PAGE居委財務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)居委會財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益，保障居委會各項工作的順利開展，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度，結(jié)合本居委會實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于居委會的所有財務(wù)活動，包括經(jīng)費(fèi)收支、資產(chǎn)管理、票據(jù)管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)操作，保證財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.安全性原則：加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理，保障資金安全，防止資金流失和浪費(fèi)。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，促進(jìn)居委會各項事業(yè)發(fā)展。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)居委會應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)財務(wù)管理工作。財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財務(wù)信息化管理。（二）人員設(shè)置1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：由居委會主任或副主任兼任，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和管理財務(wù)工作，審核財務(wù)報表和重要財務(wù)事項。2.會計人員：負(fù)責(zé)財務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表等工作。會計人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和會計制度。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。出納人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（三）崗位職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)制度，組織制定和完善居委會財務(wù)管理制度。領(lǐng)導(dǎo)和管理財務(wù)工作，定期召開財務(wù)工作會議，研究解決財務(wù)工作中的重大問題。審核財務(wù)報表和重要財務(wù)事項，對財務(wù)工作的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)與上級主管部門、財政部門、審計部門等相關(guān)單位的溝通協(xié)調(diào)，及時了解和掌握財經(jīng)政策法規(guī)的變化。2.會計人員崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對不符合規(guī)定的收支予以拒絕。定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符，發(fā)現(xiàn)問題及時處理并報告財務(wù)負(fù)責(zé)人。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計資料。3.出納人員崗位職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行操作。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)，確保現(xiàn)金和票據(jù)的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計人員核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問題及時報告財務(wù)負(fù)責(zé)人。三、財務(wù)審批制度（一）審批原則1.分級審批原則：根據(jù)經(jīng)費(fèi)支出的金額大小，實(shí)行分級審批制度。2.集體決策原則：重大財務(wù)事項應(yīng)經(jīng)居委會集體研究決策。3.審批責(zé)任原則：審批人對審批事項的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。（二）審批流程1.經(jīng)費(fèi)支出申請：由經(jīng)辦人填寫經(jīng)費(fèi)支出申請表，詳細(xì)說明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)證明材料。2.部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對經(jīng)費(fèi)支出申請進(jìn)行審核，簽署審核意見，確認(rèn)支出的必要性和合理性。3.財務(wù)負(fù)責(zé)人審批：財務(wù)負(fù)責(zé)人對經(jīng)費(fèi)支出申請進(jìn)行審批，重點(diǎn)審核支出是否符合財務(wù)制度和預(yù)算安排，金額是否準(zhǔn)確無誤。4.居委會主任審批：經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后的經(jīng)費(fèi)支出申請，報居委會主任審批。居委會主任根據(jù)集體決策意見和財務(wù)審批情況，簽署審批意見。5.支付報銷：出納人員根據(jù)審批后的經(jīng)費(fèi)支出申請表，辦理支付報銷手續(xù)。（三）審批權(quán)限1.日常辦公費(fèi)用支出：金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。2.專項經(jīng)費(fèi)支出：金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，報居委會主任審批。3.重大財務(wù)支出：金額在[X]元以上的，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，提交居委會集體研究決策，由居委會主任審批。四、預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則：堅持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)，合理安排各項資金。2.預(yù)算編制方法：采用零基預(yù)算法，根據(jù)居委會年度工作計劃和實(shí)際工作需要，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度預(yù)算草案。3.預(yù)算編制程序：每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和資金需求，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，編制年度預(yù)算草案，提交居委會主任辦公會議審議。經(jīng)居委會主任辦公會議審議通過后的年度預(yù)算草案，報居委會成員會議審定。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。2.加強(qiáng)預(yù)算控制：財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.定期報告預(yù)算執(zhí)行情況：各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報告本部門預(yù)算執(zhí)行情況，財務(wù)部門應(yīng)定期向居委會主任辦公會議報告全居委會預(yù)算執(zhí)行情況。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，因政策變化、工作任務(wù)調(diào)整、不可抗力等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增減預(yù)算總額的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整預(yù)算。2.調(diào)整程序：預(yù)算調(diào)整由提出調(diào)整申請的部門或個人填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額、調(diào)整項目等，并附上相關(guān)證明材料。