PAGE房屋租金收入內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強公司房屋租金收入的管理，規(guī)范租金收取流程，確保租金收入的安全、完整，提高資金使用效率，防范經(jīng)營風(fēng)險，特制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有房屋租金收入的管理活動，包括但不限于自有房屋、租賃房屋等租金收入的核算、收取、上繳等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保房屋租賃業(yè)務(wù)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：租金收入的核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)真實可靠，如實反映公司的經(jīng)營成果。3.及時性原則：及時收取租金，確保租金按時足額入賬，避免資金閑置或流失。4.安全性原則：保障租金收入資金的安全，防止出現(xiàn)挪用、貪污等違規(guī)行為。5.職責(zé)分離原則：明確各部門在租金收入管理中的職責(zé)，實現(xiàn)不相容崗位相互分離、相互制約。二、職責(zé)分工（一）財務(wù)部門1.負責(zé)制定租金收入核算辦法，建立健全租金收入臺賬，準(zhǔn)確記錄租金收入的明細情況。2.審核租金收入相關(guān)憑證，確保憑證真實、合法、有效，并及時進行賬務(wù)處理。3.定期編制租金收入報表，向管理層匯報租金收入情況，為決策提供數(shù)據(jù)支持。4.負責(zé)租金收入資金的收繳、存儲和上繳工作，確保資金安全。5.配合其他部門對租金收入進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）資產(chǎn)管理部門1.負責(zé)房屋租賃合同的簽訂、續(xù)簽、變更等工作，確保合同條款明確、合法有效。2.定期對房屋租賃情況進行清查，核實房屋使用狀態(tài)、租金標(biāo)準(zhǔn)等信息，確保租金收入準(zhǔn)確。3.負責(zé)租金催繳工作，及時與租戶溝通，了解租金支付情況，對逾期未付租金的租戶采取相應(yīng)措施。4.協(xié)助財務(wù)部門進行租金收入的核算和管理，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。（三）法務(wù)部門1.審查房屋租賃合同的合法性，確保合同符合法律法規(guī)要求，維護公司合法權(quán)益。2.為租金收入管理提供法律咨詢服務(wù)，處理涉及租金收入的法律糾紛和爭議。3.參與制定租金收入內(nèi)控制度，確保制度符合法律法規(guī)規(guī)定。（四）審計部門1.定期對租金收入管理情況進行審計，檢查租金收入的核算、收取、上繳等環(huán)節(jié)是否合規(guī)。2.對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門進行整改，確保租金收入內(nèi)控制度有效執(zhí)行。三、租金收入管理流程（一）合同簽訂1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)公司房屋出租計劃，與潛在租戶進行洽談，達成租賃意向后，擬定房屋租賃合同。2.合同內(nèi)容應(yīng)包括租賃房屋的基本情況、租金標(biāo)準(zhǔn)、租賃期限、租金支付方式、違約責(zé)任等條款。3.法務(wù)部門對合同進行合法性審查，確保合同無法律風(fēng)險。審查通過后，由公司授權(quán)代表與租戶簽訂合同。4.合同簽訂后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)將合同副本交財務(wù)部門、審計部門備案。（二）租金核算1.財務(wù)部門根據(jù)租賃合同約定的租金標(biāo)準(zhǔn)和租賃期限，按月或按季核算租金收入。2.核算時應(yīng)考慮租金優(yōu)惠、免租期等特殊情況，確保租金收入準(zhǔn)確無誤。3.財務(wù)部門應(yīng)建立租金收入臺賬，詳細記錄每筆租金收入的合同編號、租戶名稱、租金金額、支付時間等信息。（三）租金收取1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)在租金支付期限前，向租戶發(fā)出租金催繳通知，提醒租戶按時支付租金。2.租戶應(yīng)按照合同約定的支付方式支付租金，可通過銀行轉(zhuǎn)賬、支票、現(xiàn)金等方式支付。3.財務(wù)部門收到租金后應(yīng)及時開具收款憑證，并進行賬務(wù)處理。收款憑證應(yīng)注明租金所屬期間、租戶名稱、租金金額等信息。4.