PAGE煙草大戶內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)煙草大戶的內(nèi)部管理，規(guī)范經(jīng)營行為，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保公司持續(xù)健康發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及煙草行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于公司旗下所有煙草大戶，包括但不限于煙草批發(fā)企業(yè)、零售大戶等在煙草經(jīng)營活動(dòng)中涉及的各個(gè)環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、煙草專賣政策以及行業(yè)監(jiān)管要求，確保各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋煙草采購、銷售、庫存管理、財(cái)務(wù)管理、人員管理等各個(gè)業(yè)務(wù)流程，不留管理死角。3.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)在相互監(jiān)督、相互制約的機(jī)制下運(yùn)行，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)行業(yè)發(fā)展變化、市場環(huán)境以及公司實(shí)際情況，適時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，避免過度控制導(dǎo)致經(jīng)營效率低下。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)公司設(shè)立專門的煙草業(yè)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌煙草大戶的各項(xiàng)管理工作。部門內(nèi)部根據(jù)業(yè)務(wù)流程劃分為采購組、銷售組、庫存管理組、財(cái)務(wù)管理組等不同職能小組，各小組協(xié)同合作，共同完成煙草經(jīng)營任務(wù)。（二）職責(zé)分工1.采購組職責(zé)負(fù)責(zé)收集市場信息，分析煙草市場動(dòng)態(tài)和價(jià)格走勢，為采購決策提供依據(jù)。根據(jù)公司銷售計(jì)劃和庫存情況，制定合理的采購計(jì)劃，確保貨源充足且成本合理。篩選合格的供應(yīng)商，建立穩(wěn)定的供應(yīng)渠道，嚴(yán)格按照采購流程進(jìn)行采購操作，確保采購的煙草質(zhì)量符合標(biāo)準(zhǔn)。負(fù)責(zé)與供應(yīng)商洽談合同條款，簽訂采購合同，并跟蹤合同執(zhí)行情況，及時(shí)處理合同變更和糾紛。2.銷售組職責(zé)制定銷售策略，拓展銷售渠道，提高煙草產(chǎn)品的市場占有率。負(fù)責(zé)客戶關(guān)系管理，收集客戶需求信息，及時(shí)反饋客戶意見和建議，維護(hù)良好的客戶合作關(guān)系。按照公司定價(jià)策略進(jìn)行煙草銷售，確保銷售價(jià)格合規(guī)合理，準(zhǔn)確記錄銷售業(yè)務(wù)，及時(shí)辦理發(fā)貨、收款等手續(xù)。分析銷售數(shù)據(jù)，評(píng)估銷售業(yè)績，為公司銷售決策提供數(shù)據(jù)支持，協(xié)助制定銷售計(jì)劃和目標(biāo)。3.庫存管理組職責(zé)建立健全庫存管理制度，負(fù)責(zé)煙草庫存的日常管理和盤點(diǎn)工作，確保庫存數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬實(shí)相符。根據(jù)采購計(jì)劃和銷售情況，合理安排庫存?zhèn)}位，優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)，防止庫存積壓或缺貨現(xiàn)象發(fā)生。監(jiān)控庫存動(dòng)態(tài)，及時(shí)預(yù)警庫存異常情況，如庫存短缺、滯銷、過期等，并提出相應(yīng)的處理建議。負(fù)責(zé)庫存物資的保管、養(yǎng)護(hù)工作，確保煙草質(zhì)量不受損，降低庫存損耗。4.財(cái)務(wù)管理組職責(zé)制定煙草業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)煙草采購、銷售、庫存等業(yè)務(wù)的資金收支管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，保障資金安全。進(jìn)行成本核算與控制，分析財(cái)務(wù)指標(biāo)，為公司經(jīng)營決策提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，評(píng)估經(jīng)營效益和風(fēng)險(xiǎn)。配合稅務(wù)部門做好稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，確保稅務(wù)合規(guī)，合理降低稅務(wù)成本。定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中的問題。三、采購環(huán)節(jié)控制（一）采購計(jì)劃制定1.采購組應(yīng)每月定期收集銷售組的銷售數(shù)據(jù)和庫存管理組的庫存信息，結(jié)合市場需求預(yù)測和歷史采購數(shù)據(jù)，綜合分析后制定月度采購計(jì)劃。采購計(jì)劃應(yīng)明確采購品種、數(shù)量、規(guī)格、預(yù)計(jì)到貨時(shí)間等詳細(xì)內(nèi)容。2.在制定采購計(jì)劃時(shí)，要充分考慮市場價(jià)格波動(dòng)因素，預(yù)留一定的價(jià)格調(diào)整空間，以應(yīng)對(duì)市場變化。同時(shí)，要根據(jù)公司資金狀況合理安排采購資金，避免資金閑置或短缺。