PAGE縣區(qū)級國控內控制度一、總則（一）制定目的為加強縣區(qū)級國家控股企業(yè)（以下簡稱“縣區(qū)級國控企業(yè)”）的內部控制，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理行為，防范經(jīng)營風險，提高企業(yè)運營效率和效果，保障企業(yè)資產安全，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)國家相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于縣區(qū)級國控企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構和子公司。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引、國家有關法律法規(guī)以及行業(yè)監(jiān)管要求制定。（四）基本原則1.合法性原則：內部控制制度應符合國家法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管要求，確保企業(yè)經(jīng)營活動合法合規(guī)。2.全面性原則：內部控制應涵蓋企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面，包括但不限于財務、采購、銷售、人力資源、資產管理等，不留死角。3.制衡性原則：企業(yè)內部各部門、各崗位之間應相互制約、相互監(jiān)督，形成有效的制衡機制，防止權力濫用和舞弊行為。4.適應性原則：內部控制制度應與企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平相適應，并隨著企業(yè)內外部環(huán)境的變化及時進行調整和完善。5.成本效益原則：內部控制應權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制，提高企業(yè)運營效率。二、內部控制組織架構（一）董事會董事會是縣區(qū)級國控企業(yè)的決策機構，對企業(yè)內部控制的建立健全和有效實施負責。董事會應履行以下職責：1.審議批準企業(yè)內部控制制度及其實施細則；2.監(jiān)督企業(yè)內部控制的執(zhí)行情況，定期對內部控制的有效性進行評價；3.對企業(yè)重大決策、重大事項進行審批，確保決策符合內部控制要求；4.向股東（大）會報告企業(yè)內部控制的執(zhí)行情況和有效性評價結果。（二）監(jiān)事會監(jiān)事會是企業(yè)的監(jiān)督機構，對董事會建立與實施內部控制進行監(jiān)督。監(jiān)事會應履行以下職責：1.檢查企業(yè)財務，監(jiān)督財務內部控制的有效性；2.對董事、高級管理人員執(zhí)行企業(yè)職務的行為進行監(jiān)督，對違反法律、法規(guī)、公司章程或者內部控制制度的董事、高級管理人員提出罷免的建議；3.當董事、高級管理人員的行為損害企業(yè)的利益時，要求董事、高級管理人員予以糾正；4.對企業(yè)內部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，向董事會提出改進建議。（三）管理層管理層負責組織實施企業(yè)內部控制制度，確保內部控制的有效執(zhí)行。管理層應履行以下職責：1.制定和完善企業(yè)內部控制制度的具體實施方案，并組織實施；2.定期對企業(yè)內部控制的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決；3.向董事會報告企業(yè)內部控制的執(zhí)行情況和存在的問題，提出改進建議；4.組織開展企業(yè)內部審計工作，配合外部審計機構對企業(yè)進行審計。（四）職能部門企業(yè)各職能部門是內部控制的具體執(zhí)行部門，應按照內部控制制度的要求，履行各自的職責，確保各項業(yè)務活動的規(guī)范運行。各職能部門應履行以下職責：1.制定本部門內部控制的具體操作規(guī)程和辦法，并組織實施；2.對本部門業(yè)務活動進行風險評估，采取相應的風險控制措施；3.及時發(fā)現(xiàn)和報告本部門內部控制執(zhí)行過程中的問題，并提出改進建議；4.配合企業(yè)內部審計部門和其他監(jiān)督檢查部門的工作，提供相關資料和信息。