PAGE郵政企業(yè)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范郵政企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)符合法律法規(guī)要求，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，保障企業(yè)資產(chǎn)安全，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提升企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)效率和效益。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》以及郵政行業(yè)相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)章程制定。（三）適用范圍本制度適用于郵政企業(yè)總部及所屬各級(jí)分支機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司等。（四）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和郵政行業(yè)監(jiān)管要求。2.全面性原則：涵蓋郵政企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理環(huán)節(jié)，不留死角。3.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制。4.制衡性原則：確保各部門(mén)、各崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：內(nèi)控制度應(yīng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)，并隨情況變化及時(shí)加以調(diào)整。6.成本效益原則：權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以合理的成本實(shí)現(xiàn)有效控制。二、內(nèi)部環(huán)境（一）組織架構(gòu)1.明確職責(zé)分工郵政企業(yè)應(yīng)建立健全的組織架構(gòu)，明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。例如，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審核審批、業(yè)務(wù)記錄與財(cái)產(chǎn)保管等職務(wù)應(yīng)分離。總部職能部門(mén)應(yīng)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，合理劃分職責(zé)，如市場(chǎng)部負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)拓展與營(yíng)銷(xiāo)策劃，運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)郵件處理與運(yùn)輸調(diào)度，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算等。2.完善治理結(jié)構(gòu)加強(qiáng)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)建設(shè)，充分發(fā)揮其決策、監(jiān)督作用。董事會(huì)應(yīng)定期審議企業(yè)重大戰(zhàn)略、重大決策等事項(xiàng)；監(jiān)事會(huì)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。建立健全獨(dú)立董事制度，發(fā)揮獨(dú)立董事在公司治理中的監(jiān)督和制衡作用，確保企業(yè)決策的科學(xué)性和公正性。（二）人力資源政策1.人員招聘與培訓(xùn)制定科學(xué)合理的人員招聘制度，選拔具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)、技能和職業(yè)道德的員工。招聘過(guò)程應(yīng)嚴(yán)格遵循公開(kāi)、公平、公正原則，通過(guò)筆試、面試、背景調(diào)查等環(huán)節(jié)確保人員質(zhì)量。加強(qiáng)員工培訓(xùn)與發(fā)展規(guī)劃，根據(jù)不同崗位需求和員工職業(yè)發(fā)展階段，提供多樣化的培訓(xùn)課程，如業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)、管理能力培訓(xùn)、合規(guī)培訓(xùn)等，提升員工綜合素質(zhì)。2.績(jī)效管理與激勵(lì)約束建立完善的績(jī)效管理制度，明確績(jī)效目標(biāo)、考核標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)方法?？?jī)效評(píng)估應(yīng)涵蓋工作業(yè)績(jī)、工作能力、工作態(tài)度等方面，確保評(píng)估結(jié)果客觀(guān)公正。設(shè)立合理的激勵(lì)機(jī)制，如薪酬激勵(lì)、晉升激勵(lì)、榮譽(yù)激勵(lì)等，充分調(diào)動(dòng)員工的工作積極性和主動(dòng)性；同時(shí)，建立約束機(jī)制，對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理，確保員工遵守企業(yè)規(guī)章制度。（三）企業(yè)文化1.培育企業(yè)價(jià)值觀(guān)郵政企業(yè)應(yīng)培育積極向上的企業(yè)文化，樹(shù)立誠(chéng)實(shí)守信、服務(wù)為本、追求卓越的企業(yè)價(jià)值觀(guān)，引導(dǎo)員工樹(shù)立正確的職業(yè)道德觀(guān)和行為準(zhǔn)則。通過(guò)內(nèi)部宣傳、培訓(xùn)、文化活動(dòng)等多種形式，將企業(yè)價(jià)值觀(guān)深入人心，使員工自覺(jué)踐行企業(yè)價(jià)值觀(guān)，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力和向心力。2.加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)開(kāi)展豐富多彩的企業(yè)文化活動(dòng)，如企業(yè)文化節(jié)、員工運(yùn)動(dòng)會(huì)、志愿服務(wù)活動(dòng)等，營(yíng)造良好的企業(yè)氛圍。建立企業(yè)文化傳播渠道，如企業(yè)內(nèi)部刊物、宣傳欄、網(wǎng)站、微信公眾號(hào)等，及時(shí)宣傳企業(yè)動(dòng)態(tài)、文化理念和員工風(fēng)采，促進(jìn)企業(yè)文化的傳播與交流。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.外部風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別關(guān)注宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化對(duì)郵政企業(yè)的影響，如經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)、利率匯率變動(dòng)、通貨膨脹等，評(píng)估其可能帶來(lái)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。