PAGE庫存商品內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司庫存商品的內(nèi)部控制，規(guī)范庫存商品管理流程，確保庫存商品的安全、完整，提高庫存商品的運營效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及庫存商品采購、存儲、銷售、盤點等環(huán)節(jié)的部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保庫存商品管理活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：庫存商品的記錄、計量等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證賬實相符。3.安全性原則：采取有效措施保障庫存商品的安全，防止損壞、丟失、被盜等情況發(fā)生。4.效益性原則：在保證庫存商品管理質(zhì)量的前提下，優(yōu)化管理流程，降低運營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。二、庫存商品采購內(nèi)部控制（一）采購計劃制定1.市場調(diào)研采購部門應(yīng)定期對市場進(jìn)行調(diào)研，了解商品的市場需求、價格走勢、供應(yīng)商情況等信息，為采購計劃的制定提供依據(jù)。2.需求預(yù)測各部門根據(jù)銷售計劃、生產(chǎn)計劃等，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場變化趨勢，準(zhǔn)確預(yù)測本部門對庫存商品的需求，并及時提交給采購部門。3.采購計劃編制采購部門綜合考慮市場調(diào)研結(jié)果和各部門需求預(yù)測，編制年度、季度和月度采購計劃。采購計劃應(yīng)明確采購商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計采購時間等內(nèi)容，并報經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.供應(yīng)商篩選建立供應(yīng)商評估體系，從供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、交貨期、售后服務(wù)等方面進(jìn)行綜合評估，篩選出合格的供應(yīng)商，并建立供應(yīng)商名錄。2.供應(yīng)商準(zhǔn)入新供應(yīng)商如需進(jìn)入公司供應(yīng)商名錄，應(yīng)提交相關(guān)資質(zhì)證明文件，采購部門進(jìn)行初審后，組織相關(guān)部門進(jìn)行實地考察和評審，評審?fù)ㄟ^后方可準(zhǔn)入。3.供應(yīng)商考核定期對供應(yīng)商進(jìn)行考核，考核內(nèi)容包括產(chǎn)品質(zhì)量、交貨期、售后服務(wù)等方面。根據(jù)考核結(jié)果，對供應(yīng)商進(jìn)行分類管理，對于表現(xiàn)優(yōu)秀的供應(yīng)商給予獎勵，對于不合格的供應(yīng)商及時淘汰。（三）采購合同簽訂1.合同起草采購合同應(yīng)由采購部門根據(jù)采購計劃和供應(yīng)商協(xié)商結(jié)果起草，合同內(nèi)容應(yīng)明確商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、違約責(zé)任等條款。2.合同審核采購合同起草完成后，應(yīng)提交給法務(wù)部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門進(jìn)行審核。審核重點包括合同條款的合法性、完整性、準(zhǔn)確性以及對公司利益的保護(hù)等方面。審核通過后方可簽訂合同。3.合同簽訂與執(zhí)行采購合同經(jīng)審核通過后，由公司法定代表人或授權(quán)代表與供應(yīng)商簽訂。合同簽訂后，采購部門應(yīng)跟蹤合同執(zhí)行情況，確保供應(yīng)商按時、按質(zhì)、按量交貨。（四）采購驗收1.驗收準(zhǔn)備采購部門在采購商品到貨前，應(yīng)通知相關(guān)驗收部門做好驗收準(zhǔn)備工作。驗收部門應(yīng)制定驗收方案，明確驗收標(biāo)準(zhǔn)、驗收流程、驗收人員等內(nèi)容。2.實物驗收驗收人員按照驗收方案對采購商品的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等進(jìn)行逐一核對驗收。對于驗收合格的商品，應(yīng)出具驗收報告；對于驗收不合格的商品，應(yīng)及時通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商處理。3.