PAGE收支業(yè)務(wù)管理內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司收支業(yè)務(wù)管理，規(guī)范收支行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全、高效運(yùn)行，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門涉及的所有收支業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于銷售收款、采購(gòu)付款、費(fèi)用報(bào)銷、資金結(jié)算等。（三）基本原則1.合法性原則：收支業(yè)務(wù)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，確保公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：各項(xiàng)收支數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.及時(shí)性原則：收支業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)處理，確保資金及時(shí)收付，提高資金使用效率。4.安全性原則：加強(qiáng)資金安全管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全。5.制衡性原則：建立健全崗位責(zé)任制，明確各部門和崗位在收支業(yè)務(wù)中的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。二、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置1.收入核算崗位：負(fù)責(zé)公司各類收入的核算、記錄和分析。2.支出審批崗位：對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行審核、審批，確保支出合規(guī)、合理。3.資金收付崗位：辦理公司資金的收付業(yè)務(wù)，確保資金安全、準(zhǔn)確收付。4.票據(jù)管理崗位：負(fù)責(zé)公司各類票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用和核銷。5.財(cái)務(wù)審核崗位：對(duì)公司收支業(yè)務(wù)進(jìn)行全面審核，監(jiān)督內(nèi)控制度執(zhí)行情況。（二）職責(zé)分工1.收入核算崗位職責(zé)負(fù)責(zé)收集、整理各類收入憑證，及時(shí)準(zhǔn)確記錄收入業(yè)務(wù)。定期核對(duì)收入賬目，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。分析收入構(gòu)成和變動(dòng)情況，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。2.支出審批崗位職責(zé)審核各項(xiàng)支出申請(qǐng)，檢查支出是否符合公司規(guī)定和預(yù)算安排。對(duì)支出的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行審查，提出審批意見(jiàn)。跟蹤支出執(zhí)行情況，確保支出按計(jì)劃進(jìn)行。3.資金收付崗位職責(zé)嚴(yán)格按照審批后的收支憑證辦理資金收付業(yè)務(wù)。確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，及時(shí)登記資金日記賬。定期核對(duì)銀行賬戶余額，保證資金安全。4.票據(jù)管理崗位職責(zé)負(fù)責(zé)各類票據(jù)的購(gòu)買、保管，確保票據(jù)安全。按照規(guī)定使用票據(jù)，做好票據(jù)的開(kāi)具、核銷工作。定期盤點(diǎn)票據(jù)，核對(duì)票據(jù)使用情況。5.財(cái)務(wù)審核崗位職責(zé)對(duì)公司收支業(yè)務(wù)進(jìn)行全面審核，檢查內(nèi)控制度執(zhí)行情況。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，督促相關(guān)部門和崗位進(jìn)行改進(jìn)。定期對(duì)收支業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三、收入業(yè)務(wù)管理（一）收入確認(rèn)原則與流程1.收入確認(rèn)原則公司按照與客戶簽訂的合同或協(xié)議約定，在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入。收入確認(rèn)的金額按照合同約定的交易價(jià)格確定，如有可變對(duì)價(jià)，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行估計(jì)和計(jì)量。2.收入確認(rèn)流程銷售部門與客戶簽訂合同或協(xié)議后，將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門備案。業(yè)務(wù)部門按照合同約定履行發(fā)貨、提供服務(wù)等義務(wù)后，填寫(xiě)收入確認(rèn)申請(qǐng)單，附上相關(guān)證明文件，如發(fā)票、發(fā)貨單、驗(yàn)收單等，提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門收到收入確認(rèn)申請(qǐng)單后，核對(duì)相關(guān)證明文件，按照收入確認(rèn)原則進(jìn)行審核。審核無(wú)誤后，確認(rèn)收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）銷售收款管理1.收款方式公司銷售收款方式主要包括現(xiàn)金收款、銀行轉(zhuǎn)賬收款（支票、電匯、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬等）、票據(jù)收款（銀行匯票、商業(yè)匯票等）。對(duì)于金額較大的銷售業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬收款方式，以確保資金安全。2.收款流程銷售部門在與客戶簽訂合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確收款方式、收款期限等條款。業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)跟蹤客戶付款情況，及時(shí)提醒客戶按時(shí)付款?？蛻舾犊詈?，出納人員收到款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)開(kāi)具收款收據(jù)或發(fā)票，并在收款當(dāng)日將款項(xiàng)存入公司銀行賬戶。