分析行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)，識(shí)別競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的戰(zhàn)略調(diào)整、市場(chǎng)份額爭(zhēng)奪等對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的威脅，以及行業(yè)技術(shù)變革、政策法規(guī)調(diào)整等帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別對(duì)企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，識(shí)別各環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)，如郵件處理過(guò)程中的延誤、丟失風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)管理中的資金安全風(fēng)險(xiǎn)，人力資源管理中的人才流失風(fēng)險(xiǎn)等。評(píng)估企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等方面存在的風(fēng)險(xiǎn)，如決策失誤風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部監(jiān)督失效風(fēng)險(xiǎn)等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)分析采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。定性分析主要評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，如高、中、中、低三個(gè)等級(jí)；定量分析可運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)矩陣、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值模型等工具，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估。對(duì)于重要風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)深入分析其產(chǎn)生的原因、影響范圍和發(fā)展趨勢(shì)，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略提供依據(jù)。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)列為重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象，采取嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施；對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)控和管理；對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，可適當(dāng)關(guān)注并定期評(píng)估。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對(duì)于某些風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高且無(wú)法有效控制的業(yè)務(wù)活動(dòng)或事項(xiàng)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，如停止開(kāi)展高風(fēng)險(xiǎn)的新業(yè)務(wù)、退出競(jìng)爭(zhēng)激烈且無(wú)優(yōu)勢(shì)的市場(chǎng)等。2.風(fēng)險(xiǎn)降低通過(guò)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、加強(qiáng)內(nèi)部控制、提高員工素質(zhì)等措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的影響程度。例如，加強(qiáng)郵件運(yùn)輸安全管理，降低郵件丟失風(fēng)險(xiǎn)；完善財(cái)務(wù)預(yù)算管理，控制資金風(fēng)險(xiǎn)。3.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)將部分風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)、簽訂合同等方式轉(zhuǎn)移給外部機(jī)構(gòu)或合作伙伴。如為郵件購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)，轉(zhuǎn)移郵件丟失、損壞等風(fēng)險(xiǎn)；與供應(yīng)商簽訂合同，明確雙方風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制。4.風(fēng)險(xiǎn)承受對(duì)于一些風(fēng)險(xiǎn)較低且企業(yè)能夠承受的事項(xiàng)，可采取風(fēng)險(xiǎn)承受策略。企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)承受能力評(píng)估機(jī)制，定期評(píng)估自身風(fēng)險(xiǎn)承受能力，確保風(fēng)險(xiǎn)承受策略的合理性。四、控制活動(dòng)（一）不相容職務(wù)分離控制1.崗位設(shè)置與職責(zé)分離明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。如業(yè)務(wù)經(jīng)辦崗位與審批崗位分離；會(huì)計(jì)記錄崗位與財(cái)產(chǎn)保管崗位分離；票據(jù)保管崗位與票據(jù)使用崗位分離等。通過(guò)崗位說(shuō)明書(shū)、內(nèi)部牽制制度等形式，明確各崗位的工作內(nèi)容、流程和權(quán)限，防止舞弊和錯(cuò)誤的發(fā)生。2.定期輪崗制度建立定期輪崗制度，對(duì)關(guān)鍵崗位人員進(jìn)行輪崗。輪崗周期應(yīng)根據(jù)崗位特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)程度合理確定，一般為13年。輪崗人員應(yīng)進(jìn)行工作交接，交接過(guò)程應(yīng)進(jìn)行記錄并由相關(guān)負(fù)責(zé)人監(jiān)交，確保工作的連續(xù)性和準(zhǔn)確性。（二）授權(quán)審批控制1.明確授權(quán)審批范圍制定明確的授權(quán)審批制度，規(guī)定各類(lèi)業(yè)務(wù)活動(dòng)的審批權(quán)限、審批流程和審批責(zé)任。審批范圍應(yīng)涵蓋重大投資決策、大額資金支出、重要業(yè)務(wù)合同簽訂、資產(chǎn)處置等重要事項(xiàng)。明確不同層級(jí)管理人員的審批權(quán)限，不得越權(quán)審批。例如，重大投資決策需經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)，大額資金支出需按規(guī)定的審批流程經(jīng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.規(guī)范審批流程設(shè)計(jì)科學(xué)合理的審批流程，確保審批環(huán)節(jié)的完整性和有效性。一般包括申請(qǐng)、受理、審核、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)。對(duì)于重要事項(xiàng)的審批，應(yīng)實(shí)行集體決策審批制度，避免個(gè)人獨(dú)斷專(zhuān)行。同時(shí)，應(yīng)建立審批記錄檔案，便于追溯和監(jiān)督。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.