驗收記錄驗收部門應(yīng)做好驗收記錄，記錄內(nèi)容包括采購商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商、驗收時間、驗收結(jié)果等信息。驗收記錄應(yīng)妥善保存，以備查閱。三、庫存商品存儲內(nèi)部控制（一）倉庫規(guī)劃與布局1.倉庫選址根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求，合理選擇倉庫地址。倉庫應(yīng)具備良好的交通條件、通風(fēng)條件、消防條件等，確保庫存商品的安全存儲。2.倉庫分區(qū)對倉庫進(jìn)行合理分區(qū)，劃分為存儲區(qū)、分揀區(qū)、包裝區(qū)、辦公區(qū)等不同功能區(qū)域。各區(qū)域應(yīng)設(shè)置明顯的標(biāo)識，便于貨物的存放和管理。3.貨架與貨位管理根據(jù)庫存商品的特點和存儲要求，合理配置貨架和貨位。貨架應(yīng)定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保其安全性和穩(wěn)定性。貨位應(yīng)進(jìn)行編號管理，便于庫存商品的查找和盤點。（二）庫存商品入庫1.入庫通知采購部門在采購商品驗收合格后，應(yīng)及時通知倉庫管理部門辦理入庫手續(xù)。倉庫管理部門應(yīng)根據(jù)采購部門提供的入庫信息，做好入庫準(zhǔn)備工作。2.入庫驗收倉庫管理人員對入庫商品進(jìn)行再次驗收，核對商品的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等是否與采購合同和驗收報告一致。驗收合格后，辦理入庫手續(xù)，將商品存入指定的貨位，并更新庫存臺賬。3.入庫記錄倉庫管理部門應(yīng)做好入庫記錄，記錄內(nèi)容包括入庫日期、采購訂單號、商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商等信息。入庫記錄應(yīng)與采購合同、驗收報告等相關(guān)資料一同保存。（三）庫存商品存儲保管1.庫存盤點定期對庫存商品進(jìn)行盤點，盤點方式可分為定期盤點和不定期盤點。定期盤點應(yīng)至少每年進(jìn)行一次，不定期盤點可根據(jù)實際情況隨時進(jìn)行。盤點結(jié)果應(yīng)與庫存臺賬進(jìn)行核對，如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。2.庫存安全管理加強(qiáng)庫存商品的安全管理，采取防火、防盜、防潮、防蟲、防鼠等措施，確保庫存商品的安全。倉庫應(yīng)配備必要的消防器材和安全設(shè)施，并定期進(jìn)行檢查和維護(hù)。3.庫存商品保管期限管理根據(jù)庫存商品的性質(zhì)和特點，確定合理的保管期限。對于超過保管期限的庫存商品，應(yīng)及時進(jìn)行清理和處理，避免積壓和浪費。（四）庫存商品出庫1.出庫申請各部門因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用庫存商品時，應(yīng)填寫出庫申請表，注明領(lǐng)用商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.出庫審核倉庫管理部門對出庫申請表進(jìn)行審核，審核重點包括領(lǐng)用部門的權(quán)限、領(lǐng)用商品的數(shù)量是否合理、用途是否明確等方面。審核通過后，辦理出庫手續(xù)。3.出庫發(fā)貨倉庫管理人員根據(jù)出庫申請表，從指定貨位取出商品，進(jìn)行核對和發(fā)貨。發(fā)貨時應(yīng)確保商品的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等與出庫申請表一致，并做好出庫記錄。出庫記錄應(yīng)包括出庫日期、領(lǐng)用部門、商品名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息。四、庫存商品銷售內(nèi)部控制（一）銷售計劃制定1.市場分析銷售部門應(yīng)定期對市場進(jìn)行分析，了解市場需求、競爭態(tài)勢、客戶需求等信息，為銷售計劃的制定提供依據(jù)。2.銷售預(yù)測根據(jù)市場分析結(jié)果和歷史銷售數(shù)據(jù)，結(jié)合公司的銷售目標(biāo)和營銷策略，對未來一段時間內(nèi)的銷售情況進(jìn)行預(yù)測。銷售預(yù)測應(yīng)包括銷售數(shù)量、銷售金額、銷售區(qū)域等內(nèi)容。3.銷售計劃編制銷售部門根據(jù)銷售預(yù)測結(jié)果，編制年度、季度和月度銷售計劃。銷售計劃應(yīng)明確銷售商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、銷售區(qū)域、預(yù)計銷售時間等內(nèi)容，并報經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）銷售合同簽訂1.