PAGE政府部門管理內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強政府部門管理，規(guī)范內(nèi)部運行機制，提高行政效率，防范風(fēng)險，確保政府各項工作合法、合規(guī)、高效開展，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，特制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于[政府部門具體名稱]及其所屬各單位、各部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和政策要求，確保各項管理活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋政府部門管理的各個方面，包括預(yù)算管理、財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、采購管理、項目管理等，不留管理死角。3.制衡性原則：在部門內(nèi)部建立健全決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權(quán)力濫用。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保其有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門職責(zé)和工作任務(wù)，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計劃，提出預(yù)算建議數(shù)。預(yù)算建議數(shù)應(yīng)細(xì)化到具體項目和支出科目，并詳細(xì)說明資金用途和預(yù)期績效目標(biāo)。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對各部門預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合政府財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)，提出本部門年度預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金平衡預(yù)算等內(nèi)容，并對預(yù)算編制的依據(jù)、方法、主要增減變動情況及原因等進行說明。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“零基預(yù)算”原則，充分考慮經(jīng)濟社會發(fā)展形勢和部門事業(yè)發(fā)展需要，提高預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和完整性。同時，要加強與財政部門的溝通協(xié)調(diào)，確保預(yù)算草案符合財政政策和資金安排要求。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。2.建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析、通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。對預(yù)算執(zhí)行進度緩慢的項目，要督促相關(guān)部門采取有效措施加快執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。3.加強預(yù)算支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，規(guī)范各項支出審批程序。嚴(yán)禁超預(yù)算支出、無預(yù)算支出和違規(guī)支出，確保財政資金安全、合理、有效使用。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、重大突發(fā)事件等特殊情況，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增加支出的，應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、項目、金額、影響及采取的措施等內(nèi)容，并按規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)嚴(yán)格控制，遵循必要性、可行性和效益性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算更加科學(xué)合理，符合實際工作需要。（四）決算與績效評價1.年度終了，各部門應(yīng)按照規(guī)定編制部門決算，如實反映本部門年度預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況。決算編制應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、編報及時、賬表相符。2.建立健全預(yù)算績效評價制度，對預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況進行全面、客觀、公正的評價。績效評價結(jié)果作為改進預(yù)算管理、安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實施部門決算和預(yù)算績效評價工作，并將相關(guān)結(jié)果報送政府財政部門和上級主管部門。同時，要加強對決算和績效評價結(jié)果的分析運用，不斷完善預(yù)算管理機制，提高財政資金使用效益。三、財務(wù)管理（一）財務(wù)崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.根據(jù)財務(wù)管理需要，合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。財務(wù)崗位一般包括會計、出納、財務(wù)審核、財務(wù)分析等。2.會計人員負(fù)責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表，登記會計賬簿，保管會計檔案等工作。出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。財務(wù)審核人員負(fù)責(zé)對各項財務(wù)收支進行審核把關(guān)，確保財務(wù)收支合法合規(guī)。財務(wù)分析人員負(fù)責(zé)對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)信息支持。（二）財務(wù)收支管理1.收入管理各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定取得，確保收入合法合規(guī)。嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)、擴大收費范圍等違規(guī)行為。建立健全收入臺賬制度，詳細(xì)記錄收入項目、金額、來源、收取時間等信息，確保收入及時足額入賬。同時，要加強對收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格票據(jù)領(lǐng)用、開具、核銷等程序，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。2.