PAGE預(yù)交金內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司預(yù)交金的內(nèi)部控制，規(guī)范預(yù)交金的收取、使用、管理和監(jiān)督，保障公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)涉及預(yù)交金業(yè)務(wù)的所有部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保預(yù)交金業(yè)務(wù)的開展合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施保障預(yù)交金的安全，防止資金被盜用、挪用或流失。3.準(zhǔn)確性原則：確保預(yù)交金的收取、記錄和核算準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性。4.效率性原則：優(yōu)化預(yù)交金業(yè)務(wù)流程，提高資金使用效率，降低運(yùn)營(yíng)成本。5.監(jiān)督性原則：建立健全監(jiān)督機(jī)制，對(duì)預(yù)交金業(yè)務(wù)進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。二、預(yù)交金的定義與范圍（一）定義預(yù)交金是指客戶或合作方按照公司規(guī)定預(yù)先繳納的款項(xiàng)，用于保證其在未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)履行相關(guān)義務(wù)或獲取公司提供的產(chǎn)品或服務(wù)。（二）范圍1.各類業(yè)務(wù)合同項(xiàng)下的預(yù)付款項(xiàng)，如采購(gòu)合同、服務(wù)合同等。2.會(huì)員費(fèi)、押金等預(yù)收款項(xiàng)。3.其他經(jīng)公司認(rèn)定需要預(yù)收的款項(xiàng)。三、預(yù)交金的收?。ㄒ唬┦杖×鞒?.業(yè)務(wù)部門在與客戶或合作方簽訂相關(guān)合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確預(yù)交金的金額、繳納方式、繳納時(shí)間等條款，并將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門備案。2.客戶或合作方按照合同約定繳納預(yù)交金時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)開具收款憑證，注明預(yù)交金的性質(zhì)、金額、繳納日期等信息，并及時(shí)將收款憑證副本傳遞給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳遞的收款憑證副本后進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)預(yù)交金的到賬情況。（二）收取方式1.現(xiàn)金繳納：客戶或合作方直接以現(xiàn)金形式繳納預(yù)交金，業(yè)務(wù)部門應(yīng)在收取現(xiàn)金后及時(shí)存入公司指定銀行賬戶，并在收款憑證上注明現(xiàn)金繳存日期和銀行賬號(hào)。2.銀行轉(zhuǎn)賬：客戶或合作方通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式繳納預(yù)交金，業(yè)務(wù)部門應(yīng)要求其在轉(zhuǎn)賬時(shí)注明預(yù)交金的相關(guān)信息（如合同編號(hào)、客戶名稱等），并及時(shí)將銀行轉(zhuǎn)賬回單提交給財(cái)務(wù)部門。3.其他方式：如支票、匯票等，按照相關(guān)票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行收取和處理。（三）收取記錄1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)交金收取臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每一筆預(yù)交金的收取情況，包括客戶名稱、合同編號(hào)、預(yù)交金金額、繳納日期、繳納方式等信息。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門傳遞的收款憑證和預(yù)交金收取臺(tái)賬，進(jìn)行賬務(wù)處理，并在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中準(zhǔn)確記錄預(yù)交金的收支情況。四、預(yù)交金的使用（一）使用原則1.?？顚Ｓ迷瓌t：預(yù)交金應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定或相關(guān)規(guī)定用于特定的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，不得挪作他用。2.審批原則：預(yù)交金的使用應(yīng)經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批流程，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。（二）使用流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)開展需要，填寫預(yù)交金使用申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明使用金額、用途、預(yù)計(jì)使用時(shí)間等信息，并提交相關(guān)證明材料（如合同執(zhí)行進(jìn)度證明、費(fèi)用報(bào)銷憑證等）。申請(qǐng)表應(yīng)經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。2.財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)交金使用申請(qǐng)表后，對(duì)申請(qǐng)金額、用途、相關(guān)證明材料等進(jìn)行審核。審核無(wú)誤后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況和財(cái)務(wù)審核意見(jiàn)進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門按照審批意見(jiàn)辦理預(yù)交金的支付手續(xù)。（三）使用范圍1.