對于租戶逾期未付租金的情況，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時與租戶溝通，了解原因，并采取相應(yīng)措施，如發(fā)送催款函、暫停物業(yè)服務(wù)等。5.若租戶長期拖欠租金且經(jīng)多次催繳無效時，法務(wù)部門應(yīng)介入，通過法律途徑追討租金。（四）租金上繳1.財務(wù)部門應(yīng)按照公司規(guī)定的時間和方式，將租金收入足額上繳至公司指定賬戶。2.上繳租金時，應(yīng)填寫相關(guān)上繳憑證，注明租金所屬期間、金額、上繳賬戶等信息。3.財務(wù)部門應(yīng)定期核對租金上繳情況，確保上繳金額與實際收取金額一致。（五）租金收入的賬務(wù)處理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，對租金收入進行賬務(wù)處理。2.租金收入應(yīng)確認為公司的營業(yè)收入，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行核算。3.對于預(yù)收租金，應(yīng)在租賃期間按照直線法分攤確認收入。4.財務(wù)部門應(yīng)定期對租金收入的賬務(wù)進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。四、租金收入的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計部門應(yīng)定期對租金收入管理情況進行審計，檢查租金收入的核算、收取、上繳等環(huán)節(jié)是否合規(guī)。2.審計部門應(yīng)重點關(guān)注租金收入的準(zhǔn)確性、及時性、安全性，以及合同執(zhí)行情況、租金催繳情況等。3.對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門應(yīng)及時提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門進行整改。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)部門、財政部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供租金收入相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。2.對于外部監(jiān)督檢查提出的問題，公司應(yīng)認真整改，確保租金收入管理符合法律法規(guī)要求。五、風(fēng)險評估與應(yīng)對（一）風(fēng)險評估1.公司應(yīng)定期對租金收入管理過程中可能面臨的風(fēng)險進行評估，識別風(fēng)險因素，評估風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。2.租金收入管理可能面臨的風(fēng)險包括但不限于：租戶違約風(fēng)險、租金拖欠風(fēng)險、合同糾紛風(fēng)險、法律法規(guī)風(fēng)險、市場波動風(fēng)險等。（二）風(fēng)險應(yīng)對1.針對不同的風(fēng)險因素，公司應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。2.對于租戶違約風(fēng)險，應(yīng)加強合同管理，明確違約責(zé)任，及時采取法律措施追討租金。3.對于租金拖欠風(fēng)險，應(yīng)建立租金催繳機制，加強與租戶的溝通，及時掌握租戶經(jīng)營狀況，采取有效措施確保租金按時足額收取。4.對于合同糾紛風(fēng)險，應(yīng)加強合同審查，確保合同合法有效，在合同履行過程中及時解決糾紛，避免糾紛升級。5.對于法律法規(guī)風(fēng)險，應(yīng)加強法律法規(guī)學(xué)習(xí)，確保租金收入管理活動符合法律法規(guī)要求，及時關(guān)注法律法規(guī)變化，調(diào)整內(nèi)控制度。6.對于市場波動風(fēng)險，應(yīng)加強市場調(diào)研，及時調(diào)整租金標(biāo)準(zhǔn)，合理確定租賃期限，降低市場波動對租金收入的影響。六、信息溝通與反饋（一）內(nèi)部溝通1.公司各部門應(yīng)建立有效的溝通機制，及時交流租金收入管理相關(guān)信息。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期向財務(wù)部門提供房屋租賃情況、租金催繳情況等信息，財務(wù)部門應(yīng)及時向資產(chǎn)管理部門反饋租金收入核算、上繳等情況。3.法務(wù)部門應(yīng)定期向其他部門提供法律法規(guī)咨詢服務(wù)，解答租金收入管理過程中遇到的法律問題。4.審計部門應(yīng)定期向管理層匯報租金收入審計情況，提出審計意見和建議。（二）外部溝通1.公司應(yīng)與租戶保持良好的溝通