PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理內控制度一、總則（一）目的為了加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理，規(guī)范財務行為，防范財務風險，提高資金使用效益，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際情況，制定本內控制度。（二）適用范圍本制度適用于本鄉(xiāng)鎮(zhèn)機關及所屬各事業(yè)單位的財務管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務管理活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理的各個方面，包括預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、債務管理等，不留死角。3.制衡性原則：在財務管理過程中，合理設置崗位，明確職責權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。4.適應性原則：根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經濟社會發(fā)展的變化和財務管理的實際需要，及時調整和完善內控制度。5.成本效益原則：在保證財務管理有效性的前提下，合理控制成本，提高資金使用效益。二、預算管理（一）預算編制1.每年末，鄉(xiāng)鎮(zhèn)各部門應根據(jù)本部門職責和下一年度工作計劃，提出預算建議數(shù)，報財政所匯總。2.財政所結合鄉(xiāng)鎮(zhèn)經濟社會發(fā)展規(guī)劃和財力狀況，對各部門預算建議數(shù)進行審核、匯總，編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度預算草案，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府審定。3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度預算草案經鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會審議通過后，由財政所負責組織實施。（二）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定程序報經批準。2.財政所應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.建立預算執(zhí)行考核機制，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核，考核結果作為部門績效評價的重要依據(jù)。（三）預算調整1.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、突發(fā)事件等特殊情況，需要調整預算的，應由財政所提出預算調整方案，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府審定。2.預算調整方案應包括調整的原因、項目、金額等內容，并說明對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收支的影響。3.預算調整方案經鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會常務委員會審議通過后，由財政所負責組織實施。（四）決算管理1.年度終了，各部門應按照財政所的要求，及時編制本部門決算報表，并報財政所審核。2.財政所應根據(jù)各部門決算報表，編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度決算草案，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府審定。3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度決算草案經鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會審議通過后，由財政所負責上報備案。三、收入管理（一）收入范圍鄉(xiāng)鎮(zhèn)收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入確認1.財政撥款收入應根據(jù)財政部門的撥款文件和到賬通知書確認。2.事業(yè)收入、經營收入等應按照實際收到的款項確認。3.上級補助收入、附屬單位上繳收入等應根據(jù)相關文件和實際收到的款項確認。（三）收入票據(jù)管理1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)應按照國家有關規(guī)定，統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)。2.票據(jù)的領購、使用、保管、核銷等應嚴格按照規(guī)定程序辦理。3.嚴禁使用非法票據(jù)或白條收費。（四）收入核算與監(jiān)督1.財政所應按照國家統(tǒng)一的會計制度，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項收入進行準確核算，確保收入數(shù)據(jù)真實、完整。2.建立收入監(jiān)督機制，加強對收入來源、金額、票據(jù)等方面的監(jiān)督檢查，防止收入流失。四、支出管理（一）支出范圍鄉(xiāng)鎮(zhèn)支出主要包括人員經費、公用經費、項目支出等。（二）支出審批1.各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般支出由部門負責人審核，分管領導審批；重大支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府集體研究決定。2.審批人應嚴格按照審批權限進行審批，不得超越權限審批。（三）支出報銷1.報銷憑證應真實、合法、有效，內容完整，手續(xù)齊全。2.報銷時應按照規(guī)定的報銷標準和程序進行，不得虛報、冒領、套取資金。3.嚴格執(zhí)行公務卡制度，凡具備刷卡條件的支出，應使用公務卡結算。（四）支出核算與監(jiān)督1.財政所應按照國家統(tǒng)一的會計制度，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項支出進行準確核算，確保支出數(shù)據(jù)真實、完整。2.建立支出監(jiān)督機制，加強對支出范圍、標準、審批程序等方面的監(jiān)督檢查，防止支出違規(guī)行為。五、資產管理（一）資產分類鄉(xiāng)鎮(zhèn)資產主要包括流動資產、固定資產、無形資產等。（二）資產購置1.各部門需要購置資產的，應按照規(guī)定程序報經批準。2.資產購置應按照政府采購的有關規(guī)定進行，確保資產購置的公開、公平、公正。（三）資產入賬1.資產購置后，應及時辦理入賬手續(xù)，確保資產賬實相符。2.固定資產應按照規(guī)定計提折舊，無形資產應按照規(guī)定進行攤銷。（四）資產處置1.資產處置應按照規(guī)定程序報經批準，包括資產出售、轉讓、報廢、毀損等。2.資產處置收入應及時足額上繳財政，不得截留、挪用。（五）資產清查1.定期對鄉(xiāng)鎮(zhèn)資產進行清查，確保資產賬實相符。2.資產清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。六、債務管理（一）債務規(guī)模控制1.嚴格控制鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務規(guī)模，不得超出鄉(xiāng)鎮(zhèn)財力承受能力舉借債務。2.建立債務預警機制，對債務規(guī)模、債務結構等進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和化解債務風險。（二）債務舉借1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)舉借債務應按照規(guī)定程序報經批準，嚴禁擅自舉借債務。2.舉借債務應明確用途、金額、期限、還款計劃等內容，并簽訂借款合同。（三）債務償還1.按照借款合同約定，按時足額償還債務本金和利息。2.建立債務償還保障機制，確保債務償還資金來源。（四）債務監(jiān)督1.加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務的監(jiān)督管理，定期對債務情況進行統(tǒng)計分析。2.對債務管理中存在的問題，應及時督促整改，防止債務風險擴大。七、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)內部財務監(jiān)督制度，加強對財務管理活動的日常監(jiān)督檢查。2.財政所應定期對財務收支情況進行內部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務管理中存在的問題。（二）外部監(jiān)督1.接受上級財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關部門的工作。2.主動公開鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務信息，接受社會公眾的監(jiān)督。八、會計檔案管理（一）檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、其他會計資料等。（二）檔案整理1.會計年度終了后，應及時對會計檔案進行整理、裝訂、歸檔。2.會計檔案應按照類別、年度、保管期限等進行分類存放，便于查閱。（三）檔案保管1.設立專門的會計檔案保管場所，配備必要的保管設備，確保會計檔案的安全。2.會計檔案的保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進行銷毀。（四