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.建立供應(yīng)商評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，從供應(yīng)商的資質(zhì)信譽(yù)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格水平、售后服務(wù)等方面進(jìn)行綜合評(píng)估。采購組應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)有供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估，對(duì)于不符合標(biāo)準(zhǔn)的供應(yīng)商及時(shí)進(jìn)行淘汰或整改。2.與選定的供應(yīng)商簽訂詳細(xì)的采購合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、產(chǎn)品規(guī)格、價(jià)格條款、交貨方式、質(zhì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等內(nèi)容。合同簽訂前，需經(jīng)公司法律顧問審核，確保合同合法合規(guī)。3.建立供應(yīng)商檔案，記錄供應(yīng)商的基本信息、合作歷史、評(píng)估結(jié)果等內(nèi)容。采購組應(yīng)定期更新供應(yīng)商檔案，以便及時(shí)掌握供應(yīng)商動(dòng)態(tài)，為采購決策提供參考。（三）采購流程控制1.采購申請(qǐng)：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求填寫采購申請(qǐng)表，詳細(xì)說明采購品種、數(shù)量、規(guī)格替代要求等信息，并提交至采購組。采購組對(duì)采購申請(qǐng)進(jìn)行審核，對(duì)于不合理的申請(qǐng)予以退回，并說明原因。2.詢價(jià)與比價(jià)：采購組根據(jù)采購申請(qǐng)，向多家供應(yīng)商發(fā)出詢價(jià)函，收集報(bào)價(jià)信息。對(duì)各供應(yīng)商的報(bào)價(jià)進(jìn)行比較分析，選擇價(jià)格合理、質(zhì)量可靠的供應(yīng)商作為采購對(duì)象。在比價(jià)過程中，要充分考慮產(chǎn)品質(zhì)量、交貨期、售后服務(wù)等因素，確保采購決策的科學(xué)性。3.合同簽訂：確定供應(yīng)商后，采購組與供應(yīng)商簽訂采購合同。合同簽訂后及時(shí)將合同副本分發(fā)給相關(guān)部門，如銷售組、庫存管理組、財(cái)務(wù)管理組等，以便各部門做好相應(yīng)的準(zhǔn)備工作。4.到貨驗(yàn)收：煙草到貨前，庫存管理組應(yīng)根據(jù)采購合同和到貨通知，做好驗(yàn)收準(zhǔn)備工作，包括安排驗(yàn)收人員、準(zhǔn)備驗(yàn)收工具等。貨物到貨時(shí)，驗(yàn)收人員按照合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，檢查貨物的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等是否符合要求。驗(yàn)收合格后，填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并辦理入庫手續(xù)；驗(yàn)收不合格的，及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商，要求其更換或處理。5.付款管理：財(cái)務(wù)管理組根據(jù)采購合同和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，審核付款申請(qǐng)。在付款前，要確保采購業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性以及相關(guān)手續(xù)的完備性。嚴(yán)格按照合同約定的付款方式和時(shí)間進(jìn)行付款，對(duì)于逾期付款的情況要及時(shí)與供應(yīng)商溝通，并按照合同約定承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任。四、銷售環(huán)節(jié)控制（一）銷售策略制定1.銷售組應(yīng)根據(jù)市場調(diào)研結(jié)果、公司產(chǎn)品特點(diǎn)以及客戶需求，制定年度銷售策略和階段性銷售計(jì)劃。銷售策略應(yīng)明確銷售目標(biāo)、市場定位、銷售渠道拓展、促銷活動(dòng)安排等內(nèi)容。2.在制定銷售策略時(shí)，要充分考慮市場競爭態(tài)勢和行業(yè)發(fā)展趨勢，結(jié)合公司實(shí)際情況，突出產(chǎn)品優(yōu)勢，制定差異化的銷售策略，以提高市場競爭力。（二）客戶管理1.建立客戶檔案，詳細(xì)記錄客戶的基本信息、購買歷史、信用狀況、聯(lián)系方式等內(nèi)容。銷售組應(yīng)定期更新客戶檔案，以便及時(shí)了解客戶需求變化，為客戶提供個(gè)性化的服務(wù)。2.對(duì)客戶進(jìn)行分類管理，根據(jù)客戶的購買量、信用等級(jí)、合作潛力等因素，將客戶分為重點(diǎn)客戶、一般客戶和潛在客戶。針對(duì)不同類型的客戶，制定相應(yīng)的營銷策略和服務(wù)方案，提高客戶滿意度和忠誠度。3.加強(qiáng)與客戶的溝通與互動(dòng)，定期回訪客戶，了解客戶對(duì)產(chǎn)品和服務(wù)的意見和建議，及時(shí)解決客戶問題。通過建立良好的客戶關(guān)系，促進(jìn)銷售業(yè)務(wù)的持續(xù)發(fā)展。（三）銷售流程控制1.銷售訂單處理：客戶下達(dá)銷售訂單后，銷售組應(yīng)及時(shí)審核訂單信息，包括產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期等內(nèi)容。