PAGE制定現(xiàn)金管理內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，確保公司資金安全、完整，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金收支管理活動(dòng)。（三）基本原則1.嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保現(xiàn)金收支合法合規(guī)。2.實(shí)行錢賬分管，相互牽制，確保現(xiàn)金安全。3.簡(jiǎn)化現(xiàn)金收支手續(xù)，提高工作效率，同時(shí)保證現(xiàn)金收支的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。4.強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)算管理，合理安排現(xiàn)金收支，提高資金使用效益。二、現(xiàn)金管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司現(xiàn)金管理制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付、保管和核算工作，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。3.定期編制現(xiàn)金流量報(bào)表，為公司管理層提供現(xiàn)金收支信息和決策支持。4.對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審核和監(jiān)督，防范現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)。5.配合公司內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)現(xiàn)金管理情況進(jìn)行審計(jì)和檢查。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的申請(qǐng)、審批和執(zhí)行工作。2.按照公司現(xiàn)金管理制度的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供現(xiàn)金收支相關(guān)資料和信息。3.配合財(cái)務(wù)部門做好現(xiàn)金管理工作，接受財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督和檢查。（三）審批人員職責(zé)1.按照公司授權(quán)審批制度的規(guī)定，對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審批，確保審批意見準(zhǔn)確、合理。2.對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和合理性負(fù)責(zé)，不得越權(quán)審批或違規(guī)審批。三、現(xiàn)金收支管理（一）現(xiàn)金收入管理1.公司所有現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)、足額繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。2.業(yè)務(wù)部門收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)開具合法有效的收款憑證，并在收款憑證上注明款項(xiàng)來(lái)源、金額、交款人等信息。3.收款人員收取現(xiàn)金后，應(yīng)于當(dāng)日或次日將現(xiàn)金繳存銀行，并將銀行收款回單交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)現(xiàn)金收入情況，確保現(xiàn)金收入及時(shí)、足額入賬，防止現(xiàn)金收入流失。（二）現(xiàn)金支出管理1.公司現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，未經(jīng)審批不得支付現(xiàn)金。2.現(xiàn)金支出必須有真實(shí)、合法、有效的原始憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)審批人員審批。3.審批人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的現(xiàn)金支出不得批準(zhǔn)。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審批后的原始憑證，及時(shí)辦理現(xiàn)金支付手續(xù)，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。5.現(xiàn)金支付應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬或支票等方式進(jìn)行，確需支付現(xiàn)金的，應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金支付范圍和額度。6.支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由收款人當(dāng)面簽收，并在付款憑證上簽字確認(rèn)。（三）現(xiàn)金支付范圍1.職工工資、津貼、獎(jiǎng)金等。2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。5.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。8.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（四）現(xiàn)金支付額度控制1.除上述現(xiàn)金支付范圍外，單筆現(xiàn)金支付金額超過(guò)[X]元的，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬或支票等方式進(jìn)行支付。2.特殊情況下確需支付大額現(xiàn)金的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后，方可支付。四、現(xiàn)金庫(kù)存管理（一）庫(kù)存現(xiàn)金限額管理1.公司應(yīng)根據(jù)日?，F(xiàn)金收支情況，合理核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開支需要量確定。2.庫(kù)存現(xiàn)金限額經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。如需調(diào)整庫(kù)存現(xiàn)金限額，應(yīng)重新履行審批手續(xù)。（二）現(xiàn)金保管1.公司應(yīng)設(shè)置專門的保險(xiǎn)柜用于存放現(xiàn)金，并指定專人負(fù)責(zé)保管。2.現(xiàn)金保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金保管制度，確?，F(xiàn)金安全。現(xiàn)金保管人員不得擅自將現(xiàn)金借給他人或用于其他非公司業(yè)務(wù)的支出。3.保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全、隱蔽的地方，并安裝必要的防盜、報(bào)警裝置。4.現(xiàn)金保管人員應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符?，F(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)至少每月進(jìn)行一次。2.