PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理，規(guī)范會計行為，防范財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟活動的健康有序運行，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際情況，制定本會計內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本鄉(xiāng)鎮(zhèn)各部門、各單位的財務(wù)活動和會計核算。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)活動的各個方面，包括預(yù)算編制、資金收付、資產(chǎn)管理、財務(wù)報告等，不留死角。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟發(fā)展和管理要求，適時調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保其有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置1.會計主管：負責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)和管理，制定財務(wù)管理制度，審核財務(wù)報表，監(jiān)督財務(wù)收支情況。2.總賬會計：負責(zé)登記總賬，編制財務(wù)報表，進行財務(wù)分析，協(xié)助會計主管開展財務(wù)管理工作。3.出納：負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，確保資金安全。4.資產(chǎn)會計：負責(zé)固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的核算和管理，定期進行資產(chǎn)清查。5.預(yù)算會計：負責(zé)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督，分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進建議。（二）職責(zé)分工1.會計主管職責(zé)組織制定和完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計內(nèi)控制度，并監(jiān)督執(zhí)行。負責(zé)財務(wù)工作的整體規(guī)劃和決策，審核重大財務(wù)事項。協(xié)調(diào)與財政、審計等部門的關(guān)系，保障財務(wù)工作順利開展。定期對財務(wù)人員進行培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。2.總賬會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，設(shè)置會計科目和賬戶，進行會計核算。登記總賬，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。進行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)信息支持。協(xié)助會計主管做好財務(wù)管理制度的執(zhí)行和監(jiān)督工作。3.出納職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。負責(zé)銀行賬戶的管理，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時核對銀行存款余額。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)，確保資金和票據(jù)安全。按照規(guī)定編制現(xiàn)金流量表，定期向會計主管報送資金收支情況。4.資產(chǎn)會計職責(zé)負責(zé)固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的賬務(wù)處理，建立資產(chǎn)臺賬。定期組織資產(chǎn)清查，核實資產(chǎn)數(shù)量和價值，確保賬實相符。對資產(chǎn)購置、處置等事項進行審核和記錄，辦理相關(guān)手續(xù)。分析資產(chǎn)使用效益情況，提出資產(chǎn)管理建議。5.預(yù)算會計職責(zé)根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展規(guī)劃和財政政策，編制年度預(yù)算草案。負責(zé)預(yù)算的分解、下達和執(zhí)行監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行情況。定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評價，提出調(diào)整預(yù)算的建議。配合財政部門做好預(yù)算績效管理工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度工作計劃和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)。2.預(yù)算會計對各部門預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度預(yù)算草案，報會計主管審核。3.會計主管組織召開預(yù)算審核會議，對預(yù)算草案進行審議，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)審批后，提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項經(jīng)濟活動，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中確需調(diào)整的項目，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（三）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算會計定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。2.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍鄉(xiāng)鎮(zhèn)收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認與核算1.各項收入應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，及時確認、計量和核算，確保收入數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確。2.財政撥款收入應(yīng)根據(jù)財政部門的撥款文件和到賬情況進行確認；事業(yè)收入、經(jīng)營收入等應(yīng)按照實際發(fā)生額進行確認。3.收入核算應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的會計科目，進行明細核算，便于查詢和統(tǒng)計。（三）收入票據(jù)管理1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)按照規(guī)定使用財政票據(jù)或稅務(wù)發(fā)票，不得擅自印制、買賣、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開票據(jù)。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程，確保票據(jù)安全。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對票據(jù)使用情況進行檢查和核對，防止票據(jù)丟失、損毀和違規(guī)使用。五、支出管理（一）支出審批1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進行，實行分級審批制度。2.一般支出由部門負責(zé)人審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或?qū)ｍ椫С鰬?yīng)經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。3.在進行支出審批時，應(yīng)審核支出的真實性、合法性、合理性和必要性，確保支出符合預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定。（二）支出核算1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對各項支出進行分類核算，準(zhǔn)確反映支出的性質(zhì)和用途。2.支出核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對于跨期支出應(yīng)按照規(guī)定進行分?jǐn)偤秃怂恪?.財務(wù)部門應(yīng)定期對支出情況進行統(tǒng)計和分析，掌握支出動態(tài)，為控制支出提供依據(jù)。（三）費用報銷1.制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程和審批要求。2.報銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷憑證，提供真實、合法、有效的原始憑證，經(jīng)審核后辦理報銷手續(xù)。3.出納應(yīng)嚴(yán)格按照報銷制度和審批結(jié)果支付款項，對不符合規(guī)定的報銷單據(jù)有權(quán)拒絕支付。（四）專項資金管理1.對于財政專項資金、上級補助專項資金等，應(yīng)建立專門的管理制度，實行?？顚Ｓ?。2.專項資金應(yīng)按照規(guī)定的用途和項目進行支出，不得截留、挪用。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對專項資金的核算和監(jiān)督，定期向鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報告專項資金使用情況。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、使用部門、存放地點等信息。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少一次，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，購置后及時辦理入賬手續(xù)。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行評估、審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳財政。（二）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)主要包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等。2.加強現(xiàn)金和銀行存款管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理制度，確保資金安全。3.對應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等債權(quán)進行定期清理，及時催收款項，減少壞賬損失。4.建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進行規(guī)范管理，定期盤點存貨，確保存貨賬實相符。七、財務(wù)報告與信息披露（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，不得虛報、漏報、瞞報。3.在編制財務(wù)報告過程中，應(yīng)進行必要的數(shù)據(jù)核對和分析，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的一致性和可靠性。（二）財務(wù)報告審核與報送1.會計主管負責(zé)對財務(wù)報告進行審核，確保財務(wù)報告符合會計制度和相關(guān)規(guī)定。2.審核后的財務(wù)報告應(yīng)報鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)批準(zhǔn)后按照規(guī)定的時間和要求報送財政部門、審計部門等相關(guān)單位。（三）信息披露1.根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際情況，建立財務(wù)信息披露制度，定期向社會公眾或相關(guān)利益者披露財務(wù)信息。2.信息披露應(yīng)遵循真實、準(zhǔn)確、完整、及時的原則，不得隱瞞或虛假披露財務(wù)信息。3.信息披露的內(nèi)容應(yīng)包括財務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況、重大財務(wù)事項等，以增強財務(wù)透明度，接受社會監(jiān)督。八、監(jiān)督檢查與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督檢查機制1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督檢查制度，定期對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)活動進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.內(nèi)部監(jiān)督檢查可采取定期檢查、不定期抽查、專項檢查等方式進行，檢查內(nèi)容包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金收支情況、資產(chǎn)管理情況等。3.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達整改通知書，要求相關(guān)部門限期整改，并跟蹤整改落實情況。（二）外部審計監(jiān)督1.按照國家有關(guān)規(guī)定，定期接受財政、審計等部門的審計監(jiān)督，積極配合審計工作，提供真實、完整的財務(wù)資料。2.對于審計部門提出的審計意見和建議，應(yīng)認真研究，及時整改，并將整改情況書面報告審計部門。（三）內(nèi)部控制評價1.定期對鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計內(nèi)