對(duì)于不符合公司銷售政策或存在疑問的訂單，及時(shí)與客戶溝通確認(rèn)，確保訂單信息準(zhǔn)確無誤。2.發(fā)貨管理：銷售組根據(jù)審核后的銷售訂單，通知庫存管理組安排發(fā)貨。庫存管理組按照訂單要求準(zhǔn)備貨物，確保貨物質(zhì)量完好、數(shù)量準(zhǔn)確。發(fā)貨前，要對(duì)貨物進(jìn)行再次核對(duì)，確保發(fā)貨信息與訂單一致。發(fā)貨后，及時(shí)將發(fā)貨情況反饋給銷售組和客戶。3.收款管理：財(cái)務(wù)管理組負(fù)責(zé)銷售款項(xiàng)的收取工作。銷售組應(yīng)及時(shí)跟蹤客戶付款情況，對(duì)于逾期未付款的客戶，按照公司信用政策進(jìn)行催款。財(cái)務(wù)管理組要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度進(jìn)行收款核算，確?？铐?xiàng)及時(shí)足額到賬，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。4.銷售退貨與換貨管理：客戶提出退貨或換貨申請(qǐng)時(shí)，銷售組應(yīng)及時(shí)了解原因，并按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)于符合退貨條件的，通知庫存管理組辦理退貨入庫手續(xù)，并協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)管理組進(jìn)行退款處理；對(duì)于符合換貨條件的，及時(shí)為客戶辦理換貨手續(xù)。在處理退貨與換貨業(yè)務(wù)過程中，要做好相關(guān)記錄，分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷改進(jìn)銷售管理工作。五、庫存環(huán)節(jié)控制（一）庫存管理制度1.建立完善的庫存管理制度，明確庫存管理的職責(zé)分工、操作流程、盤點(diǎn)方法、庫存預(yù)警機(jī)制等內(nèi)容。庫存管理組應(yīng)嚴(yán)格按照制度要求進(jìn)行庫存管理，確保庫存管理工作規(guī)范有序。2.實(shí)行庫存分類管理，根據(jù)煙草的品種、規(guī)格、批次等因素，將庫存分為不同類別，分別進(jìn)行管理和核算。對(duì)于貴重、稀缺或易損的煙草品種，要加強(qiáng)重點(diǎn)監(jiān)控，確保庫存安全。（二）庫存日常管理1.庫存管理人員應(yīng)按照規(guī)定定期對(duì)庫存進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)周期可根據(jù)實(shí)際情況設(shè)定為每月或每季度進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，同時(shí)不定期進(jìn)行抽盤。盤點(diǎn)過程中，要認(rèn)真核對(duì)庫存數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等信息，如實(shí)記錄盤點(diǎn)結(jié)果。2.建立庫存臺(tái)賬，詳細(xì)記錄庫存的出入庫情況，包括日期、品種、數(shù)量、規(guī)格、來源、去向等信息。庫存臺(tái)賬應(yīng)及時(shí)更新，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.加強(qiáng)庫存物資的保管和養(yǎng)護(hù)工作根據(jù)煙草的儲(chǔ)存要求，合理控制倉庫溫度、濕度等環(huán)境條件，防止煙草受潮、霉變、變質(zhì)等情況發(fā)生。定期對(duì)庫存物資進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理庫存異常情況。（三）庫存預(yù)警與處理1.設(shè)定庫存預(yù)警指標(biāo)，包括最高庫存、最低庫存和安全庫存等。庫存管理組應(yīng)實(shí)時(shí)監(jiān)控庫存動(dòng)態(tài)，當(dāng)庫存水平接近或超出預(yù)警指標(biāo)時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。2.對(duì)于庫存預(yù)警情況，庫存管理組要進(jìn)行深入分析，查找原因。如因采購計(jì)劃不合理導(dǎo)致庫存積壓，應(yīng)及時(shí)調(diào)整采購計(jì)劃；如因銷售不暢導(dǎo)致庫存過高，應(yīng)加強(qiáng)市場推廣和銷售力度；如因庫存損耗過大導(dǎo)致庫存短缺，應(yīng)加強(qiáng)庫存管理和物資養(yǎng)護(hù)工作。根據(jù)分析結(jié)果，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，確保庫存水平保持在合理范圍內(nèi)。六、財(cái)務(wù)管理控制（一）財(cái)務(wù)核算1.財(cái)務(wù)管理組應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和煙草行業(yè)財(cái)務(wù)制度，規(guī)范煙草業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算流程。準(zhǔn)確記錄采購、銷售、庫存等業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)收支情況，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.建立健全財(cái)務(wù)核算賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，詳細(xì)記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。