（五）內部審計部門內部審計部門是企業(yè)內部控制監(jiān)督評價的專門機構，負責對企業(yè)內部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查和評價，提出改進建議。內部審計部門應履行以下職責：1.制定內部審計計劃和工作方案，對企業(yè)內部控制制度的執(zhí)行情況進行定期或不定期審計；2.檢查企業(yè)財務收支、經(jīng)營管理活動的真實性、合法性和效益性，發(fā)現(xiàn)并糾正違規(guī)行為；3.對企業(yè)內部控制的有效性進行評價，提出改進建議和措施；4.跟蹤檢查企業(yè)對審計意見和建議的整改落實情況；5.向董事會和管理層報告內部審計工作情況和結果。三、風險評估與應對（一）風險識別企業(yè)應建立健全風險識別機制，采用適當?shù)姆椒ê图夹g，對經(jīng)營管理過程中面臨的各種風險進行識別和分類。風險識別應涵蓋以下方面：1.戰(zhàn)略風險：包括企業(yè)戰(zhàn)略目標制定不合理、戰(zhàn)略實施過程中出現(xiàn)偏差等導致企業(yè)偏離發(fā)展方向的風險。2.市場風險：包括市場需求變化、市場競爭加劇、價格波動等對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績產生不利影響的風險。3.財務風險：包括籌資風險、投資風險、資金回收風險、收益分配風險等影響企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的風險。4.運營風險：包括采購、生產、銷售、物流等業(yè)務流程中的風險，如供應商違約、生產事故、銷售渠道不暢、物流延誤等。5.法律風險：包括法律法規(guī)變化、合同糾紛、知識產權侵權、違規(guī)經(jīng)營等導致企業(yè)面臨法律責任和損失的風險。（二）風險評估企業(yè)應采用定性與定量相結合的方法，對識別出的風險進行評估，確定風險的重要性水平和發(fā)生的可能性。風險評估應考慮以下因素：1.風險發(fā)生的可能性：評估風險發(fā)生的概率大小，可分為高、中、低三個等級。2.風險影響程度：評估風險對企業(yè)目標實現(xiàn)的影響程度，可分為重大、重要、一般三個等級。3.風險的可控性：評估企業(yè)對風險的控制能力，可分為可控、部分可控、不可控三個等級。（三）風險應對策略根據(jù)風險評估結果，企業(yè)應制定相應的風險應對策略，采取有效的措施降低風險發(fā)生的可能性或減輕風險對企業(yè)的影響程度。風險應對策略包括：1.風險規(guī)避：對于風險發(fā)生可能性高且影響程度重大，企業(yè)無法承受的風險，應采取風險規(guī)避策略，如停止相關業(yè)務活動、退出市場等。2.風險降低：對于風險發(fā)生可能性較高或影響程度較大，但企業(yè)能夠承受的風險，應采取風險降低策略，如加強內部控制、優(yōu)化業(yè)務流程、增加風險應對措施等。3.風險分擔：對于風險發(fā)生可能性和影響程度適中，企業(yè)自身難以完全控制的風險，可采取風險分擔策略，如購買保險、簽訂合同轉移風險等。4.風險承受：對于風險發(fā)生可能性低且影響程度較小的風險，企業(yè)可采取風險承受策略，即不采取額外的風險應對措施，承擔風險可能帶來的損失。（四）風險監(jiān)控企業(yè)應建立風險監(jiān)控機制，對風險應對措施的執(zhí)行情況和風險狀況進行持續(xù)監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)新的風險或原有風險的變化情況，并調整風險應對策略。風險監(jiān)控應包括以下內容：1.定期對風險應對措施的執(zhí)行效果進行評估，檢查措施是否有效執(zhí)行，是否達到預期目標。2.跟蹤風險狀況的變化，及時發(fā)現(xiàn)新的風險因素或原有風險因素的變化趨勢，重新評估風險的重要性水平和發(fā)生可能性。3.根據(jù)風險監(jiān)控結果，及時調整風險應對策略，確保風險始終處于可控狀態(tài)。四、控制活動（一）不相容職務分離控制企業(yè)應按照不相容職務相互分離的原則，合理設置職能部門和崗位，明確各部門和崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離、相互制約。不相容職務主要包括：1.授權批準與業(yè)務經(jīng)辦；2.業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄；3.會計記錄與財產保管；4.業(yè)務經(jīng)辦與稽核檢查；5.