收款人員應(yīng)及時(shí)將收款信息傳遞給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門核對(duì)收款金額與銷售合同金額是否一致，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.應(yīng)收賬款管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和核對(duì)，編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)和客戶付款情況。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)催收，財(cái)務(wù)部門協(xié)助提供相關(guān)數(shù)據(jù)和信息。如應(yīng)收賬款存在壞賬風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)按照公司壞賬管理制度進(jìn)行計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）其他收入管理1.租金收入管理公司出租資產(chǎn)取得的租金收入，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)簽訂租賃合同，并明確租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式、支付期限等條款。財(cái)務(wù)部門按照租賃合同約定，定期收取租金，并進(jìn)行賬務(wù)處理。資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)出租資產(chǎn)進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保資產(chǎn)安全，提高資產(chǎn)使用效益。2.投資收益管理公司對(duì)外投資取得的收益，由投資管理部門負(fù)責(zé)跟蹤投資項(xiàng)目的收益情況，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)信息。財(cái)務(wù)部門根據(jù)投資管理部門提供的信息，確認(rèn)投資收益，并進(jìn)行賬務(wù)處理。投資管理部門應(yīng)按照公司投資管理制度，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控，確保投資收益的安全和穩(wěn)定。四、支出業(yè)務(wù)管理（一）支出審批流程1.預(yù)算內(nèi)支出審批流程部門經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單或支出申請(qǐng)單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)證明文件（如發(fā)票、合同、審批單等）。部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的支出申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)支出的真實(shí)性、合理性和必要性，簽字批準(zhǔn)后提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核人員對(duì)支出申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，檢查支出是否符合公司財(cái)務(wù)制度和預(yù)算安排，審核無(wú)誤后簽字。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)審核情況進(jìn)行審批，如金額較大或涉及重要事項(xiàng)，需報(bào)公司總經(jīng)理審批。審批通過(guò)后，出納人員按照審批意見(jiàn)辦理資金支付手續(xù)。2.預(yù)算外支出審批流程部門經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單或支出申請(qǐng)單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)證明文件（如發(fā)票、合同、審批單等），同時(shí)提交預(yù)算外支出申請(qǐng)報(bào)告。部門負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算外支出申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)支出的必要性和合理性，簽字批準(zhǔn)后提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核人員對(duì)支出申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，檢查支出是否符合公司財(cái)務(wù)制度和預(yù)算安排，審核無(wú)誤后簽字。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算外支出申請(qǐng)進(jìn)行審核，并提出意見(jiàn)，報(bào)公司總經(jīng)理審批。公司總經(jīng)理根據(jù)情況進(jìn)行審批，如涉及重大事項(xiàng)，需提交公司董事會(huì)審議。審批通過(guò)后，出納人員按照審批意見(jiàn)辦理資金支付手續(xù)。（二）采購(gòu)付款管理1.采購(gòu)流程采購(gòu)部門根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，編制采購(gòu)計(jì)劃，明確采購(gòu)物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、采購(gòu)時(shí)間等信息。采購(gòu)部門按照采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行供應(yīng)商選擇和采購(gòu)談判，簽訂采購(gòu)合同或協(xié)議。采購(gòu)部門將采購(gòu)合同副本提交給財(cái)務(wù)部門備案，并跟蹤采購(gòu)合同執(zhí)行情況。2.付款流程采購(gòu)部門收到供應(yīng)商的發(fā)票和送貨單后，核對(duì)發(fā)票金額、貨物數(shù)量、規(guī)格等信息是否與采購(gòu)合同一致，無(wú)誤后填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，附上相關(guān)證明文件，提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核人員對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，檢查發(fā)票的真實(shí)性、合法性，采購(gòu)合同的執(zhí)行情況等，審核無(wú)誤后簽字。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)審核情況進(jìn)行審批，如金額較大或涉及重要事項(xiàng)，需報(bào)公司總經(jīng)理審批。