PAGE內(nèi)控制度財務制度一、總則（一）目的本制度旨在建立健全公司/組織的內(nèi)部控制體系，規(guī)范財務行為，防范財務風險，確保公司/組織財務活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財務信息真實準確，提高財務管理效率和效益，促進公司/組織健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織總部及所屬各部門、各分支機構、各子公司等所有涉及財務活動的單位和個人。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引等國家法律法規(guī)和行業(yè)標準制定，并結合公司/組織實際情況進行修訂和完善。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定，確保公司/組織財務活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司/組織財務活動的全過程，包括預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理、財務報告與信息披露等各個方面，不留死角。3.制衡性原則：在財務活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)建立相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權力濫用和舞弊行為。4.適應性原則：根據(jù)公司/組織內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，確保制度的有效性和適應性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權衡控制成本與控制效益，避免過度控制導致效率低下和成本增加。二、財務機構與人員管理（一）財務機構設置1.公司/組織設立獨立的財務管理部門，負責公司/組織的財務管理和會計核算工作。2.財務管理部門應根據(jù)公司/組織規(guī)模、業(yè)務特點和管理要求，合理設置內(nèi)部職能科室，明確各科室職責權限，確保財務工作分工合理、職責清晰、相互協(xié)作。（二）財務人員配備1.公司/組織應配備具備專業(yè)知識和技能、誠實守信、具備良好職業(yè)道德的財務人員。財務人員應持有會計從業(yè)資格證書，并根據(jù)崗位要求具備相應的專業(yè)技術職稱。2.財務人員應定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷更新知識結構，提高業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。（三）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責公司/組織財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務政策，組織編制財務預算和財務報告，為公司/組織決策提供財務支持。建立健全公司/組織財務管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務工作規(guī)范有序進行。負責財務人員隊伍建設，組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。加強與其他部門的溝通協(xié)調(diào)，參與公司/組織重大經(jīng)濟決策，防范財務風險。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司/組織財務制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表，確保財務信息真實準確、完整及時。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財務檔案的安全完整。協(xié)助財務負責人做好財務預算編制、執(zhí)行和分析工作，提供相關財務數(shù)據(jù)和分析報告。負責財務印章、票據(jù)等重要財務資料的保管和使用，嚴格按照規(guī)定程序辦理相關業(yè)務。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章等，確保其安全完整。協(xié)助會計人員做好其他財務工作，如編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。（四）財務人員職業(yè)道德規(guī)范1.財務人員應遵守國家法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守公司/組織商業(yè)秘密。2.嚴禁財務人員利用職務之便謀取私利，嚴禁挪用公款、貪污受賄、泄露公司/組織財務信息等違法違規(guī)行為。3.建立財務人員職業(yè)道德考核評價機制，對違反職業(yè)道德規(guī)范的財務人員進行嚴肅處理。三、預算管理（一）預算編制1.公司/組織應建立健全預算管理制度，明確預算編制的原則、方法、程序和時間要求。2.預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，由各部門根據(jù)公司/組織戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，提出本部門預算草案，經(jīng)財務管理部門審核、平衡后，報公司/組織管理層審批。3.預算編制應充分考慮公司/組織內(nèi)外部環(huán)境變化、市場需求、歷史數(shù)據(jù)等因素，采用科學合理的方法進行預測和分析，確保預算指標的合理性和可行性。（二）預算執(zhí)行1.公司/組織應將預算指標層層分解，落實到各部門、各崗位，明確預算執(zhí)行責任。2.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，加強預算執(zhí)行過程的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.財務管理部門應定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時向公司/組織管理層報告預算執(zhí)行情況，為管理層決策提供依據(jù)。