支出管理嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，規(guī)范各項支出審批程序。支出審批應(yīng)按照“誰審批、誰負(fù)責(zé)”的原則，明確審批權(quán)限和責(zé)任。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審批，重大支出應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。加強對支出憑證的審核，確保支出憑證真實、合法、有效。支出憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、審批單、合同等相關(guān)資料，缺一不可。對不符合規(guī)定的支出憑證，財務(wù)部門不予報銷。嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費等一般性支出，按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行。加強對會議費、培訓(xùn)費、差旅費等支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)費用標(biāo)準(zhǔn)和報銷規(guī)定，杜絕鋪張浪費現(xiàn)象。（三）資產(chǎn)財務(wù)管理1.資產(chǎn)購置根據(jù)工作需要和預(yù)算安排，合理編制資產(chǎn)購置計劃。資產(chǎn)購置應(yīng)遵循政府采購相關(guān)規(guī)定，通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、詢價等方式進行采購，確保資產(chǎn)購置合法合規(guī)。資產(chǎn)購置過程中，要嚴(yán)格按照合同約定進行驗收，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。驗收合格后，及時辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)，進行資產(chǎn)登記和核算。2.資產(chǎn)日常管理建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門和使用部門職責(zé)，加強對資產(chǎn)的日常管理。資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的登記、清查、維護、處置等工作，使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常使用和保管。定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。清查盤點工作應(yīng)每年至少進行一次，對盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)，要及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。加強對資產(chǎn)的維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常使用。對大型設(shè)備、貴重資產(chǎn)等，要制定專門的維護保養(yǎng)計劃，定期進行維護檢修，延長資產(chǎn)使用壽命。3.資產(chǎn)處置管理資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，按照規(guī)定程序進行審批。資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用。同時，要按照規(guī)定進行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)處置后賬實相符。（四）財務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督機制，加強對財務(wù)活動全過程的監(jiān)督檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、資產(chǎn)管理情況等進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，自覺接受監(jiān)督檢查，不得違規(guī)操作、弄虛作假。3.積極配合外部審計和監(jiān)督檢查工作，對審計和檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要認(rèn)真整改落實，并及時將整改情況報告上級主管部門和政府財政部門。四、采購管理（一）采購范圍與方式1.明確政府部門采購的范圍，包括貨物、工程和服務(wù)。貨物采購是指各種辦公設(shè)備、辦公用品、專用設(shè)備等的采購；工程采購是指建筑物、構(gòu)筑物的新建、改建、擴建等工程的采購；服務(wù)采購是指各類專業(yè)技術(shù)服務(wù)、咨詢服務(wù)、物業(yè)管理服務(wù)等的采購。2.根據(jù)采購項目的性質(zhì)、金額等因素，確定采購方式。采購方式主要包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。公開招標(biāo)應(yīng)作為政府采購的主要采購方式，符合公開招標(biāo)條件的項目，必須采用公開招標(biāo)方式進行采購。對于符合邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價等采購方式適用條件的項目，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批后采用相應(yīng)的采購方式。（二）采購流程1.采購需求申報各部門根據(jù)工作需要，提出采購需求，填寫采購申請表。采購申請表應(yīng)包括采購項目名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額、技術(shù)參數(shù)、采購時間要求等內(nèi)容，并詳細(xì)說明采購項目的必要性和可行性。2.采購計劃編制采購管理部門對各部門申報的采購需求進行審核、匯總，結(jié)合政府財政部門下達的采購預(yù)算控制數(shù)，編制采購計劃。采購計劃應(yīng)明確采購項目名稱、采購方式、采購時間安排、采購預(yù)算金額等內(nèi)容，并報經(jīng)批準(zhǔn)。3.采購實施采購管理部門按照批準(zhǔn)的采購計劃組織實施采購活動。公開招標(biāo)項目應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的招標(biāo)代理機構(gòu)進行招標(biāo)；邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價等項目，應(yīng)按照規(guī)定程序組建談判小組、詢價小組等進行采購活動。采購過程中，要嚴(yán)格按照采購文件要求進行開標(biāo)、評標(biāo)、談判、詢價等工作，確保采購活動公平、公正、公開。4.合同簽訂與履行采購項目確定中標(biāo)、成交供應(yīng)商后，采購管理部門應(yīng)及時與供應(yīng)商簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確采購項目名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、違約責(zé)任等內(nèi)容。