān)業(yè)務部門負責人等組成。2.職責負責制定和修訂財務評審內(nèi)控制度。審議重大財務事項的評審方案和結(jié)果。對財務評審工作進行監(jiān)督和指導。（二）評審小組1.組成：根據(jù)具體評審事項，由財務部門牽頭，會同相關(guān)業(yè)務部門人員組成評審小組。2.職責負責具體財務評審工作的組織實施。收集、整理評審所需資料，進行初步分析和判斷。撰寫評審報告，提出評審意見和建議。三、評審流程（一）評審申請1.提出：相關(guān)部門或個人根據(jù)工作需要，向財務部門提出財務評審申請。2.內(nèi)容：申請應明確評審事項的背景、目的、范圍、時間要求等。（二）評審準備1.組建小組：財務部門根據(jù)申請內(nèi)容，組建評審小組，并明確小組成員的分工。2.收集資料：評審小組負責收集與評審事項相關(guān)的財務數(shù)據(jù)、業(yè)務資料、合同協(xié)議等。3.制定方案：根據(jù)評審事項的特點和要求，制定詳細的評審方案，明確評審方法、步驟、時間安排等。（三）評審實施1.資料審查：評審小組對收集到的資料進行認真審查，核實數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。2.現(xiàn)場調(diào)研：對于涉及重大資金使用或復雜業(yè)務的評審事項，評審小組可進行現(xiàn)場調(diào)研，了解實際情況。3.分析評估：運用專業(yè)方法對評審事項進行分析評估，包括財務指標分析、風險評估等。4.討論交流：評審小組內(nèi)部進行充分的討論交流，形成初步評審意見。（四）評審報告1.撰寫：評審小組根據(jù)評審情況，撰寫評審報告，報告應包括評審事項概述、評審依據(jù)、評審方法、評審結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。2.審核：評審報告經(jīng)評審小組組長審核后，提交評審委員會審議。（五）評審決策1.審議：評審委員會對評審報告進行審議，充分聽取各方意見。2.決策：根據(jù)審議結(jié)果，評審委員會做出最終決策，并形成書面決議。（六）結(jié)果執(zhí)行1.傳達：財務部門將評審決策結(jié)果及時傳達給相關(guān)部門或個人。2.執(zhí)行：相關(guān)部門或個人按照評審決策結(jié)果執(zhí)行，并將執(zhí)行情況反饋給財務部門。四、預算評審（一）預算編制評審1.依據(jù)審查：評審小組審查預算編制是否符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標和年度計劃。2.方法合理性：評估預算編制方法是否科學合理，如零基預算、滾動預算等的應用是否恰當。3.數(shù)據(jù)準確性：審核預算數(shù)據(jù)的來源是否可靠，計算是否準確。4.完整性：檢查預算涵蓋的范圍是否全面，有無遺漏重要項目。（二）預算執(zhí)行評審1.執(zhí)行情況跟蹤：定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤，對比實際執(zhí)行與預算的差異。2.差異分析：分析差異產(chǎn)生的原因，判斷是預算編制不合理還是執(zhí)行過程中的問題。3.調(diào)整審批：對于確需調(diào)整預算的情況，嚴格按照規(guī)定程序進行審批。五、資金使用評審（一）資金申請評審1.必要性審查：評估資金申請是否符合公司業(yè)務發(fā)展需要，是否有明確的用途和預期效益。2.合規(guī)性審查：審查資金申請是否符合公司資金管理制度和相關(guān)審批流程。3.風險評估：對資金使用可能面臨的風險進行評估，提出風險防控措施。（二）資金支付評審1.支付憑證審核：審核資金支付的相關(guān)憑證是否齊全、真實、有效。2.審批流程復核：檢查資金支付是否經(jīng)過完整的審批流程，審批意見是否明確。3.支付合規(guī)性：確保資金支付符合法律法規(guī)和公司規(guī)定，防止違規(guī)支付。六、成本核算評審（一）成本核算方法評審1.方法適用性：評估公司采用的成本核算方法是否適用于公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點。2.準確性驗證：通過與同行業(yè)對比等方式，驗證成本核算結(jié)果的準確性。3.成本分攤合理性：審查成本分攤方法是否合理，是否符合受益原則。（二）成本控制評審1.成本控制目標設定：審查公司成本控制目標是否合理，是否具有可操作性。2.控制措施有效性：評估公司采取的成本控制措施是否有效，是否能夠達到成本控制目標。3.成本分析與改進：檢查公司是否定期進行成本分析，針對存在的問題是否及時采取改進措施。七、財務報表評審（一）報表編制評審1.編制依據(jù)審核：審查財務報表的編制是否符合會計準則和公司財務制度的要求。2.數(shù)據(jù)準確性核對：核對財務報表中的各項數(shù)據(jù)是否準確無誤，勾稽關(guān)系是否正確。3.報表附注完整性：檢查報表附注是否對重要事項進行了充分披露。（二）財務分析評審1.分析方法合理性：評估財務分析方法是否科學合理，是否能夠準確反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。2.指標對比分析：通過與同行業(yè)、歷史數(shù)據(jù)等對比，分析公司財務指標的變化趨勢和合理性。3.財務風險預警：審查財務分析是否能夠及時發(fā)現(xiàn)公司存在的財務風險，并提出預警建議。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.定期審計：內(nèi)部審計部門定期對公司財務評審內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行審計。2.專項審計：針對重大財務事項或存在問題的領(lǐng)域進行專項審計。3.審計報告：內(nèi)部審計部門出具審計報告，提出審計意見和改進建議。（二）自我監(jiān)督1.部門自查：各部門定期對本部門涉及的財務評審事項進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.財務部門監(jiān)督：財務部門對公司整體財務評審工作進行日常監(jiān)督，確保制度執(zhí)行到位。九、責任追究（一）違規(guī)責任界定1.明確責任：對于在財務評審過程中違反本制度的行為，明確責任部門和責任人。2.責任區(qū)分：區(qū)分是故意違規(guī)還是過失違規(guī)，以及違規(guī)行為造成的后果嚴重程度。（二）追究措施1.批評教育：對情節(jié)較輕的違規(guī)行為，給予批評教育，責令限期改正。2.經(jīng)濟處罰：對造成經(jīng)濟損失的違規(guī)行為，按照規(guī)定給予經(jīng)濟處罰。3.紀律處分：對情節(jié)嚴重的違