合同起草銷售合同應(yīng)由銷售部門根據(jù)銷售計劃和客戶需求起草，合同內(nèi)容應(yīng)明確商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、違約責(zé)任等條款。2.合同審核銷售合同起草完成后，應(yīng)提交給法務(wù)部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門進(jìn)行審核。審核重點包括合同條款的合法性、完整性、準(zhǔn)確性以及對公司利益的保護(hù)等方面。審核通過后方可簽訂合同。3.合同簽訂與執(zhí)行銷售合同經(jīng)審核通過后，由公司法定代表人或授權(quán)代表與客戶簽訂。合同簽訂后，銷售部門應(yīng)跟蹤合同執(zhí)行情況，確保客戶按時、按質(zhì)、按量付款，公司按時、按質(zhì)、按量交貨。（三）銷售發(fā)貨1.發(fā)貨通知銷售部門在銷售合同簽訂后，應(yīng)及時通知倉庫管理部門做好發(fā)貨準(zhǔn)備工作。倉庫管理部門根據(jù)銷售部門提供的發(fā)貨信息，安排發(fā)貨事宜。2.發(fā)貨審核倉庫管理人員在發(fā)貨前，應(yīng)對發(fā)貨商品的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等進(jìn)行再次核對，確保與銷售合同一致。核對無誤后，辦理發(fā)貨手續(xù)，并更新庫存臺賬。3.發(fā)貨記錄倉庫管理部門應(yīng)做好發(fā)貨記錄，記錄內(nèi)容包括發(fā)貨日期、銷售訂單號、商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、客戶等信息。發(fā)貨記錄應(yīng)與銷售合同、出庫申請表等相關(guān)資料一同保存。（四）銷售收款1.收款計劃制定財務(wù)部門根據(jù)銷售合同約定的付款方式和時間，制定收款計劃。收款計劃應(yīng)明確收款金額、收款時間、收款責(zé)任人等內(nèi)容，并報經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.收款跟蹤與催收財務(wù)部門應(yīng)跟蹤銷售收款情況，及時與客戶溝通，提醒客戶按時付款。對于逾期未付款的客戶，應(yīng)采取有效的催收措施，確保公司資金及時回籠。3.收款記錄與核算財務(wù)部門應(yīng)做好收款記錄，記錄內(nèi)容包括收款日期、收款金額、客戶名稱、銷售訂單號等信息。收款記錄應(yīng)與銷售合同、收款計劃等相關(guān)資料一同保存，并定期進(jìn)行核對和核算。五、庫存商品盤點內(nèi)部控制（一）盤點計劃制定1.盤點周期確定根據(jù)公司實際情況，確定庫存商品的盤點周期。一般情況下，定期盤點應(yīng)至少每年進(jìn)行一次，對于價值較高、流動性較大的庫存商品，可適當(dāng)增加盤點次數(shù)。2.盤點人員安排成立盤點小組，負(fù)責(zé)庫存商品的盤點工作。盤點小組應(yīng)由倉庫管理人員、財務(wù)人員、審計人員等組成，明確各成員的職責(zé)分工。3.盤點時間安排確定盤點時間，盤點時間應(yīng)選擇在業(yè)務(wù)相對清淡、庫存商品流動較小的時間段進(jìn)行，以確保盤點結(jié)果的準(zhǔn)確性。（二）盤點準(zhǔn)備工作1.資料準(zhǔn)備盤點小組應(yīng)收集與庫存商品相關(guān)的資料，包括庫存臺賬、采購合同、銷售合同、驗收報告、出入庫記錄等，以便在盤點過程中進(jìn)行核對。2.器具準(zhǔn)備準(zhǔn)備好盤點所需的器具，如盤點表、計算器、卡尺、磅秤等，并確保器具的準(zhǔn)確性和可靠性。3.人員培訓(xùn)對盤點人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其熟悉盤點流程、盤點方法和盤點要求，確保盤點工作的順利進(jìn)行。（三）實地盤點1.盤點實施盤點人員按照預(yù)先確定的盤點方法和流程，對庫存商品進(jìn)行逐一清點和核對。在盤點過程中，應(yīng)注意記錄商品的實際數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等信息，并與庫存臺賬進(jìn)行核對。2.差異記錄如發(fā)現(xiàn)庫存商品的實際數(shù)量與庫存臺賬記錄不一致，應(yīng)及時記錄差異情況，并注明差異原因。差異記錄應(yīng)詳細(xì)、準(zhǔn)確，以便后續(xù)進(jìn)行調(diào)查和處理。3.盤點結(jié)束實地盤點結(jié)束后，盤點小組應(yīng)整理盤點資料，編制盤點報告。盤點報告應(yīng)包括盤點時間、盤點范圍、盤點結(jié)果、差異情況及原因分析、處理建議等內(nèi)容，并報經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）盤點結(jié)果處理1.