PAGE職工食堂財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司職工食堂財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障職工食堂正常運(yùn)營，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司職工食堂的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于食材采購、設(shè)備購置、人員薪酬、日常費(fèi)用支出等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理行為。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映職工食堂財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營成本。5.監(jiān)督性原則：加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和審計(jì)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)透明、公正。二、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置職工食堂應(yīng)設(shè)置會(huì)計(jì)、出納、采購、庫管等崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。（二）職責(zé)分工1.會(huì)計(jì)崗位負(fù)責(zé)職工食堂財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。審核原始憑證，登記賬簿，處理賬務(wù)。定期核對(duì)賬目和資產(chǎn)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，控制成本費(fèi)用。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納，配合稅務(wù)檢查。2.出納崗位負(fù)責(zé)職工食堂現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)編制資金報(bào)表，提供資金收支信息。3.采購崗位負(fù)責(zé)職工食堂食材及相關(guān)物資的采購工作。選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。收集、整理采購發(fā)票和相關(guān)憑證，及時(shí)交給出納和會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。定期對(duì)采購物資進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)庫存數(shù)量和質(zhì)量。參與市場調(diào)研，掌握食材價(jià)格動(dòng)態(tài)，降低采購成本。4.庫管崗位負(fù)責(zé)職工食堂食材及物資的出入庫管理。驗(yàn)收采購物資，核對(duì)數(shù)量、質(zhì)量和規(guī)格，辦理入庫手續(xù)。根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放物資，做好出庫記錄，確保賬實(shí)相符。定期盤點(diǎn)庫存，編制庫存盤點(diǎn)表，及時(shí)報(bào)告庫存盈虧情況。協(xié)助采購人員做好物資采購計(jì)劃，合理控制庫存水平。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.職工食堂應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和實(shí)際需求，編制財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算等。2.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)預(yù)計(jì)就餐人數(shù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素進(jìn)行編制。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)包括食材采購成本、人員薪酬、水電費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)、辦公費(fèi)等各項(xiàng)支出。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，由食堂負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員進(jìn)行編制，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)將批準(zhǔn)后的預(yù)算分解到各部門和各月份，明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。如有預(yù)算調(diào)整需求，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于市場變化、政策調(diào)整、不可抗力等因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等詳細(xì)信息，經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門和領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算調(diào)整后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)更新預(yù)算數(shù)據(jù)，并將調(diào)整情況通知相關(guān)部門。四、收入管理（一）收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)職工食堂應(yīng)根據(jù)成本核算和市場情況，制定合理的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)報(bào)公司備案，并向職工公示。（二）收入核算1.食堂收入主要包括職工就餐收入、對(duì)外承包收入等。2.會(huì)計(jì)應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算方法，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和核算各項(xiàng)收入。3.出納應(yīng)及時(shí)收取職工就餐費(fèi)用，開具收款憑證，并將收款情況及時(shí)反饋給會(huì)計(jì)。（三）收入監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)食堂收入進(jìn)行核對(duì)和檢查，確保收入的真實(shí)性和完整性。2.審計(jì)部門應(yīng)不定期對(duì)食堂收入進(jìn)行審計(jì)，防止截留、挪用等違規(guī)行為的發(fā)生。五、成本費(fèi)用管理（一）食材采購成本管理1.供應(yīng)商選擇：采購人員應(yīng)通過招標(biāo)、詢價(jià)、比價(jià)等方式，選擇合格的供應(yīng)商。供應(yīng)商應(yīng)具備合法經(jīng)營資質(zhì)、良好的信譽(yù)和穩(wěn)定的供貨能力。2.采購合同管理：采購人員應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間、付款方式等條款。合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)交給出納和會(huì)計(jì)備案。3.采購價(jià)格控制：采購人員應(yīng)定期收集市場價(jià)格信息，與供應(yīng)商進(jìn)行談判，爭取合理的采購價(jià)格。對(duì)于價(jià)格波動(dòng)較大的食材，應(yīng)采取適當(dāng)?shù)牟少彶呗裕缣灼诒Ｖ档?，降低采購成本?.采購驗(yàn)收管理：庫管人員應(yīng)按照采購合同和驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)采購物資進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，辦理入庫手續(xù)；驗(yàn)收不合格的，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。5.采購付款管理：出納應(yīng)按照采購合同約定的付款方式和時(shí)間，及時(shí)支付采購款項(xiàng)。付款前，應(yīng)審核采購發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證，確保付款金額準(zhǔn)確無誤。（二）人員薪酬管理1.薪酬標(biāo)準(zhǔn)制定：根據(jù)公司薪酬政策和食堂實(shí)際情況制定合理的人員薪酬標(biāo)準(zhǔn)，包括基本工資、績效工資、獎(jiǎng)金等。薪酬標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)報(bào)公司備案。2.考勤管理：食堂應(yīng)建立健全考勤制度，記錄員工的出勤情況?？记谟涗洃?yīng)作為計(jì)算員工薪酬的依據(jù)。3.薪酬核算與發(fā)放：會(huì)計(jì)應(yīng)按照考勤記錄和薪酬標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確核算員工薪酬。出納應(yīng)按時(shí)發(fā)放員工薪酬，確保薪酬發(fā)放的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（三）水電費(fèi)管理1.食堂應(yīng)安裝獨(dú)立的水電計(jì)量裝置，準(zhǔn)確記錄水電費(fèi)消耗情況。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與水電供應(yīng)部門核對(duì)水電費(fèi)賬單，確保水電費(fèi)支出的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.食堂應(yīng)采取節(jié)能措施，降低水電費(fèi)消耗，節(jié)約能源成本。（四）設(shè)備折舊費(fèi)管理1.食堂應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)購置的設(shè)備進(jìn)行登記和折舊核算。