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。2.預算調(diào)整申請應說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對公司/組織財務狀況和經(jīng)營成果的影響等，經(jīng)財務管理部門審核、公司/組織管理層審批后執(zhí)行。3.預算調(diào)整后，應及時調(diào)整相關預算指標和財務報表，確保預算的準確性和一致性。（四）預算考核1.公司/組織應建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預算考核指標應包括預算完成率、預算執(zhí)行偏差率等，考核結果應與各部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算任務。3.財務管理部門應定期對預算考核情況進行總結和分析，針對存在的問題提出改進措施和建議，不斷完善預算管理工作。四、資金管理（一）資金籌集1.公司/組織應根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，優(yōu)化資金結構，降低資金成本。2.資金籌集應嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定，履行必要的審批程序，確保資金籌集合法合規(guī)。3.加強對資金籌集渠道和方式的管理，防范資金籌集風險，如債務風險、股權風險等。（二）資金使用1.建立健全資金授權審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權限，確保資金使用安全、規(guī)范、有效。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。確需調(diào)整資金用途的，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。3.加強對資金支付的管理，嚴格審核付款憑證，確保資金支付真實、合法、有效。對于重大資金支出，應實行集體決策和聯(lián)簽制度。（三）資金結算1.規(guī)范資金結算流程，加強對銀行賬戶的管理，確保資金結算安全、快捷、準確。2.嚴格執(zhí)行銀行存款管理制度，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。3.加強對現(xiàn)金收支的管理，嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金收付安全。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控體系，加強對資金流動的實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和預警資金風險。2.定期對資金使用情況進行內(nèi)部審計和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保資金使用合規(guī)、高效。3.加強與銀行等金融機構的溝通與合作，及時掌握金融政策變化，合理運用金融工具，防范資金風險。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金收付安全。2.加強銀行存款賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，防范銀行賬戶風險。3.規(guī)范貨幣資金收支手續(xù)，嚴格審核貨幣資金收付憑證，確保貨幣資金收支真實、合法、有效。（二）存貨管理1.建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理流程，確保存貨安全完整。2.加強存貨采購管理，嚴格按照采購計劃進行采購，選擇合格的供應商，簽訂采購合同，確保采購物資質(zhì)量和價格合理。3.加強存貨驗收管理，建立存貨驗收制度，對采購入庫的存貨進行嚴格驗收，確保存貨數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。4.加強存貨保管管理，合理安排存貨存放地點，做好存貨的防潮、防蟲、防火、防盜等工作，確保存貨安全。5.加強存貨發(fā)出管理，建立存貨發(fā)出審批制度，嚴格按照審批程序辦理存貨發(fā)出手續(xù)，確保存貨發(fā)出真實、合法、有效。6.定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（三）固定資產(chǎn)管理1.建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、分類方法、計價原則、折舊方法等，確保固定資產(chǎn)管理規(guī)范有序。2.加強固定資產(chǎn)購置管理，嚴格按照固定資產(chǎn)購置預算進行采購，選擇合適的采購方式，簽訂采購合同，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。3.加強固定資產(chǎn)驗收管理，建立固定資產(chǎn)驗收制度，對購置的固定資產(chǎn)進行嚴格驗收，確保固定資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。4.加強固定資產(chǎn)登記管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，及時記錄固定資產(chǎn)的購置時間、使用部門、使用狀況等信息，確保固定資產(chǎn)信息完整準確。5.加強固定資產(chǎn)折舊管理，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計提準確。6.加強固定資產(chǎn)處置管理，建立固定資產(chǎn)處置審批制度，嚴格按照審批程序辦理固定資產(chǎn)處置手續(xù)，確保固定資產(chǎn)處置合法合規(guī)。7.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（四）無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.