PAGE經(jīng)濟開發(fā)區(qū)財務內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本財務內(nèi)控制度旨在規(guī)范經(jīng)濟開發(fā)區(qū)（以下簡稱“開發(fā)區(qū)”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障開發(fā)區(qū)經(jīng)濟活動的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整，促進開發(fā)區(qū)各項事業(yè)健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》以及國家其他有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度制定。（三）適用范圍本制度適用于開發(fā)區(qū)管委會及所屬各部門、各單位的財務活動。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財務活動的全過程，包括預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)，實現(xiàn)全方位、多層次的內(nèi)部控制。3.制衡性原則：在財務決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各方面建立相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應性原則：根據(jù)開發(fā)區(qū)的發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務特點和管理要求，不斷完善財務內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應性。5.成本效益原則：在實施內(nèi)部控制過程中，權(quán)衡控制成本與控制效益，以合理的控制成本實現(xiàn)最佳的控制效果。二、財務機構(gòu)與人員管理（一）財務機構(gòu)設(shè)置1.設(shè)立獨立的財務管理部門，負責開發(fā)區(qū)的財務管理工作。財務管理部門應根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.財務部門應配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括會計、出納、財務主管等，以滿足日常財務管理工作的需要。（二）財務人員崗位職責1.會計崗位職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符，及時發(fā)現(xiàn)和處理財務核算中的問題。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等資料。2.出納崗位職責負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項收付。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)及印章，確保其安全完整。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。3.財務主管崗位職責負責組織和領(lǐng)導財務管理部門的工作，制定財務工作計劃和目標，確保財務工作的順利開展。審核財務報表、財務預算、財務分析報告等重要財務文件，為領(lǐng)導決策提供準確的財務信息支持。建立健全財務內(nèi)部控制制度，加強財務風險管理，防范財務舞弊行為的發(fā)生。組織財務人員進行業(yè)務培訓和學習，提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與財政、稅務、審計等相關(guān)部門的關(guān)系，及時了解和掌握國家有關(guān)財經(jīng)政策法規(guī)的變化，確保開發(fā)區(qū)財務工作符合政策要求。（三）財務人員培訓與考核1.定期組織財務人員參加各類業(yè)務培訓，包括財務法規(guī)、會計準則、財務管理等方面的培訓，不斷更新財務人員的知識結(jié)構(gòu)，提高其業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。2.建立財務人員考核制度，對財務人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德、業(yè)務能力等方面進行考核評價?？己私Y(jié)果作為財務人員晉升、獎勵、處罰的重要依據(jù)。（四）財務人員職業(yè)道德規(guī)范1.財務人員應遵守國家法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，客觀公正地處理財務事務。2.保守開發(fā)區(qū)的財務秘密，不得泄露財務信息和商業(yè)機密。3.嚴禁財務人員利用職務之便謀取私利，不得接受供應商、客戶等利益相關(guān)方的賄賂或其他不正當利益。三、預算管理（一）預算編制1.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)開發(fā)區(qū)的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃和財務狀況，科學合理地編制年度預算。2.預算編制應涵蓋開發(fā)區(qū)的各項收入和支出，包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入以及人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目支出等。3.預算編制應采用零基預算法，對各項收入和支出進行詳細的分析和預測，確保預算的準確性和可靠性。4.預算編制過程中，各部門應根據(jù)本部門的工作職責和業(yè)務需求，提出詳細的預算建議數(shù)，經(jīng)財務部門審核匯總后，報管委會領(lǐng)導審批。（二）預算執(zhí)行1.預算一經(jīng)批準，即具有法律效力，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。