PAGE設(shè)立財務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司資產(chǎn)安全完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財務(wù)內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動和財務(wù)管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤管理等各個方面。3.制衡性原則：在財務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)建立相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止權(quán)力濫用和財務(wù)舞弊。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，適時調(diào)整和完善財務(wù)內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在實(shí)施財務(wù)內(nèi)控制度過程中，權(quán)衡控制成本與控制效益，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。二、財務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）財務(wù)部門組織架構(gòu)公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，財務(wù)部門下設(shè)財務(wù)經(jīng)理、會計主管、會計、出納等崗位。（二）職責(zé)分工1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃，組織實(shí)施財務(wù)預(yù)算、成本控制、資金管理等工作。建立健全財務(wù)內(nèi)控制度，監(jiān)督制度執(zhí)行情況，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。負(fù)責(zé)財務(wù)報表編制與分析，為公司管理層提供財務(wù)決策支持。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財務(wù)形象。2.會計主管協(xié)助財務(wù)經(jīng)理制定財務(wù)管理制度和財務(wù)流程，負(fù)責(zé)財務(wù)制度的具體執(zhí)行和監(jiān)督。組織會計核算工作，審核會計憑證，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進(jìn)建議。參與成本核算與控制工作，制定成本核算方法和成本控制措施，降低公司運(yùn)營成本。3.會計按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，負(fù)責(zé)日常賬務(wù)處理，包括賬務(wù)記錄、憑證制作、賬簿登記等工作。協(xié)助會計主管進(jìn)行財務(wù)報表編制和財務(wù)分析工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報與繳納工作，及時了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。參與財務(wù)檔案管理工作，負(fù)責(zé)會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料的整理、歸檔和保管。4.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保資金和票據(jù)安全。協(xié)助會計做好資金核對和財務(wù)報表編制工作，提供資金收支情況數(shù)據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，提出本部門預(yù)算草案，報財務(wù)部門匯總審核。3.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行綜合平衡，提出調(diào)整建議，報公司管理層審議批準(zhǔn)。4.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算應(yīng)分解到各部門、各月份，并明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報公司管理層審批。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.每月末，各部門應(yīng)編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，報送財務(wù)部門。財務(wù)部門匯總編制公司預(yù)算執(zhí)行情況報告，報公司管理層審閱。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時，可對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化。公司戰(zhàn)略調(diào)整、經(jīng)營計劃變更，影響預(yù)算執(zhí)行。市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場價格波動、市場需求變化等，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差。其他不可抗力因素，如自然災(zāi)害、重大突發(fā)事件等，對公司經(jīng)營造成重大影響。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見。報公司管理層審議批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，由財務(wù)部門下達(dá)給各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率、成本費(fèi)用控制率等。3.預(yù)算考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金籌集成本合理，風(fēng)險可控。3.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對資金籌集活動的管理，建立資金籌集審批制度，嚴(yán)格審核資金籌集方案，防范資金籌集風(fēng)險。（二）資金使用1.公司實(shí)行資金集中管理，統(tǒng)一調(diào)配資金。各部門使用資金應(yīng)提前向財務(wù)部門提交資金使用申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層審批后，方可使用。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。嚴(yán)禁超預(yù)算使用資金，嚴(yán)禁挪用資金。3.加強(qiáng)對資金支付的管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批程序。對于重大資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。2.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。定期核對銀行賬戶余額，確保賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對現(xiàn)金收支的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金收付安全。（四）資金監(jiān)控與風(fēng)險防范1.財務(wù)部門應(yīng)建立資金監(jiān)控機(jī)制，實(shí)時監(jiān)控資金流動情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。2.加強(qiáng)對資金風(fēng)險的識別、評估和控制，制定風(fēng)險應(yīng)對措施，防范資金風(fēng)險。如合理安排資金結(jié)構(gòu)，控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債；加強(qiáng)資金流動性管理，確保公司資金鏈安全等。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金收付安全。庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額存放，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行？2.加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫，嚴(yán)禁公款私存。（二）應(yīng)收賬款管理1..建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款管理職責(zé)和流程。銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財務(wù)部門負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款進(jìn)行核算和監(jiān)控。2.加強(qiáng)對客戶信用評估，建立客戶信用檔案，根據(jù)客戶信用狀況確定信用額度和信用期限。3.及時跟蹤應(yīng)收賬款回收情況，對逾期應(yīng)收賬款應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。4.定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對長期掛賬的應(yīng)收賬款應(yīng)查明原因，采取相應(yīng)的處理措施。（三）存貨管理1.建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。2.加強(qiáng)對存貨采購的管理，嚴(yán)格執(zhí)行采購審批程序，選擇合格的供應(yīng)商，確保存貨質(zhì)量和價格合理。3.建立存貨驗(yàn)收制度，對采購的存貨進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收，確保存貨數(shù)量、質(zhì)量符合要求。4.加強(qiáng)對存貨保管的管理，合理安排存貨存放地點(diǎn)，定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。5.建立存貨發(fā)出制度，嚴(yán)格按照規(guī)定的流程辦理存貨發(fā)出手續(xù)，確保存貨發(fā)出的準(zhǔn)確性和安全性。（四）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)管理職責(zé)和流程。財務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算和監(jiān)督，資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理。2.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)購置的管理，嚴(yán)格執(zhí)行購置審批程序，確保固定資產(chǎn)購置的必要性和合理性。3.建立固定資產(chǎn)驗(yàn)收制度，對購置的固定資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。4.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)折舊的管理，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計提準(zhǔn)確。5.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況。6.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)處置的管理，嚴(yán)格執(zhí)行處置審批程序，確保固定資產(chǎn)處置的合法性和合理性。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.建立成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用核算對象、核算方法和核算流程。2.按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.加強(qiáng)對成本費(fèi)用的分類核算，如生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等，以便于成本費(fèi)用分析和控制。（二）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門、各崗位，并納入績效考核體系。2.加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的審核和控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批程序，確保成本費(fèi)用支出合理、合規(guī)。3.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。4.鼓勵各部門開展成本費(fèi)用節(jié)約活動，降低公司運(yùn)營成本。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，分析成本費(fèi)用變動原因，評價成本費(fèi)用控制效果。2.建立成本費(fèi)用考核制度，對各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評價。3.成本費(fèi)用考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，對成本費(fèi)用控制良好的部門給予獎勵，對成本費(fèi)用控制不力的部門進(jìn)行處罰。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.建立收入管理制度，明確收入確認(rèn)原則和收入核算方法。2.加強(qiáng)對銷售收入的管理，嚴(yán)格按照合同約定和相關(guān)法律法規(guī)確認(rèn)銷售收入，確保銷售收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.及時跟蹤銷售收入回收情況，對逾期未收回的銷售收入應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收。4.加強(qiáng)對其他收入的管理，如租金收入、利息收入、投資收益等，確保其他收入及時足額入賬。（二）利潤管理1.建立利潤管理制度，明確利潤核算方法和利潤分配原則。2.加強(qiáng)對利潤的核算和分析，及時掌握公司利潤情況，為公司決策提供依據(jù)。3.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營情況，合理確定利潤分配方案，確保利潤分配合理、合規(guī)。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.公司應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核、公司管理層審批后對外報送。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，對公司財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。3.財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容，為公司管理層提供有價值的信息。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.公司建立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)違規(guī)行為。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作，如實(shí)提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。（二）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對