PAGE風(fēng)險(xiǎn)管理部完善內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司風(fēng)險(xiǎn)管理，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，確保公司運(yùn)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，特制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門(mén)及全體員工。（三）基本原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。5.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。二、風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)（一）風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)公司設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，作為公司風(fēng)險(xiǎn)管理的決策機(jī)構(gòu)。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)由公司高級(jí)管理人員、各相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人等組成。其主要職責(zé)包括：1.審議風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；2.審議重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制，以及重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；3.審議內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提交的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)綜合報(bào)告；4.審議風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案；5.批準(zhǔn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度，以及風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；6.督導(dǎo)公司風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育；7.批準(zhǔn)重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制；8.批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；9.批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提交的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)告；10.批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案；11.其他有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的重大事項(xiàng)。（二）風(fēng)險(xiǎn)管理部風(fēng)險(xiǎn)管理部是公司風(fēng)險(xiǎn)管理的日常工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和指導(dǎo)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。其主要職責(zé)包括：1.研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作報(bào)告；2.研究提出跨職能部門(mén)的重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制；3.研究提出跨職能部門(mén)的重大決策風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；4.研究提出風(fēng)險(xiǎn)管理策略和跨職能部門(mén)的重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，并負(fù)責(zé)該方案的組織實(shí)施和對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)的日常監(jiān)控；5.負(fù)責(zé)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的評(píng)估，研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理的改進(jìn)方案；6.負(fù)責(zé)組織建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)；7.負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)；8.負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理的其他有關(guān)工作。（三）各部門(mén)各部門(mén)是本部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。其主要職責(zé)包括：1.執(zhí)行公司的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和相關(guān)制度；2.識(shí)別、評(píng)估本部門(mén)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施；3.配合風(fēng)險(xiǎn)管理部開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，及時(shí)報(bào)告本部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)狀況和風(fēng)險(xiǎn)管理工作情況；4.其他與本部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的職責(zé)。三、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法問(wèn)卷調(diào)查法：設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問(wèn)卷，向各部門(mén)員工發(fā)放，收集風(fēng)險(xiǎn)信息。訪談法：與各部門(mén)負(fù)責(zé)人、關(guān)鍵崗位人員進(jìn)行訪談，了解業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。流程圖法：繪制公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的流程圖，分析流程中的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)報(bào)表分析法：通過(guò)分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，識(shí)別潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。行業(yè)標(biāo)桿對(duì)比法：與同行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)進(jìn)行對(duì)比，找出公司存在的差距和風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別范圍戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)：包括宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等因素對(duì)公司戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：包括市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、市場(chǎng)需求變化、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手策略調(diào)整等對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響。信用風(fēng)險(xiǎn)：包括客戶信用狀況、供應(yīng)商信用狀況、合作伙伴信用狀況等對(duì)公司業(yè)務(wù)往來(lái)的影響。操作風(fēng)險(xiǎn)：包括內(nèi)部流程不完善、人為失誤、系統(tǒng)故障、外部事件等對(duì)公司運(yùn)營(yíng)的影響。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：包括法律法規(guī)、監(jiān)管要求、行業(yè)規(guī)范等對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性要求。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法定性評(píng)估方法：采用專(zhuān)家打分法、德?tīng)柗品ǖ?，?duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行定性評(píng)估。定量評(píng)估方法：采用風(fēng)險(xiǎn)矩陣法、層次分析法、蒙特卡洛模擬法等，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行定量評(píng)估。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性：分為極高、高、中、低、極低五個(gè)等級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)影響程度：分為嚴(yán)重、較大、一般、較小、微小五個(gè)等級(jí)。3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程各部門(mén)對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步評(píng)估，填寫(xiě)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表，提交風(fēng)險(xiǎn)管理部。風(fēng)險(xiǎn)管理部對(duì)各部門(mén)提交的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表進(jìn)行匯總分析，結(jié)合公司實(shí)際情況，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)管理部將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果提交風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審議，根據(jù)審議意見(jiàn)制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。四、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略（一）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性極高且風(fēng)險(xiǎn)影響程度嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，即通過(guò)放棄或停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。（二）風(fēng)險(xiǎn)降低對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較高且風(fēng)險(xiǎn)影響程度較大的風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)降低策略，即通過(guò)采取控制措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)影響程度。風(fēng)險(xiǎn)降低策略包括風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和風(fēng)險(xiǎn)抑制。（三）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性中等且風(fēng)險(xiǎn)影響程度一般的風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略，即通過(guò)購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)、簽訂合同等方式，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他方。（四）風(fēng)險(xiǎn)承受對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性較低且風(fēng)險(xiǎn)影響程度較小的風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)承受策略，即公司自行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，不采取額外的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。五、內(nèi)部控制活動(dòng)（一）授權(quán)審批控制1.明確各部門(mén)、各崗位的職責(zé)權(quán)限，建立健全授權(quán)審批制度。2.按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批決策，確保審批過(guò)程的合規(guī)性和有效性。3.對(duì)重大事項(xiàng)實(shí)行集體決策審批或聯(lián)簽制度，防止個(gè)人獨(dú)斷專(zhuān)行。（二）不相容職務(wù)分離控制1.識(shí)別不相容職務(wù)，明確不相容職務(wù)分離的要求。2.合理設(shè)置崗位，確保不相容職務(wù)相互分離，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.建立健全會(huì)計(jì)核算體系，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.建立健全財(cái)產(chǎn)管理制度，明確財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序。2.定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保財(cái)產(chǎn)的安全完整。（五）預(yù)算控制1.建立健全預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、考核等各環(huán)節(jié)的流程和要求。2.加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（六）運(yùn)營(yíng)分析控制1.建立健全運(yùn)營(yíng)分析制度，定期對(duì)公司的運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。2.通過(guò)運(yùn)營(yíng)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取措施加以解決，提高公司的運(yùn)營(yíng)效率和效果。（七）績(jī)效考評(píng)控制1.建立健全績(jī)效考評(píng)制度，明確績(jī)效考評(píng)的指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)和方法。2.定期對(duì)各部門(mén)和員工的績(jī)效進(jìn)行考評(píng)，將考評(píng)結(jié)果與薪酬分配、職務(wù)晉升等掛鉤，激勵(lì)員工積極履行職責(zé)。六、信息與溝通（一）信息收集與傳遞1.建立健全信息收集制度，明確信息收集的渠道、方法和頻率。2.及時(shí)收集、整理、分析和傳遞與公司經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種信息，確保信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（二）內(nèi)部溝通1.建立健全內(nèi)部溝通機(jī)制，明確各部門(mén)之間、員工之間的溝通方式和渠道。2.加強(qiáng)內(nèi)部溝通，促進(jìn)信息共享，提高工作效率和協(xié)同效應(yīng)。（三）外部溝通1.建立健全外部溝通機(jī)制，加強(qiáng)與客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)等外部利益相關(guān)者的溝通與協(xié)調(diào)。2.及時(shí)了解外部環(huán)境的變化，反饋公司的相關(guān)信息，維護(hù)公司的良好形象。七、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，配備專(zhuān)業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。2.制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，定期對(duì)公司的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況，確保問(wèn)題得到有效解決。（二）風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督1.風(fēng)險(xiǎn)管理部定期對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行自查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施。2.