2.折舊方法應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定，折舊年限應(yīng)根據(jù)設(shè)備的使用壽命合理確定。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期計(jì)提設(shè)備折舊費(fèi)，確保設(shè)備資產(chǎn)的價(jià)值得到合理反映。（五）辦公費(fèi)管理1.辦公費(fèi)主要包括辦公用品、印刷品、通訊費(fèi)等支出。2.食堂應(yīng)建立辦公費(fèi)管理制度，明確辦公費(fèi)的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。3.采購人員應(yīng)按照規(guī)定的審批程序采購辦公用品，嚴(yán)格控制辦公費(fèi)支出。（六）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用分析制度，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題。2.加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和審計(jì)，對(duì)成本費(fèi)用支出進(jìn)行定期檢查和審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.開展成本費(fèi)用考核，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)納入績效考核體系，對(duì)成本費(fèi)用控制效果好的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)控制不力的進(jìn)行處罰。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：食堂購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行審批和采購。購置金額較大的固定資產(chǎn)，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證。2.固定資產(chǎn)入賬：會(huì)計(jì)應(yīng)按照固定資產(chǎn)入賬標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)將購置的固定資產(chǎn)入賬，并建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購置時(shí)間、原值、折舊等信息。3.固定資產(chǎn)折舊：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊費(fèi)用應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用。4.固定資產(chǎn)清查：食堂應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。清查結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門備案。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。（二）庫存物資管理1.庫存物資采購：采購人員應(yīng)根據(jù)庫存物資的消耗情況和市場供應(yīng)情況，合理制定采購計(jì)劃，確保庫存物資的充足供應(yīng)。2.庫存物資驗(yàn)收：庫管人員應(yīng)按照采購合同和驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)采購的庫存物資進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，辦理入庫手續(xù)；驗(yàn)收不合格的，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。3.庫存物資保管：庫管人員應(yīng)妥善保管庫存物資，確保物資的安全和完整。庫存物資應(yīng)分類存放，標(biāo)識(shí)清晰，便于管理和盤點(diǎn)。4.庫存物資盤點(diǎn)：食堂應(yīng)定期對(duì)庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，核實(shí)庫存物資的數(shù)量和質(zhì)量。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門備案。5.庫存物資領(lǐng)用：各部門領(lǐng)用庫存物資應(yīng)填寫領(lǐng)料單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，到庫管人員處領(lǐng)取。庫管人員應(yīng)按照領(lǐng)料單發(fā)放物資，并做好出庫記錄。七、財(cái)務(wù)審批與報(bào)銷管理（一）財(cái)務(wù)審批流程1.食堂各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批流程一般包括經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)。2.報(bào)銷單應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，附上相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、驗(yàn)收單等。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。3.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)費(fèi)用支出的合理性和必要性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核報(bào)銷單的內(nèi)容是否符合財(cái)務(wù)制度和審批流程，原始憑證是否真實(shí)、合法、有效，金額是否準(zhǔn)確無誤。審核通過后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。5.公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況，對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審批。審批通過后，報(bào)銷單交給出納進(jìn)行報(bào)銷。（二）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)與范圍1.食堂應(yīng)制定明確的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和范圍，包括食材采購、人員薪酬、水電費(fèi)、設(shè)備購置、辦公費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和范圍。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合國家相關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，不得超出規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍。3.對(duì)于超出報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和范圍的費(fèi)用支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行特殊審批。（三）報(bào)銷時(shí)間規(guī)定1.經(jīng)辦人應(yīng)在費(fèi)用支出發(fā)生后及時(shí)填寫報(bào)銷單，并按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。2.一般情況下，報(bào)銷單應(yīng)在費(fèi)用支出發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)提交審批。對(duì)于特殊情況，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門說明原因。3.出納應(yīng)在報(bào)銷單審批通過后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成報(bào)銷支付。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.會(huì)計(jì)應(yīng)按照國家相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制職工食堂財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映職工食堂的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。會(huì)計(jì)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成財(cái)務(wù)報(bào)告的編制，并提交給公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)職工食堂財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策支持。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、成本費(fèi)用分析、資金流量分析等。2.通過財(cái)務(wù)分析，找出存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)職工食堂財(cái)務(wù)管理水平的提高。九、內(nèi)部監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.食堂應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督包括對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、采購業(yè)務(wù)、費(fèi)用報(bào)銷等環(huán)節(jié)的監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)食堂財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并整改。同時(shí)，應(yīng)配合公司審計(jì)部門的