3.加強對預算支出的控制，嚴格執(zhí)行財務審批制度，確保各項支出符合預算安排和財經(jīng)法規(guī)的要求。對于人員經(jīng)費支出，應按照國家規(guī)定的工資福利政策和標準進行發(fā)放，不得擅自提高或降低標準。對于公用經(jīng)費支出，應嚴格控制開支范圍和標準，杜絕浪費現(xiàn)象。對于項目支出，應按照項目預算和合同約定進行支付，確保資金?？顚Ｓ?，提高項目資金使用效益。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。2.預算調(diào)整申請應由相關(guān)部門提出，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，并提供必要的證明材料。3.財務部門對預算調(diào)整申請進行審核后，報管委會領(lǐng)導審批。經(jīng)批準的預算調(diào)整事項應及時調(diào)整預算指標，并相應調(diào)整相關(guān)的財務賬目。（四）預算分析與考核1.定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算分析報告，總結(jié)預算執(zhí)行過程中的經(jīng)驗教訓，提出改進措施和建議。2.建立預算考核制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己藘?nèi)容包括預算編制的準確性、預算執(zhí)行的嚴肅性、預算調(diào)整的合規(guī)性等方面。3.預算考核結(jié)果與各部門的績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并責令其限期整改。四、收入管理（一）收入分類開發(fā)區(qū)的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。1.財政撥款收入：指開發(fā)區(qū)從財政部門取得的各類財政撥款，包括一般公共預算撥款、政府性基金預算撥款等。2.事業(yè)收入：指開發(fā)區(qū)開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入，如行政事業(yè)性收費收入、科研收入、培訓收入等。3.經(jīng)營收入：指開發(fā)區(qū)在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入，如產(chǎn)品銷售收入、服務收入等。4.其他收入：指除上述收入以外的各項收入，如捐贈收入、利息收入、租金收入等。（二）收入確認與計量1.各項收入應按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進行確認和計量。2.財政撥款收入應按照財政部門批復的預算金額和實際收到的金額確認。3.事業(yè)收入應在提供服務或發(fā)出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認收入；對于長期項目收入，應按照項目進度分期確認收入。4.經(jīng)營收入應在銷售商品或提供勞務，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認收入。5.其他收入應在實際收到款項時確認收入。（三）收入票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，包括行政事業(yè)性收費票據(jù)、非稅收入一般繳款書等。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責和流程。3.財務部門應指定專人負責票據(jù)的管理工作，定期對票據(jù)的使用情況進行檢查和核對，確保票據(jù)的安全完整和正確使用。4.票據(jù)使用人員應按照規(guī)定的用途和范圍開具票據(jù)，不得擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，不得開具虛假票據(jù)。5.票據(jù)使用完畢后，應及時辦理核銷手續(xù)，將存根聯(lián)、記賬聯(lián)等相關(guān)聯(lián)次交回財務部門保管。（四）收入監(jiān)督與檢查1.建立收入監(jiān)督機制，加強對收入業(yè)務的日常監(jiān)督檢查工作，及時發(fā)現(xiàn)和糾正收入管理中存在的問題。2.定期對收入情況進行內(nèi)部審計，檢查收入的真實性、合法性和完整性，防止截留、挪用、坐支收入等違規(guī)行為的發(fā)生。3.接受財政、審計、稅務等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供有關(guān)資料和信息。五、支出管理（一）支出分類開發(fā)區(qū)的支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。1.人員經(jīng)費支出：指開發(fā)區(qū)用于支付工作人員工資、津貼、補貼、獎金、社會保險費、住房公積金等方面的支出。2.公用經(jīng)費支出：指開發(fā)區(qū)用于維持日常辦公運轉(zhuǎn)所需的費用支出，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等。3.項目支出：指開發(fā)區(qū)為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而安排的專項支出，如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目、產(chǎn)業(yè)發(fā)展項目、科研項目等。（二）支出審批流程1.建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批權(quán)限和審批流程。2.一般支出審批流程為：經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、用途等信息，并附上相關(guān)的原始憑證；部門負責人審核簽字，確認支出的真實性和合理性；財務部門審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性和完整性，審核無誤后報分管領(lǐng)導審批；分管領(lǐng)導審批通過后，報主要領(lǐng)導審批；主要領(lǐng)導審批同意后，由財務部門辦理支付手續(xù)。