差異調(diào)查對于盤點中發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)及時組織相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查，查明差異產(chǎn)生的原因。差異原因可能包括賬務(wù)處理錯誤、出入庫手續(xù)不規(guī)范、庫存商品丟失或損壞等。2.差異處理根據(jù)差異調(diào)查結(jié)果，采取相應(yīng)的處理措施。對于賬務(wù)處理錯誤，應(yīng)及時調(diào)整庫存臺賬和相關(guān)財務(wù)賬目；對于出入庫手續(xù)不規(guī)范的情況，應(yīng)加強(qiáng)管理，完善相關(guān)制度；對于庫存商品丟失或損壞的情況，應(yīng)查明責(zé)任，追究相關(guān)人員的責(zé)任，并及時進(jìn)行賠償或處理。3.總結(jié)與改進(jìn)盤點工作結(jié)束后，應(yīng)對盤點過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行總結(jié)和分析，提出改進(jìn)措施，完善庫存商品內(nèi)控制度，提高庫存商品管理水平。六、庫存商品核算內(nèi)部控制（一）核算方法選擇根據(jù)公司實際情況和庫存商品的特點，選擇合適的庫存商品核算方法，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個別計價法等。核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）賬務(wù)處理1.庫存商品增加核算對于采購入庫的庫存商品，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購發(fā)票、驗收報告等相關(guān)憑證，按照確定的核算方法進(jìn)行賬務(wù)處理，增加庫存商品的賬面價值。2.庫存商品減少核算對于銷售出庫、領(lǐng)用出庫等導(dǎo)致庫存商品減少的業(yè)務(wù)，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)出庫申請表、銷售發(fā)票等相關(guān)憑證，按照確定的核算方法進(jìn)行賬務(wù)處理，減少庫存商品的賬面價值。3.庫存商品核算調(diào)整定期對庫存商品進(jìn)行核算調(diào)整，如對盤盈、盤虧、毀損等情況進(jìn)行賬務(wù)處理。盤盈的庫存商品應(yīng)按照同類或類似存貨的市場價格入賬；盤虧、毀損的庫存商品應(yīng)根據(jù)不同原因分別計入管理費用、營業(yè)外支出等科目，并及時查明責(zé)任，追究相關(guān)人員的責(zé)任。（三）財務(wù)報表編制1.庫存商品信息披露在財務(wù)報表中，應(yīng)準(zhǔn)確披露庫存商品的種類、數(shù)量、賬面價值、跌價準(zhǔn)備等信息，確保財務(wù)報表的真實性和完整性。2.財務(wù)報表審核財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，審核重點包括庫存商品核算方法的一致性、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、財務(wù)報表信息的披露是否符合相關(guān)規(guī)定等方面。審核通過后方可對外報送財務(wù)報表。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.審計計劃制定內(nèi)部審計部門應(yīng)定期制定庫存商品內(nèi)控制度審計計劃，明確審計目標(biāo)、審計范圍、審計方法和審計時間等內(nèi)容。審計計劃應(yīng)報經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。2.審計實施內(nèi)部審計人員按照審計計劃對庫存商品內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計，審查采購、存儲、銷售、盤點、核算等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制是否健全、有效，是否存在違規(guī)操作和風(fēng)險隱患。3.審計報告與整改審計工作結(jié)束后，內(nèi)部審計部門應(yīng)出具審計報告，報告內(nèi)容包括審計發(fā)現(xiàn)的問題、問題產(chǎn)生的原因、整改建議等。公司管理層應(yīng)根據(jù)審計報告提出的整改建議，督促相關(guān)部門及時進(jìn)行整改，并跟蹤整改情況，確保整改工作取得實效。（二）日常監(jiān)督檢查1.部門自查各部門應(yīng)定期對本部門庫存商品管理情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。自查結(jié)果應(yīng)形成書面報告，報送公司管理層。2.定期檢查公司應(yīng)定期組織對庫存商品管理情況進(jìn)行全面檢查，檢查內(nèi)容包括