定期進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)和結(jié)賬工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，為公司管理層提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。（二）資金管理1.制定資金管理制度，加強(qiáng)資金收支管理。嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限，確保資金使用的合法性、合規(guī)性和合理性。2.合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金，確保公司經(jīng)營活動(dòng)的資金需求。同時(shí)，加強(qiáng)資金預(yù)算管理，定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，防范資金安全事故的發(fā)生。建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和評(píng)估。采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如優(yōu)化資金配置、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理、合理運(yùn)用金融工具等，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。（三）稅務(wù)管理1.熟悉國家稅收法律法規(guī)和煙草行業(yè)稅收政策，依法進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納工作。財(cái)務(wù)管理組應(yīng)定期組織稅務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的稅務(wù)業(yè)務(wù)水平，確保公司稅務(wù)合規(guī)。2.加強(qiáng)稅務(wù)籌劃，合理降低稅務(wù)成本。在合法合規(guī)的前提下，通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、合理利用稅收優(yōu)惠政策等方式，降低公司稅負(fù)。同時(shí)，要密切關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)利益最大化。（四）財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督1.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性、資金管理的合規(guī)性等內(nèi)容。審計(jì)部門應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，按照審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，建立健全財(cái)務(wù)人員考核評(píng)價(jià)機(jī)制。定期對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德等方面進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員提高工作質(zhì)量和效率，防范財(cái)務(wù)人員舞弊行為的發(fā)生。3.接受外部審計(jì)監(jiān)督，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)構(gòu)等相關(guān)部門的檢查工作。對(duì)于外部審計(jì)提出的問題，要認(rèn)真整改落實(shí)，不斷完善公司財(cái)務(wù)管理工作。七、人員管理控制（一）人員招聘與培訓(xùn)1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，制定合理的人員招聘計(jì)劃。明確招聘崗位、招聘條件、招聘流程等內(nèi)容，確保招聘到符合公司要求的高素質(zhì)人才。2.加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)技能。制定培訓(xùn)計(jì)劃，定期組織內(nèi)部培訓(xùn)和外部培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括煙草業(yè)務(wù)知識(shí)、法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范等方面。通過培訓(xùn)，不斷提升員工的業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)，適應(yīng)公司發(fā)展的需要。（二）績效考核與激勵(lì)1.建立科學(xué)合理績效考核體系，對(duì)員工的工作業(yè)績、工作態(tài)度、團(tuán)隊(duì)協(xié)作等方面進(jìn)行全面考核評(píng)價(jià)。績效考核指標(biāo)應(yīng)明確、具體、可量化，確?？己私Y(jié)果客觀公正。2.根據(jù)績效考核結(jié)果，實(shí)施相應(yīng)的激勵(lì)措施，如獎(jiǎng)金分配、晉升晉級(jí)、榮譽(yù)表彰等。通過激勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)員工的工作積極性和主動(dòng)性，提高員工工作效率和工作質(zhì)量。（三）職業(yè)道德與廉潔自律1.加強(qiáng)員工職業(yè)道德教育，培養(yǎng)員工的敬業(yè)精神、誠信意識(shí)和責(zé)任感。通過開展職業(yè)道德培訓(xùn)、案例分析等活動(dòng)，引導(dǎo)員工樹立正確的價(jià)值觀和職業(yè)操守。2.建立廉潔自律制度，加強(qiáng)對(duì)員工的廉潔監(jiān)督。嚴(yán)禁員工在煙草經(jīng)營活動(dòng)中接受供應(yīng)商賄賂、謀取私利等行為發(fā)生。對(duì)于違反廉潔自律制度