規(guī)范會(huì)計(jì)核算嚴(yán)格遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的管理，妥善保管，防止丟失、毀損。定期進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案歸檔和保管期限檢查，確保會(huì)計(jì)檔案符合法律法規(guī)要求。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和定期檢查。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)違規(guī)行為。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)范。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.實(shí)物資產(chǎn)保護(hù)加強(qiáng)對(duì)郵政企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)的管理，包括郵件處理設(shè)備、運(yùn)輸車(chē)輛、辦公設(shè)施等。建立實(shí)物資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱(chēng)、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用部門(mén)等信息。定期對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。同時(shí)，加強(qiáng)資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。2.貨幣資金保護(hù)加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額。對(duì)銀行賬戶(hù)進(jìn)行監(jiān)控，定期核對(duì)銀行存款余額，確保資金安全。加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批流程，對(duì)大額資金支付實(shí)行雙人經(jīng)辦、授權(quán)審批等制度，防止資金挪用、貪污等風(fēng)險(xiǎn)。（五）預(yù)算控制1.預(yù)算編制建立科學(xué)合理的預(yù)算編制體系，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合市場(chǎng)情況和歷史數(shù)據(jù)，編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)涵蓋企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支，確保預(yù)算的全面性和準(zhǔn)確性。加強(qiáng)預(yù)算編制的溝通與協(xié)調(diào)，各部門(mén)應(yīng)參與預(yù)算編制過(guò)程，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和預(yù)算建議，確保預(yù)算編制符合企業(yè)實(shí)際情況。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門(mén)、各崗位，明確責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)比分析預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與預(yù)算目標(biāo)的差異，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。建立預(yù)算調(diào)整機(jī)制，對(duì)于因市場(chǎng)環(huán)境變化、政策調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算無(wú)法執(zhí)行的情況，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，確保預(yù)算的科學(xué)性和嚴(yán)肅性。（六）運(yùn)營(yíng)分析控制1.建立運(yùn)營(yíng)分析體系構(gòu)建涵蓋業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況、市場(chǎng)份額、客戶(hù)滿(mǎn)意度等多維度的運(yùn)營(yíng)分析體系，定期收集、整理、分析相關(guān)數(shù)據(jù)信息。運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具和方法，如統(tǒng)計(jì)分析、趨勢(shì)分析、比率分析等，對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行深入剖析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。2.定期報(bào)告與決策支持定期編制運(yùn)營(yíng)分析報(bào)告，向企業(yè)管理層匯報(bào)企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況、存在問(wèn)題及改進(jìn)建議。運(yùn)營(yíng)分析報(bào)告應(yīng)內(nèi)容詳實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入，具有針對(duì)性和前瞻性。根據(jù)運(yùn)營(yíng)分析結(jié)果，為企業(yè)管理層提供決策支持，協(xié)助制定戰(zhàn)略規(guī)劃、調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程等，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。（七）績(jī)效考評(píng)控制1.建立績(jī)效考評(píng)制度制定完善的績(jī)效考評(píng)制度，明確考評(píng)主體、考評(píng)對(duì)象、考評(píng)內(nèi)容、考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)和考評(píng)周期。績(jī)效考評(píng)應(yīng)涵蓋企業(yè)各級(jí)部門(mén)和員工，確保全面評(píng)價(jià)企業(yè)運(yùn)營(yíng)效果和員工工作業(yè)績(jī)?？?jī)效考評(píng)內(nèi)容應(yīng)包括工作業(yè)績(jī)、工作能力、工作態(tài)度等方面，注重對(duì)工作過(guò)程和工作結(jié)果的綜合評(píng)價(jià)。2.考評(píng)結(jié)果應(yīng)用及時(shí)反饋績(jī)效考評(píng)結(jié)果，與員工溝通交流，幫助員工了解自身工作表現(xiàn)和存在的問(wèn)題，促進(jìn)員工改進(jìn)工作。將績(jī)效考評(píng)結(jié)果與薪酬調(diào)整、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等掛鉤，充分發(fā)揮績(jī)效考評(píng)的激勵(lì)約束作用，調(diào)動(dòng)員工的工作積極性和主動(dòng)性。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.構(gòu)建信息系統(tǒng)框架郵政企業(yè)應(yīng)建立完善的信息系統(tǒng)，涵蓋業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理、人力資源管理、客戶(hù)關(guān)系管理等多個(gè)領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息的集成與共享。信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)采集、存儲(chǔ)、處理、分析和傳輸?shù)裙δ?