審批通過(guò)后，出納人員按照審批意見(jiàn)辦理付款手續(xù)，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式將款項(xiàng)支付給供應(yīng)商。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.費(fèi)用報(bào)銷范圍：公司費(fèi)用報(bào)銷范圍包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。2.費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，如辦公費(fèi)、通訊費(fèi)等按照實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷；差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和限額報(bào)銷。員工應(yīng)嚴(yán)格按照費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷，不得超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷費(fèi)用。3.費(fèi)用報(bào)銷流程員工填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生日期、事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)證明文件（如發(fā)票、車票、住宿發(fā)票等）。部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門員工的費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性，簽字批準(zhǔn)后提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核人員對(duì)費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，檢查費(fèi)用是否符合公司財(cái)務(wù)制度和報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，審核無(wú)誤后簽字。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)審核情況進(jìn)行審批，如金額較大或涉及重要事項(xiàng)，需報(bào)公司總經(jīng)理審批。審批通過(guò)后，出納人員按照審批意見(jiàn)辦理費(fèi)用支付手續(xù)。（四）資金結(jié)算管理1.銀行賬戶管理公司按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，在銀行開(kāi)立基本賬戶、一般賬戶等銀行賬戶，并嚴(yán)格按照銀行賬戶管理規(guī)定使用賬戶。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行賬戶資金安全。銀行賬戶的開(kāi)立、變更、撤銷等事項(xiàng)，需按照公司規(guī)定履行審批手續(xù)。2.資金支付管理公司資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的支付憑證進(jìn)行，確保資金支付的準(zhǔn)確性和安全性。對(duì)于大額資金支付，應(yīng)實(shí)行雙人操作制度，由兩名財(cái)務(wù)人員分別進(jìn)行審核和支付操作。出納人員應(yīng)及時(shí)登記資金日記賬，記錄資金收付情況，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。五、票據(jù)管理（一）票據(jù)種類公司涉及的票據(jù)主要包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、收款收據(jù)、支票、銀行匯票、商業(yè)匯票等。（二）票據(jù)購(gòu)買與保管1.票據(jù)購(gòu)買票據(jù)管理崗位根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，定期到稅務(wù)機(jī)關(guān)或銀行購(gòu)買所需票據(jù)，并辦理相關(guān)手續(xù)。購(gòu)買票據(jù)時(shí)，應(yīng)核對(duì)票據(jù)的種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息是否準(zhǔn)確無(wú)誤。2.票據(jù)保管票據(jù)應(yīng)存放在安全、保密的場(chǎng)所，由專人負(fù)責(zé)保管。建立票據(jù)保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的購(gòu)買、使用、核銷等情況。定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保票據(jù)數(shù)量與臺(tái)賬記錄一致。（三）票據(jù)使用與核銷1.票據(jù)使用業(yè)務(wù)人員在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定使用票據(jù)，確保票據(jù)開(kāi)具的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。票據(jù)開(kāi)具應(yīng)注明開(kāi)票日期（大寫(xiě)）、購(gòu)買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)等信息，并加蓋發(fā)票專用章。2.票據(jù)核銷票據(jù)使用完畢后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將票據(jù)存根聯(lián)或記賬聯(lián)交回票據(jù)管理崗位進(jìn)行核銷。票據(jù)管理崗位核對(duì)票據(jù)存根聯(lián)或記賬聯(lián)與開(kāi)具的發(fā)票聯(lián)或收款收據(jù)聯(lián)是否一致，無(wú)誤后進(jìn)行核銷登記，并定期將核銷情況報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)收支業(yè)務(wù)管理內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行全面審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)審查收支業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，檢查內(nèi)控制度是否健全有效，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司收支業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性，內(nèi)控制度的