加強無形資產(chǎn)的管理，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等，建立無形資產(chǎn)臺賬，記錄無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等情況。2.按照規(guī)定的方法對無形資產(chǎn)進行攤銷，確保無形資產(chǎn)攤銷準確。3.加強對其他資產(chǎn)的管理，如長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等，建立相應的管理制度，確保其他資產(chǎn)管理規(guī)范。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.公司/組織應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司/組織財務制度的規(guī)定，建立健全成本費用核算制度，明確成本費用核算對象、核算方法、核算流程等。2.加強成本費用核算基礎工作，規(guī)范成本費用核算憑證的填制、審核和傳遞，確保成本費用核算數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3.按照成本費用的性質(zhì)和用途，合理劃分成本費用類別，如生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等，分別進行核算和管理。（二）成本費用控制1.建立健全成本費用控制制度，明確成本費用控制目標、控制措施和控制責任，加強對成本費用的全過程控制。2.加強成本費用預算管理，將成本費用控制目標分解到各部門、各崗位，嚴格按照預算執(zhí)行，確保成本費用控制在預算范圍內(nèi)。3.加強成本費用分析與考核，定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。同時，將成本費用控制情況與各部門、各崗位績效掛鉤，激勵各部門、各崗位積極控制成本費用。（三）成本費用報銷1.制定成本費用報銷制度，明確成本費用報銷的范圍、標準、流程和審批權限。2嚴格審核成本費用報銷憑證，確保報銷憑證真實、合法、有效。對于不符合規(guī)定的報銷憑證，不予報銷。3.加強對成本費用報銷的審批管理，嚴格按照審批權限進行審批，確保成本費用報銷合規(guī)、合理。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.建立健全收入管理制度，明確收入確認原則、確認方法和確認流程，確保收入確認真實、準確、完整。2.加強對銷售合同的管理，簽訂銷售合同前，應對客戶信用狀況進行評估，確保銷售合同的合法性和有效性。3.按照銷售合同約定及時確認收入，加強對收入確認過程的監(jiān)控和審核，確保收入確認符合會計準則和公司/組織財務制度的規(guī)定。4.加強對收入款項的管理，及時催收貨款，確保收入款項及時足額收回。（二）利潤管理1.建立健全利潤管理制度，明確利潤核算方法、分配原則和分配流程，確保利潤核算準確、利潤分配合理。2.加強對利潤形成過程的管理，嚴格按照會計準則和公司/組織財務制度的規(guī)定進行成本費用核算和收入確認，確保利潤真實可靠。3.根據(jù)公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定利潤分配方案，兼顧股東利益和公司/組織發(fā)展需要。4.加強對利潤分配的監(jiān)督和管理,確保利潤分配合規(guī)、合理。八、財務報告與信息披露（一）財務報告編制1.公司/組織應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司/組織財務制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等。2.加強財務報告編制基礎工作，規(guī)范財務報告編制憑證的填制、審核和傳遞，確保財務報告數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3.按照會計準則和公司/組織財務制度的規(guī)定，對財務報告中的各項數(shù)據(jù)進行計算、分析和調(diào)整，確保財務報告數(shù)據(jù)準確無誤。（二）財務報告審核與披露1.建立健全財務報告審核制度，對財務報告進行嚴格審核，確保財務報告內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準確、表述清晰。2.財務報告編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核、公司/組織管理層審批后對外披露。3.按照相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準確地對外披露財務報告，確保財務信息公開透明。（三）財務信息管理1.建立健全財務信息管理制度，加強對財務信息的收集、整理、存儲、傳輸和使用等環(huán)節(jié)的管理，確保財務信息安全、完整、有效。2.加強對財務信息系統(tǒng)的管理，定期對財務信息系統(tǒng)進行維護和升級，確保財務信息系統(tǒng)正常運行。3.嚴格控制財務信息的訪問權限，防止財務信息泄露。九、內(nèi)部控制監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司/組織應建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督制度定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。2.內(nèi)部監(jiān)督應涵蓋內(nèi)部控制的各個環(huán)節(jié)，包括財務機構與人員管理、預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理、財務報告與信息披露等。3.加強對內(nèi)部監(jiān)督檢查結果的分析和利用，針對存在的問題提出改進措施和建議，不斷完善內(nèi)部控制制度。（二）自我評價1.公司/組織應定期開展內(nèi)部控制自我評價工作，對內(nèi)部控制的有效性進行全面、系統(tǒng)的評價。2.內(nèi)部控制自我評價應形成報告，包括評價的范圍、方法、結果及改進措施等，并報公司/組織管理層和董事會審議。3.根據(jù)內(nèi)部控制自我評價結果，針對存在的問題及時進行整改