與預(yù)交金相關(guān)業(yè)務(wù)合同的履行，如采購(gòu)原材料、支付服務(wù)費(fèi)用等。2.按照合同約定應(yīng)退還客戶或合作方的款項(xiàng)。3.經(jīng)公司批準(zhǔn)的其他合理用途。五、預(yù)交金的管理（一）賬戶管理1.公司應(yīng)設(shè)立專門的預(yù)交金賬戶，用于存放客戶或合作方繳納的預(yù)交金。預(yù)交金賬戶應(yīng)與公司其他賬戶分開管理，確保資金的獨(dú)立性和安全性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)預(yù)交金賬戶的余額，確保賬實(shí)相符。如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（二）票據(jù)管理1.業(yè)務(wù)部門收取預(yù)交金時(shí)開具的收款憑證應(yīng)妥善保管，按照財(cái)務(wù)檔案管理規(guī)定進(jìn)行存檔。收款憑證應(yīng)編號(hào)連續(xù)，不得隨意涂改、撕毀。2.財(cái)務(wù)部門在辦理預(yù)交金支付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核相關(guān)票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性，確保支付憑證的合規(guī)有效。（三）對(duì)賬管理1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)預(yù)交金的收取和使用情況，確保雙方記錄一致。核對(duì)周期至少為每月一次。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與預(yù)交金賬戶開戶銀行進(jìn)行對(duì)賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理銀行賬戶異常情況。（四）風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立預(yù)交金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，對(duì)預(yù)交金業(yè)務(wù)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)包括客戶信用風(fēng)險(xiǎn)、合同履行風(fēng)險(xiǎn)、資金安全風(fēng)險(xiǎn)等方面。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如加強(qiáng)客戶信用管理、完善合同條款、優(yōu)化資金監(jiān)管等，降低預(yù)交金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。六、預(yù)交金的退還（一）退還條件1.客戶或合作方按照合同約定履行完相關(guān)義務(wù)后，公司應(yīng)按照合同約定及時(shí)退還預(yù)交金。2.因公司原因?qū)е潞贤瑹o(wú)法履行或部分無(wú)法履行的，公司應(yīng)根據(jù)合同約定和實(shí)際情況，退還相應(yīng)的預(yù)交金。3.經(jīng)雙方協(xié)商一致，提前解除合同的，公司應(yīng)按照合同約定退還預(yù)交金。（二）退還流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同履行情況或協(xié)商結(jié)果，填寫預(yù)交金退還申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明退還金額、退還原因、客戶或合作方信息等，并提交相關(guān)證明材料（如合同終止協(xié)議、業(yè)務(wù)完成證明等）。申請(qǐng)表應(yīng)經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。2.財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)交金退還申請(qǐng)表后，對(duì)申請(qǐng)金額、退還原因、相關(guān)證明材料等進(jìn)行審核。審核無(wú)誤后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批（涉及重大金額的退還需報(bào)公司總經(jīng)理審批）。3.公司分管領(lǐng)導(dǎo)（或總經(jīng)理）根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況和財(cái)務(wù)審核意見(jiàn)進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門按照審批意見(jiàn)辦理預(yù)交金的退還手續(xù)。（三）退還方式1.銀行轉(zhuǎn)賬：將預(yù)交金退還至客戶或合作方指定的銀行賬戶。2.支票支付：開具支票支付給客戶或合作方。3.現(xiàn)金退還：在符合現(xiàn)金管理規(guī)定的情況下，以現(xiàn)金形式退還預(yù)交金。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)交金業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查預(yù)交金的收取、使用、管理和退還等環(huán)節(jié)是否符合本制度規(guī)定，是否存在違規(guī)操作和風(fēng)險(xiǎn)隱患。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)交金業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督，定期檢查預(yù)交金賬戶的收支情況、票據(jù)管理情況、對(duì)賬情況等，確保預(yù)交金業(yè)務(wù)的規(guī)范運(yùn)作。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)交金業(yè)務(wù)中的異常情況，對(duì)重大問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反本制度規(guī)定的部門和人員，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括警告、罰款、辭退等。2.對(duì)于因違規(guī)操作導(dǎo)致公司經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