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，提交居委會主任辦公會議審議通過。經(jīng)居委會主任辦公會議審議通過后的預(yù)算調(diào)整方案，報居委會成員會議審定。五、收入管理制度（一）收入范圍居委會收入主要包括財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、捐贈收入、其他收入等。（二）收入管理原則1.合法合規(guī)原則：各項收入應(yīng)符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，嚴(yán)禁亂收費(fèi)、亂罰款、亂攤派等行為。2.票據(jù)管理原則：嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定使用票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。3.及時足額入賬原則：各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用、坐支。（三）收入管理流程1.收入確認(rèn)：財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)相關(guān)文件、合同、協(xié)議等，及時確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。2.票據(jù)開具：對于需要開具票據(jù)的收入，出納人員應(yīng)按照規(guī)定開具票據(jù)，并加蓋居委會財務(wù)專用章。3.收入入賬：財務(wù)人員應(yīng)將確認(rèn)的收入及時入賬，編制記賬憑證，登記會計賬簿。4.收入核對：定期對收入進(jìn)行核對，確保收入的準(zhǔn)確性和完整性。六、支出管理制度（一）支出范圍居委會支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)、辦公經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)、專項經(jīng)費(fèi)等。（二）支出管理原則1.厲行節(jié)約原則：嚴(yán)格控制各項支出，杜絕浪費(fèi)，提高資金使用效益。2.?？顚Ｓ迷瓌t：專項經(jīng)費(fèi)應(yīng)專款專用，不得挪作他用。3.審批制度原則：嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，未經(jīng)審批的支出不得報銷。（三）支出管理流程1.支出申請：由經(jīng)辦人填寫經(jīng)費(fèi)支出申請表，詳細(xì)說明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)證明材料。2.部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對經(jīng)費(fèi)支出申請進(jìn)行審核，簽署審核意見，確認(rèn)支出的必要性和合理性。3.財務(wù)負(fù)責(zé)人審批：財務(wù)負(fù)責(zé)人對經(jīng)費(fèi)支出申請進(jìn)行審批，重點(diǎn)審核支出是否符合財務(wù)制度和預(yù)算安排，金額是否準(zhǔn)確無誤。4.居委會主任審批：經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后的經(jīng)費(fèi)支出申請，報居委會主任審批。居委會主任根據(jù)集體決策意見和財務(wù)審批情況，簽署審批意見。5.支付報銷：出納人員根據(jù)審批后的經(jīng)費(fèi)支出申請表，辦理支付報銷手續(xù)。（四）費(fèi)用報銷規(guī)定1.報銷憑證：報銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位財務(wù)專用章。2.報銷期限：一般費(fèi)用報銷應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后[X]個工作日內(nèi)辦理，特殊情況除外。3.報銷標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)報銷。4.報銷審批：報銷審批應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)審批制度執(zhí)行，不得越級審批或越權(quán)審批。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類居委會資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.購置計劃：各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置計劃，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算安排和資金情況，對資產(chǎn)購置計劃進(jìn)行審核，報居委會主任辦公會議審議。2.購置審批：經(jīng)居委會主任辦公會議審議通過后的資產(chǎn)購置計劃，按照財務(wù)審批制度進(jìn)行審批。3.購置實(shí)施：由采購部門按照規(guī)定程序進(jìn)行采購，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。（三）資產(chǎn)登記1.資產(chǎn)入賬：資產(chǎn)購置后，財務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，登記固定資產(chǎn)卡片和無形資產(chǎn)臺賬。2.資產(chǎn)清查：定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈盤虧的，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置1.處置申請：資產(chǎn)處置由使用部門提出申請，詳細(xì)說明處置原因、處置方式、處置資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價值等，并附上相關(guān)證明材料。2.處置審批：經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，提交居委會主任辦公會議審議。經(jīng)居委會主任辦公會議審議通過后的資產(chǎn)處置方案，報居委會成員會議審定。3.處置實(shí)施：按照審定的資產(chǎn)處置方案進(jìn)行處置，確保資產(chǎn)處置的公開、公平、公正。八、票據(jù)管理（一）票據(jù)種類居委會使用的票據(jù)主要包括財政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票、內(nèi)部結(jié)算憑證等。（二）票據(jù)領(lǐng)購1.領(lǐng)購申請：由財務(wù)人員填寫票據(jù)領(lǐng)購申請表，詳細(xì)說明領(lǐng)購票據(jù)的種類、數(shù)量、用途等，并附上相關(guān)證明材料。2.領(lǐng)購審批：經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，到財政部門或稅務(wù)部門辦理票據(jù)領(lǐng)購手續(xù)。（三）票據(jù)使用1.專人負(fù)責(zé)：票據(jù)應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管和使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。2.規(guī)范填寫：票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容規(guī)范填寫，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。3.及時入賬：票據(jù)開具后，應(yīng)及時入賬，不得拖延或積壓。（四）票據(jù)保管1.專柜保管：票據(jù)應(yīng)存放在專柜中保管，確保票據(jù)的安全。2.定期盤點(diǎn)：定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜等情況的，應(yīng)及時報告并采取相應(yīng)措施。（五）票據(jù)核銷1.核銷申請：票據(jù)使用完畢后，由財務(wù)人員填寫票據(jù)核銷申請表，詳細(xì)說明票據(jù)使用情況、核銷金額、核銷日期等，并附上相關(guān)證明材料。2.核銷審批：經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，到財政部門或稅務(wù)部門辦理票據(jù)核銷手續(xù)。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督