PAGE老年大學(xué)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)老年大學(xué)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障老年大學(xué)各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合老年大學(xué)實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于老年大學(xué)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括預(yù)算編制、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋老年大學(xué)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，不留死角，實(shí)現(xiàn)全方位管理。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止權(quán)力濫用。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)老年大學(xué)發(fā)展變化的情況，及時(shí)調(diào)整和完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀具_(dá)到最佳的控制效果。二、財(cái)務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置老年大學(xué)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)老年大學(xué)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。參與學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)學(xué)校良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保資金收支合規(guī)。定期核對(duì)賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金收支報(bào)表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展需要，合理安排資金。結(jié)合老年大學(xué)上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，科學(xué)預(yù)測(cè)收入和支出，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和嚴(yán)肅性。遵循零基預(yù)算的方法，對(duì)各項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行全面梳理和分析，不簡(jiǎn)單延續(xù)以往年度的預(yù)算安排。2.預(yù)算編制程序每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)本部門下一年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)活動(dòng)需要，提出預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、分析和審核，結(jié)合學(xué)校整體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后的預(yù)算草案，提交學(xué)校教職工代表大會(huì)審議通過，報(bào)上級(jí)主管部門備案。3.預(yù)算編制內(nèi)容收入預(yù)算包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。各收入項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)收入來源和收入政策，合理預(yù)計(jì)收入金額。支出預(yù)算包括基本支出和項(xiàng)目支出?；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，應(yīng)按照國家和學(xué)校規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍編制；項(xiàng)目支出應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，明確項(xiàng)目名稱、內(nèi)容及資金預(yù)算。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件國家政策發(fā)生重大變化，對(duì)老年大學(xué)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃有重大調(diào)整，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行的。因不可抗力因素等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的。2.預(yù)算調(diào)整程序由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額。財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門備案，并按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍老年大學(xué)的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和撥款方式確認(rèn)。2.事業(yè)收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)，對(duì)于應(yīng)上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額上繳，待財(cái)政核撥后再確認(rèn)收入。3.上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)。4.經(jīng)營收入按照經(jīng)營活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入確認(rèn)，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照合同或協(xié)議約定的收款日期確認(rèn)收入。5.其他收入按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)。（三）收入管理措施1.加強(qiáng)收費(fèi)管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家和地方有關(guān)收費(fèi)政策和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在學(xué)校顯著位置公示，接受社會(huì)監(jiān)督。2.規(guī)范收入票據(jù)管理，統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，確保票據(jù)開具真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。建立票據(jù)領(lǐng)用、核銷制度，定期對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查。3.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)收入的核算和管理，及時(shí)足額將收入繳入學(xué)校賬戶，嚴(yán)禁截留、挪用、坐支收入。4.建立收入分析制度，定期對(duì)學(xué)校收入情況進(jìn)行分析，掌握收入變化趨勢(shì)，為學(xué)校決策提供依據(jù)。五、支出管理（一）支出審批流程1.一般支出審批流程經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)的原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)支出的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批通過后由財(cái)務(wù)部門辦理支付手續(xù)。2.重大支出審批流程對(duì)于金額較大（具體標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校根據(jù)實(shí)際情況確定）的重大支出，除按照一般支出審批流程外，還應(yīng)經(jīng)過學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。（二）支出分類管理1.基本支出管理人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照國家和學(xué)校規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍發(fā)放，確保教職工工資、津貼、補(bǔ)貼等按時(shí)足額發(fā)放。公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照預(yù)算安排和規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)使用，加強(qiáng)對(duì)辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等支出的管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.項(xiàng)目支出管理項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃進(jìn)行管理，專款專用，不得挪作他用。建立項(xiàng)目支出跟蹤問效機(jī)制，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程和資金使用效益進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，確保項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.專項(xiàng)資金管理對(duì)于上級(jí)主管部門或其他單位撥入的專項(xiàng)資金，應(yīng)按照專項(xiàng)資金管理辦法進(jìn)行管理，單獨(dú)核算，?？顚Ｓ谩ｍ?xiàng)資金的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途和范圍執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。（三）支出控制措施1.嚴(yán)格執(zhí)行國家和學(xué)校有關(guān)財(cái)務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出。2.加強(qiáng)對(duì)支出憑證的審核，確保憑證真實(shí)、合法、有效。對(duì)于不符合規(guī)定的支出憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。3.建立支出預(yù)警機(jī)制，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，當(dāng)支出接近或超過預(yù)算時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取措施加以控制。4.加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)管理辦法和標(biāo)準(zhǔn)，控制支出規(guī)模。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.老年大學(xué)資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等，按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。4.無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等，按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照學(xué)校預(yù)算和資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行采購程序，確保資產(chǎn)購置的合理性和合規(guī)性。2.資產(chǎn)購置后，由資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，核對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等是否符合合同要求，驗(yàn)收合格后方可辦理入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確各部門和人員的資產(chǎn)使用職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。2.對(duì)固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理，保護(hù)學(xué)校知識(shí)產(chǎn)權(quán)，防止無形資產(chǎn)流失。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或納入學(xué)校預(yù)算管理，不得截留、挪用。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.學(xué)校審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。（二）外部監(jiān)督接受積極接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問題。按照規(guī)定向社會(huì)公開學(xué)校財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。八、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)建立完善的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)分析等功能的信息化，提高財(cái)務(wù)管理效率和水平。（二）數(shù)據(jù)安全與保密加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全管理，