PAGE其他應(yīng)收款內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)公司其他應(yīng)收款的管理，規(guī)范其他應(yīng)收款的核算和監(jiān)督，防范資金風(fēng)險，提高資金使用效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司等涉及其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)的單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)的處理合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：其他應(yīng)收款的發(fā)生必須真實(shí)、合理，不得虛構(gòu)或隱瞞交易事項(xiàng)。3.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確記錄和核算其他應(yīng)收款的各項(xiàng)信息，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠。4.及時性原則：及時清理和催收其他應(yīng)收款，避免長期掛賬，減少資金占用。5.責(zé)任明確原則：明確各部門和人員在其他應(yīng)收款管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人。二、其他應(yīng)收款的定義及范圍（一）定義及范圍其他應(yīng)收款是指公司除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。主要包括：1.應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險公司收取的賠款等；2.應(yīng)收出租包裝物租金；3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等；4.存出保證金，如租入包裝物支付的押金；5.其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。三、職責(zé)分工（一）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善其他應(yīng)收款內(nèi)控制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。2.負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄每筆業(yè)務(wù)的發(fā)生、收回及余額情況，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。3.定期與相關(guān)部門核對其他應(yīng)收款賬目，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬目不符等問題。4.對其他應(yīng)收款的賬齡進(jìn)行分析，向管理層提供相關(guān)財務(wù)信息和風(fēng)險預(yù)警。5.協(xié)助相關(guān)部門進(jìn)行其他應(yīng)收款的催收工作，提供必要的財務(wù)數(shù)據(jù)支持。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)的發(fā)起和管理，對業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)。2.按照公司規(guī)定的流程辦理其他應(yīng)收款相關(guān)業(yè)務(wù)，確保手續(xù)齊全、資料完整。3.負(fù)責(zé)對本部門產(chǎn)生的其他應(yīng)收款進(jìn)行跟蹤和催收，及時與財務(wù)部門溝通反饋催收情況。4.對因業(yè)務(wù)變化導(dǎo)致的其他應(yīng)收款變動情況，及時通知財務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。（三）審批部門1.根據(jù)公司授權(quán)審批制度，對其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)進(jìn)行審批，確保業(yè)務(wù)符合公司規(guī)定和相關(guān)政策要求。2.對審批事項(xiàng)的真實(shí)性、必要性、合規(guī)性進(jìn)行審查，簽署明確的審批意見。（四）審計(jì)部門1.定期對其他應(yīng)收款內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行的有效性和合規(guī)性。2.對其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注大額款項(xiàng)、長期掛賬款項(xiàng)等，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。四、其他應(yīng)收款的管理流程（一）業(yè)務(wù)發(fā)生1.業(yè)務(wù)部門因業(yè)務(wù)需要發(fā)生其他應(yīng)收款事項(xiàng)時，應(yīng)填寫《其他應(yīng)收款申請表》，詳細(xì)說明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、預(yù)計(jì)收回時間、對方單位或個人信息等，并附上相關(guān)證明材料（如合同、協(xié)議、發(fā)票等）。2.《其他應(yīng)收款申請表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至審批部門按照公司授權(quán)審批制度進(jìn)行審批。（二）審批1.審批部門根據(jù)公司規(guī)定的審批權(quán)限和流程，對《其他應(yīng)收款申請表》進(jìn)行審批。審批通過后，在申請表上簽署審批意見并蓋章。2.對于重大或特殊的其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)，需經(jīng)公司管理層集體決策審批。（三）財務(wù)核算1.財務(wù)部門收到經(jīng)審批的《其他應(yīng)收款申請表》及相關(guān)證明材料后，按照財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，及時登記其他應(yīng)收款明細(xì)賬，準(zhǔn)確記錄業(yè)務(wù)發(fā)生時間、金額、對方單位或個人等信息。2.在記賬憑證后附上《其他應(yīng)收款申請表》及相關(guān)審批文件、證明材料等，作為賬務(wù)處理的依據(jù)。（四）款項(xiàng)催收1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對本部門產(chǎn)生的其他應(yīng)收款進(jìn)行跟蹤催收，按照預(yù)計(jì)收回時間及時與對方單位或個人聯(lián)系，督促其按時還款。2.對于逾期未收回的其他應(yīng)收款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)分析原因，采取有效措施進(jìn)行催收，并及時向財務(wù)部門反饋催收進(jìn)展情況。3.財務(wù)部門定期與業(yè)務(wù)部門核對其他應(yīng)收款賬目，對催收情況進(jìn)行監(jiān)督和分析。發(fā)現(xiàn)問題及時與業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，共同制定解決方案。（五）款項(xiàng)收回1.