授權批準與監(jiān)督檢查。（二）授權審批控制企業(yè)應建立健全授權審批制度，明確各崗位、各部門的審批權限和審批流程，確保各項業(yè)務活動經(jīng)過適當?shù)氖跈鄬徟Ｊ跈鄬徟鷳裱韵略瓌t：1.明確授權范圍：根據(jù)企業(yè)的組織架構、業(yè)務性質和管理要求，明確各級管理人員和職能部門的授權審批范圍。2.規(guī)范審批流程：制定詳細的審批流程，明確審批環(huán)節(jié)、審批責任人和審批時間要求，確保審批過程規(guī)范、有序。3.加強授權監(jiān)督：對授權審批情況進行監(jiān)督檢查，防止越權審批和濫用職權行為的發(fā)生。（三）會計系統(tǒng)控制企業(yè)應按照國家統(tǒng)一的會計準則制度，制定適合本企業(yè)的會計核算辦法，加強會計基礎工作，確保會計信息真實、完整、準確。會計系統(tǒng)控制應包括以下內容：1.規(guī)范會計憑證、賬簿和報表的編制、審核和保管，確保會計記錄的準確性和完整性。2.建立健全財務會計報告制度，定期編制財務會計報告，如實反映企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。3.加強會計電算化管理，確保會計信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行，防止數(shù)據(jù)丟失、篡改和泄露。（四）財產保護控制企業(yè)應建立健全財產保護制度，加強對各項財產物資的管理，確保財產物資的安全完整。財產保護控制應包括以下內容：1.建立財產清查制度，定期對各項財產物資進行清查盤點，確保賬實相符。2.加強對固定資產、無形資產等重要財產物資的管理，建立資產臺賬，詳細記錄資產的購置、使用、維護、處置等情況。3.采取必要的安全防護措施，如防火、防盜、防潮、防蟲等，確保財產物資不受損失。（五）預算控制企業(yè)應實行全面預算管理制度，加強對預算編制、執(zhí)行、分析和考核等環(huán)節(jié)的管理，確保預算目標的實現(xiàn)。預算控制應包括以下內容：1.建立健全預算管理制度，明確預算編制的方法、程序和時間要求，確保預算編制的科學性和合理性。2.加強預算執(zhí)行過程的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。3.定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時調整預算指標，提高預算的準確性和有效性。4.建立預算考核制度，將預算執(zhí)行情況與各部門和員工的績效考核掛鉤，激勵各部門和員工積極完成預算目標。（六）運營分析控制企業(yè)應建立健全運營分析制度，定期對企業(yè)的經(jīng)營管理活動進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。運營分析控制應包括以下內容：1.制定運營分析指標體系，涵蓋企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面，如財務指標、銷售指標、生產指標、質量指標等。2.定期收集、整理和分析相關數(shù)據(jù)，運用適當?shù)姆治龇椒ê凸ぞ?，對企業(yè)運營情況進行深入分析，查找存在的問題和原因。3.根據(jù)運營分析結果，提出改進建議和措施，及時調整經(jīng)營策略和管理方法，提高企業(yè)運營效率和效果。（七）績效考評控制企業(yè)應建立健全績效考評制度，對各部門和員工的工作業(yè)績、工作能力和工作態(tài)度進行考核評價，激勵員工積極工作，提高企業(yè)整體績效。績效考評控制應包括以下內容：1.制定科學合理的績效考評指標體系，明確考核內容、考核標準和考核方法。2.定期對各部門和員工進行績效考評，確?？荚u過程公平、公正、公開。3.根據(jù)績效考評結果，實施相應的激勵措施，如獎勵、晉升、培訓等，充分調動員工的工作積極性和主動性。4.對績效考評結果進行分析和總結，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理中存在的問題，為改進管理提供依據(jù)。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設企業(yè)應建立健全信息系統(tǒng)，確保信息的及時、準確、完整傳遞，為內部控制的有效運行提供支持。信息系統(tǒng)建設應包括以下內容：1.制定信息系統(tǒng)總體規(guī)劃，明確信息系統(tǒng)建設的目標、任務和要求。