，為企業(yè)管理決策提供及時(shí)、準(zhǔn)確、全面的信息支持。2.加強(qiáng)信息安全管理建立信息安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)的安全防護(hù)。采取防火墻、加密技術(shù)、入侵檢測(cè)等措施，防止信息泄露、網(wǎng)絡(luò)攻擊等安全事件的發(fā)生。定期對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行安全評(píng)估和漏洞掃描，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并修復(fù)安全隱患。同時(shí)，加強(qiáng)員工信息安全培訓(xùn)，提高員工信息安全意識(shí)。（二）信息傳遞與溝通1.內(nèi)部溝通機(jī)制建立健全內(nèi)部溝通機(jī)制，確保企業(yè)內(nèi)部信息暢通無(wú)阻。通過(guò)定期會(huì)議、工作匯報(bào)、內(nèi)部刊物、電子郵件、即時(shí)通訊工具等多種方式，加強(qiáng)部門(mén)之間、員工之間的溝通與交流。鼓勵(lì)員工積極反饋問(wèn)題和建議，企業(yè)應(yīng)及時(shí)處理員工反饋的信息，并給予回應(yīng)，營(yíng)造良好的內(nèi)部溝通氛圍。2.外部溝通管理加強(qiáng)與外部利益相關(guān)者的溝通與交流，包括政府部門(mén)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、合作伙伴、客戶(hù)等。及時(shí)了解外部政策法規(guī)變化、市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、客戶(hù)需求等信息，為企業(yè)決策提供參考。建立良好的客戶(hù)溝通渠道，如客服熱線(xiàn)、在線(xiàn)客服、社交媒體平臺(tái)等，及時(shí)處理客戶(hù)咨詢(xún)、投訴和建議，提高客戶(hù)滿(mǎn)意度。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員配備郵政企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)直接對(duì)董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，確保內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，熟悉企業(yè)業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度，定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升業(yè)務(wù)水平。2.審計(jì)計(jì)劃與實(shí)施制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)時(shí)間安排。內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)狀況和內(nèi)部控制情況進(jìn)行制定，確保審計(jì)工作有的放矢。按照審計(jì)計(jì)劃實(shí)施審計(jì)工作，采用審查、詢(xún)問(wèn)、觀(guān)察、函證、分析程序等方法，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行全面審計(jì)。審計(jì)過(guò)程中應(yīng)做好審計(jì)記錄，收集審計(jì)證據(jù)，確保審計(jì)工作的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。3.審計(jì)報(bào)告與整改跟蹤內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)編制審計(jì)報(bào)告，客觀(guān)、公正地反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。審計(jì)報(bào)告應(yīng)提交給企業(yè)管理層和相關(guān)部門(mén)，并抄送董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)。加強(qiáng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況的跟蹤檢查，建立整改臺(tái)賬，明確整改責(zé)任人和整改期限。對(duì)整改不力的部門(mén)和個(gè)人，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)，確保審計(jì)結(jié)果得到有效落實(shí)。（二）內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)1.自我評(píng)價(jià)組織與實(shí)施郵政企業(yè)應(yīng)定期開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，成立內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)小組，負(fù)責(zé)組織實(shí)施自我評(píng)價(jià)工作。自我評(píng)價(jià)小組應(yīng)由企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)人員組成，確保評(píng)價(jià)工作的全面性和客觀(guān)性。制定內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)方案，明確評(píng)價(jià)范圍、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)步驟。自我評(píng)價(jià)應(yīng)涵蓋企業(yè)內(nèi)部控制的各個(gè)要素，對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。2.自我評(píng)價(jià)報(bào)告與披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)小組應(yīng)及時(shí)編制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，總結(jié)內(nèi)部控制的總體情況、存在的問(wèn)題及改進(jìn)建議。自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)提交給企業(yè)管理層和董事會(huì)，并在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，企業(yè)應(yīng)定期對(duì)外披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，接受社會(huì)監(jiān)督。同時(shí)，應(yīng)將內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)結(jié)果作為完善內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要依據(jù)。（三）外部監(jiān)督與評(píng)價(jià)1.接受政府監(jiān)管與社會(huì)監(jiān)督郵政企業(yè)應(yīng)積極接受政府監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)督檢查，及時(shí)了解和遵守相關(guān)法律法規(guī)和政策要求。配合監(jiān)管部門(mén)開(kāi)展各項(xiàng)檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，對(duì)監(jiān)管部門(mén)提出的問(wèn)題和建議應(yīng)認(rèn)真整改