3.重大支出或特殊支出應實行集體決策制度，由管委會領(lǐng)導班子集體研究決定。（三）支出控制措施1.加強對人員經(jīng)費支出的控制，嚴格按照國家規(guī)定的工資福利政策和標準進行發(fā)放，不得擅自提高或降低標準。2.對公用經(jīng)費支出實行定額管理，制定合理的費用標準，嚴格控制開支范圍和規(guī)模。辦公費、印刷費等應根據(jù)實際工作需要進行合理安排，嚴格控制辦公用品的采購數(shù)量和價格。水電費、郵電費等應加強管理，采取節(jié)能降耗措施，降低費用支出。差旅費、會議費、培訓費等應嚴格執(zhí)行相關(guān)的管理制度，控制出差人數(shù)、天數(shù)和費用標準，確保會議、培訓的質(zhì)量和效果。公務接待費應按照規(guī)定的標準和程序進行，嚴格控制接待次數(shù)、人數(shù)和費用支出，杜絕超標準接待和公款吃喝現(xiàn)象。公務用車運行維護費應加強車輛管理，嚴格控制車輛購置、維修、加油等費用支出，提高車輛使用效率。3.對項目支出實行項目預算管理，嚴格按照項目預算和合同約定進行支付，確保資金?？顚Ｓ谩ｍ椖繉嵤┎块T應按照項目進度及時提交資金使用計劃和申請報告，并附上相關(guān)的證明材料。財務部門對項目資金使用情況進行審核，確保資金支付符合項目預算和合同要求。加強對項目資金的跟蹤檢查，定期對項目實施情況和資金使用效益進行評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（四）支出監(jiān)督與檢查1.建立支出監(jiān)督機制，加強對支出業(yè)務的日常監(jiān)督檢查工作，及時發(fā)現(xiàn)和糾正支出管理中存在的問題。2.定期對支出情況進行內(nèi)部審計，檢查支出的真實性、合法性和合規(guī)性，防止虛報冒領(lǐng)、擠占挪用等違規(guī)行為的發(fā)生。3.接受財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供有關(guān)資料和信息。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.開發(fā)區(qū)的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。流動資產(chǎn)按照實際成本計價。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。4.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行，納入政府采購范圍的資產(chǎn)應按照政府采購的相關(guān)規(guī)定進行采購。2.資產(chǎn)購置前，應進行充分的市場調(diào)研和論證，選擇性價比高的產(chǎn)品或服務。3.資產(chǎn)購置后，應及時組織驗收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。驗收合格后，由使用部門辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)，并填寫資產(chǎn)驗收單。（三）資產(chǎn)使用與保管1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)的使用部門和使用人員，規(guī)定資產(chǎn)的使用范圍、使用期限、使用要求等。2.資產(chǎn)使用人員應按照規(guī)定的操作規(guī)程使用資產(chǎn)，定期對資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常運行和安全完整。3.對固定資產(chǎn)應建立臺賬，詳細記錄資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門、使用狀況等信息，并定期進行清查盤點。4.對無形資產(chǎn)應加強管理，保護知識產(chǎn)權(quán)，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批。2.資產(chǎn)處置前，應進行評估，合理確定資產(chǎn)處置價格。3.資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳財政，實行收支兩條線管理。4.對資產(chǎn)處置過程中形成的相關(guān)資料，如評估報告、處置審批文件、處置合同等，應妥善保管，作為財務檔案的重要組成部分。（五）資產(chǎn)清查與盤點1.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。清查盤點工作每年至少進行一次。2.資產(chǎn)清查盤點結(jié)束后，應編制資產(chǎn)清查盤點報告，如實反映資產(chǎn)的清查盤點情況，包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等信息，并對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和建議。3.對盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應按照規(guī)定的程序進行審批，并及時調(diào)整相關(guān)的財務賬目。七、財務報告與財務分析（一）財務報告編制1.定期編制財務報告，全面、準確、及時地反映開發(fā)區(qū)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等信息。2.財務報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表以及報表附注等。3.財務報告編制應遵循國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，確保財務報告的真實性、合法性和完整性。4.財務報告編制完成后，應經(jīng)財務部門負責人審核、管委會領(lǐng)導審批后對外報送。（二）財務分析1.定期進行財務分析，為管