2.選擇合適的信息系統(tǒng)開發(fā)方式，如自行開發(fā)、委托開發(fā)、購買軟件等，確保信息系統(tǒng)符合企業(yè)業(yè)務需求和內部控制要求。3.加強信息系統(tǒng)安全管理，采取必要的安全防護措施，如防火墻、加密技術、用戶認證等，防止信息泄露和系統(tǒng)故障。4.定期對信息系統(tǒng)進行維護和升級，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定運行和功能的不斷完善。（二）信息收集與傳遞企業(yè)應建立健全信息收集與傳遞機制，確保內部信息和外部信息能夠及時、準確地收集和傳遞到相關部門和人員。信息收集與傳遞應包括以下內容：1.明確信息收集的渠道和方法，如內部報告、外部調研、網(wǎng)絡搜索等，確保信息來源的廣泛性和準確性。2.建立信息傳遞的流程和方式，如文件傳遞、會議溝通、電子郵件等，確保信息能夠及時、有效地傳遞到相關部門和人員。3.加強信息共享平臺建設，實現(xiàn)企業(yè)內部信息的實時共享，提高信息傳遞效率和決策支持能力。（三）溝通機制企業(yè)應建立健全溝通機制，加強內部各部門之間、企業(yè)與外部利益相關者之間的溝通與交流，確保信息暢通無阻。溝通機制應包括以下內容：1.建立定期的內部溝通會議制度，如總經(jīng)理辦公會、部門協(xié)調會等，及時解決工作中存在的問題，協(xié)調各部門之間的工作。2.加強與外部利益相關者的溝通與交流，如股東、債權人、客戶、供應商、監(jiān)管部門等，及時了解外部需求和意見，維護企業(yè)良好形象。3.鼓勵員工積極參與企業(yè)管理，建立員工意見反饋渠道，如意見箱、電子郵箱、座談會等，及時收集員工的建議和意見，增強員工的歸屬感和責任感。六、內部監(jiān)督（一）內部審計監(jiān)督內部審計部門應定期對企業(yè)內部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查內部控制制度是否健全、有效，是否存在違規(guī)行為和風險隱患。內部審計監(jiān)督應包括以下內容：1.制定內部審計計劃和工作方案，明確審計目標、范圍、內容和方法。2.對企業(yè)內部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行全面審計，包括財務收支、經(jīng)營管理活動、內部控制流程等方面。3.檢查企業(yè)各項業(yè)務活動是否符合法律法規(guī)和內部控制制度的要求，是否存在違規(guī)行為和風險隱患。4.對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行深入分析，提出改進建議和措施，并跟蹤檢查整改落實情況。（二）專項監(jiān)督企業(yè)應根據(jù)自身實際情況，定期或不定期開展專項監(jiān)督檢查，對特定業(yè)務活動或內部控制關鍵環(huán)節(jié)進行重點監(jiān)督。專項監(jiān)督應包括以下內容：1.確定專項監(jiān)督的主題和范圍，如重大投資項目、重要業(yè)務流程、關鍵崗位等。2.制定專項監(jiān)督檢查方案，明確檢查方法、步驟和時間要求。3.對專項監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問題進行及時整改，確保相關業(yè)務活動規(guī)范運行。（三）自我評價企業(yè)應定期開展內部控制自我評價工作，對內部控制制度的有效性進行全面評價，并形成自我評價報告。內部控制自我評價應包括以下內容：1.制定自我評價方案：明確自我評價的目的、范圍、方法和步驟。2.實施自我評價：通過問卷調查、訪談、實地觀察、數(shù)據(jù)分析等方法，對內部控制制度的設計和執(zhí)行情況進行全面評價。3.編制自我評價報告：總結內部控制的有效性評價結果，分析存在的問題和原因，提出改進建議和措施。4.報送自我評價報告：將自我評價報告報送董事會和監(jiān)事會，并向股東（大）會披露。（四）監(jiān)督檢查結果的處理企業(yè)應建立健全監(jiān)督檢查結果的處理機制，對監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，對相關責任人員進行嚴肅處理。監(jiān)督檢查結果的處理應包括以下內容：1.建立問題臺賬：對監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問題進行詳細記錄，建立問題臺賬，明確問題責任人、整改措