采購合同簽訂后，雙方應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定履行各自義務(wù)，確保采購項目順利實施。5.驗收與付款采購項目完成后，采購管理部門應(yīng)組織相關(guān)部門和人員進行驗收。驗收合格后，按照采購合同約定辦理付款手續(xù)。付款必須嚴(yán)格按照財務(wù)制度規(guī)定進行審核，確保資金支付合法合規(guī)。（三）采購風(fēng)險管理1.建立采購風(fēng)險評估機制，對采購過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險進行識別、評估和分析。采購風(fēng)險主要包括采購方式選擇不當(dāng)、供應(yīng)商選擇失誤、采購合同簽訂不規(guī)范、采購項目驗收不合格、資金支付風(fēng)險等。2.針對不同的采購風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。如加強對采購方式的審核把關(guān)，確保采購方式選擇合法合規(guī)；建立供應(yīng)商評價體系，加強對供應(yīng)商的資格審查和信用評估，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商；加強采購合同管理，嚴(yán)格合同簽訂程序，明確雙方權(quán)利義務(wù)，防范合同風(fēng)險；加強采購項目驗收管理，確保驗收工作嚴(yán)格、規(guī)范，防止不合格產(chǎn)品流入；加強資金支付審核，防范資金支付風(fēng)險等。3.加強對采購人員的培訓(xùn)和教育，提高采購人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險意識。采購人員應(yīng)嚴(yán)格遵守采購法律法規(guī)和工作紀(jì)律，不得違規(guī)操作、謀取私利，確保采購活動合法合規(guī)、廉潔高效。五、項目管理（一）項目立項1.各部門根據(jù)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出項目立項申請。項目立項申請應(yīng)包括項目名稱、項目背景、項目目標(biāo)、項目內(nèi)容、項目實施計劃、項目預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說明項目的必要性、可行性和預(yù)期效益。2.項目管理部門對各部門申報的項目立項申請進行審核、評估，組織相關(guān)專家進行論證。審核評估內(nèi)容包括項目是否符合國家政策和產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向、項目目標(biāo)是否明確合理、項目內(nèi)容是否切實可行、項目預(yù)算是否科學(xué)合理等。通過審核評估和論證的項目，報經(jīng)批準(zhǔn)后立項。（二）項目實施1.項目立項后，項目實施部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的項目實施方案組織實施項目。項目實施方案應(yīng)明確項目實施進度安排、項目質(zhì)量要求、項目資金使用計劃、項目驗收標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。2.加強對項目實施過程的監(jiān)督管理，建立項目進度報告制度。項目實施部門定期向項目管理部門報告項目實施進展情況，及時解決項目實施過程中出現(xiàn)的問題。項目管理部門要加強對項目實施情況的跟蹤檢查，確保項目按計劃順利推進。3.嚴(yán)格控制項目質(zhì)量，建立項目質(zhì)量管理制度。項目實施部門應(yīng)按照項目質(zhì)量要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范組織實施項目，加強對項目質(zhì)量的全過程控制。對項目建設(shè)過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要部位，要進行重點監(jiān)控，確保項目質(zhì)量達到預(yù)期目標(biāo)。（三）項目驗收1.項目完成后，項目實施部門應(yīng)及時向項目管理部門提出驗收申請。驗收申請應(yīng)包括項目實施情況總結(jié)、項目資金使用情況報告、項目成果報告、項目驗收自評報告等內(nèi)容。2.項目管理部門組織相關(guān)部門和人員組成驗收小組，對項目進行驗收。驗收小組應(yīng)按照項目驗收標(biāo)準(zhǔn)和驗收程序進行驗收，重點對項目目標(biāo)完成情況、項目質(zhì)量、項目資金使用情況、項目成果應(yīng)用情況等進行檢查評估。3.驗收合格的項目，出具驗收報告；驗收不合格的項目，責(zé)令項目實施部門限期整改，整改后仍不符合要求的，按照相關(guān)規(guī)定進行處理。（四）項目績效評價1.建立項目績效評價制度，對項目實施效果和績效目標(biāo)完成情況進行全面、客觀、公正的評價。項目績效評價應(yīng)包括項目目標(biāo)達成情況、項目經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益等方面的評價。2.項目績效評價結(jié)果作為以后年度項目立項、預(yù)算安排、資金分配等的重要依據(jù)。對績效評價結(jié)果好的項目，在以后年度項目安排中給予優(yōu)先支持；對績效評價結(jié)果差的項目，要進行通報批評，并減少或取消以后年度項目安排。3.加強對項目績效評價結(jié)果的分析運用，針對項目實施過程中存在的問題，及時總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，完善項目管理制度和管理流程，提高項目管理水平和資金使用效益。六、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查機制1.建立健全政府部門內(nèi)部監(jiān)督檢查機制，加強對各項管理制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查工作應(yīng)定期開展，采取日常檢查、專項檢查、內(nèi)部審計等多種方式進行。2.明確監(jiān)督檢查職責(zé)分工，各部門按照職責(zé)權(quán)限對本部門及所屬單位的相關(guān)工作進行監(jiān)督檢查。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進行監(jiān)督檢查；采購管理部門負(fù)責(zé)對采購活動進行監(jiān)督檢查；項目管理部門負(fù)責(zé)對項目實施情況進行監(jiān)督檢查等。3.加強對監(jiān)督檢查結(jié)果的運用，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時下達整改通知書，責(zé)令相關(guān)部門和人員限期整改。整改情況要進行跟蹤復(fù)查，確保問題得到徹底解決。同時，要將監(jiān)督檢查結(jié)果與部門績效考核、干部任用等掛鉤，對工作不力、存在違規(guī)違紀(jì)行為的部門和人員進行嚴(yán)肅處理。（二）責(zé)任追究制度1.建立責(zé)任追究制度，對違反本內(nèi)控制度及相關(guān)法律法規(guī)的部門和人員，依法依規(guī)追究責(zé)任。責(zé)任追究方式包括責(zé)令改正、通報批評、誡勉談話、黨紀(jì)政紀(jì)處分、法律責(zé)任追究等。2.明確責(zé)任追究情形，如