當(dāng)其他應(yīng)收款款項(xiàng)收回時，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將收回的款項(xiàng)交至財務(wù)部門，并填寫《其他應(yīng)收款收回登記表》，注明收回日期、金額、收回方式等信息。2.財務(wù)部門收到款項(xiàng)后，核對無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的其他應(yīng)收款明細(xì)賬，并在《其他應(yīng)收款收回登記表》上簽字確認(rèn)。（六）壞賬處理1.對于確實(shí)無法收回的其他應(yīng)收款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)詳細(xì)說明原因，并提供相關(guān)證明材料，填寫《壞賬核銷申請表》，提交至財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對申請核銷的壞賬進(jìn)行審核，核實(shí)情況屬實(shí)后，按照公司財務(wù)制度規(guī)定的壞賬核銷程序進(jìn)行賬務(wù)處理，并報管理層審批。3.經(jīng)管理層批準(zhǔn)核銷的壞賬，應(yīng)在財務(wù)報表附注中予以披露。五、其他應(yīng)收款的日常監(jiān)控與分析（一）監(jiān)控內(nèi)容1.定期核對其他應(yīng)收款賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。重點(diǎn)關(guān)注大額款項(xiàng)、長期掛賬款項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方往來款項(xiàng)等。2.對其他應(yīng)收款的賬齡進(jìn)行分析，統(tǒng)計(jì)不同賬齡區(qū)間的款項(xiàng)金額及占比情況，評估款項(xiàng)的回收風(fēng)險。3.關(guān)注其他應(yīng)收款的增減變動情況，分析變動原因是否合理，是否存在異常情況。（二）分析方法1.采用賬齡分析法，繪制其他應(yīng)收款賬齡分析表，直觀反映款項(xiàng)的賬齡分布情況，為催收工作提供依據(jù)。2.對比分析不同期間其他應(yīng)收款的余額、發(fā)生額、回收率等指標(biāo)，評估其他應(yīng)收款管理的效果和變化趨勢。3.結(jié)合業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營活動和財務(wù)狀況，分析其他應(yīng)收款與業(yè)務(wù)發(fā)展的相關(guān)性，判斷是否存在潛在風(fēng)險。（三）風(fēng)險預(yù)警1.根據(jù)其他應(yīng)收款的監(jiān)控和分析結(jié)果，設(shè)定風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)。如賬齡超過一定期限的款項(xiàng)占比達(dá)到一定比例、回收率低于設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)等，及時發(fā)出風(fēng)險預(yù)警信號。2.當(dāng)出現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警情況時，財務(wù)部門應(yīng)及時向管理層報告，并與業(yè)務(wù)部門共同研究制定應(yīng)對措施，降低資金風(fēng)險。六、其他應(yīng)收款的內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督（一）審計(jì)計(jì)劃1.審計(jì)部門應(yīng)定期制定其他應(yīng)收款內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和時間安排。2.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)公司其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)的特點(diǎn)、風(fēng)險狀況以及管理層的要求進(jìn)行制定，確保審計(jì)工作具有針對性和有效性。（二）審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)人員按照審計(jì)計(jì)劃，通過查閱相關(guān)文件、憑證、報表，實(shí)地走訪、函證等方式，對其他應(yīng)收款的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、款項(xiàng)的真實(shí)性和回收情況等進(jìn)行審計(jì)。2.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)詳細(xì)記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，收集相關(guān)證據(jù)，并與被審計(jì)部門和人員進(jìn)行溝通核實(shí)。（三）審計(jì)報告1.審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)撰寫審計(jì)報告，對審計(jì)情況進(jìn)行全面總結(jié)和評價。審計(jì)報告應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法、發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論和建議等內(nèi)容。2.審計(jì)報告經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交給公司管理層。對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)及時向管理層匯報，并跟蹤整改落實(shí)情況。（四）整改跟蹤1.被審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)報告提出的問題和建議，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，并及時將整改情況反饋給審計(jì)部門。2.審計(jì)部門負(fù)責(zé)對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效落實(shí)，問題得到徹底解決。對整改不力的部門和人員，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究。七、其他應(yīng)收款的信息披露（一）披露原則公司應(yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)和會計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露其他應(yīng)收款的相關(guān)信息。（二）披露內(nèi)容1.在財務(wù)報表附注中，應(yīng)詳細(xì)披露其他應(yīng)收款的構(gòu)成、賬齡結(jié)構(gòu)、前五名欠款單位情況、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況等信息。2.對于重大的其他應(yīng)收款事項(xiàng)，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行說明，包括事項(xiàng)的背景、金額、預(yù)計(jì)收回時間、風(fēng)險情況等。（三）披露頻率公司應(yīng)在年度財務(wù)報告和中期財務(wù)報告中對其他應(yīng)收款信息進(jìn)行披露。八、附則（一