現(xiàn)金盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或指定的其他人員負(fù)責(zé)組織實(shí)施，盤點(diǎn)人員應(yīng)包括現(xiàn)金保管人員和財(cái)務(wù)部門其他人員。3.現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，詳細(xì)記錄盤點(diǎn)日期、現(xiàn)金賬面余額、實(shí)際盤點(diǎn)金額、盤盈或盤虧金額及原因等信息。4.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。屬于現(xiàn)金保管人員責(zé)任的，應(yīng)責(zé)令其限期改正；屬于其他原因造成的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司管理層，并按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。五、現(xiàn)金收支審批程序（一）一般現(xiàn)金收支審批程序[具體金額區(qū)間1]以下的現(xiàn)金收支1.業(yè)務(wù)部門填寫現(xiàn)金收支申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明現(xiàn)金收支的原因、金額、收款或付款對(duì)象等信息。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)現(xiàn)金收支申請(qǐng)表進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)現(xiàn)金收支申請(qǐng)表及相關(guān)原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后報(bào)審批人員審批。4.審批人員根據(jù)公司授權(quán)審批制度的規(guī)定進(jìn)行審批，審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門辦理現(xiàn)金收支手續(xù)。[具體金額區(qū)間2]以上至[具體金額區(qū)間3]的現(xiàn)金收支1.業(yè)務(wù)部門填寫現(xiàn)金收支申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明現(xiàn)金收支的原因、金額、收款或付款對(duì)象等信息，并附上相關(guān)的合同、協(xié)議等資料。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)現(xiàn)金收支申請(qǐng)表進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)現(xiàn)金收支申請(qǐng)表及相關(guān)原始憑證、合同、協(xié)議等資料進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后報(bào)審批人員審批。4.審批人員組織相關(guān)部門或人員進(jìn)行會(huì)審，根據(jù)會(huì)審意見進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門辦理現(xiàn)金收支手續(xù)。[具體金額區(qū)間3]以上的現(xiàn)金收支1.業(yè)務(wù)部門填寫現(xiàn)金收支申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明現(xiàn)金收支的原因、金額、收款或付款對(duì)象等信息，并附上相關(guān)的可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目預(yù)算等資料。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)現(xiàn)金收支申請(qǐng)表進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)現(xiàn)金收支申請(qǐng)表及相關(guān)原始憑證、可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目預(yù)算等資料進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后報(bào)審批人員審批。4.審批人員組織公司管理層會(huì)議進(jìn)行審議，根據(jù)審議意見進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門辦理現(xiàn)金收支手續(xù)。（二）特殊現(xiàn)金收支審批程序1.對(duì)于涉及重大投資、融資、資產(chǎn)處置等特殊現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，應(yīng)按照公司重大事項(xiàng)決策程序進(jìn)行審批。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)提前編制詳細(xì)的專項(xiàng)報(bào)告，說(shuō)明特殊現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的背景、目的、金額、風(fēng)險(xiǎn)等情況，并附上相關(guān)的可行性研究報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、法律意見書等資料。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)專項(xiàng)報(bào)告及相關(guān)資料進(jìn)行審核，提出審核意見后報(bào)審批人員審批。4.審批人員組織相關(guān)部門或人員進(jìn)行會(huì)審，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家進(jìn)行咨詢。根據(jù)會(huì)審意見和專家咨詢意見進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門辦理現(xiàn)金收支手續(xù)。六、現(xiàn)金內(nèi)部控制監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司現(xiàn)金管理情況進(jìn)行審計(jì)和檢查，確保現(xiàn)金管理制度的有效執(zhí)行。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)重點(diǎn)檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，現(xiàn)金庫(kù)存管理情況，現(xiàn)金收支審批程序執(zhí)行情況等。3.內(nèi)部審計(jì)部門在審計(jì)和檢查過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問(wèn)題得到妥善解決。（二）財(cái)務(wù)部門日常監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督，確?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)符合公司現(xiàn)金管理制度的要求。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金收支憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行對(duì)賬單等進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金保管人員的監(jiān)督，確?，F(xiàn)金保管人員嚴(yán)格遵守現(xiàn)金保管制度，防止現(xiàn)金被盜、挪用等情況的發(fā)生。（三）