PAGE上海大學(xué)內(nèi)控制度一、總則（一）目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范上海大學(xué)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動和管理行為，確保學(xué)校資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，提高辦學(xué)效益，防范各類風(fēng)險(xiǎn)，保障學(xué)校事業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于上海大學(xué)各學(xué)院、部門及附屬單位。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《中華人民共和國預(yù)算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)以及國家和上海市有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、制度制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保學(xué)校各項(xiàng)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的全過程，包括預(yù)算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等各個(gè)方面，不留死角。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動和關(guān)鍵崗位，重點(diǎn)防范重大風(fēng)險(xiǎn)。4.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校內(nèi)外部環(huán)境變化和實(shí)際情況，及時(shí)修訂和完善內(nèi)控制度，確保其有效性和適應(yīng)性。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”原則，統(tǒng)籌兼顧學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能。遵循“零基預(yù)算”理念，以實(shí)際需求為基礎(chǔ)，合理安排各項(xiàng)收支。注重預(yù)算的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和完整性，提高預(yù)算編制質(zhì)量。2.預(yù)算編制流程每年[具體時(shí)間]前，學(xué)校各部門根據(jù)本部門事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)處。財(cái)務(wù)處對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校整體財(cái)力狀況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校預(yù)算管理委員會審議。學(xué)校預(yù)算管理委員會審議通過后，報(bào)學(xué)校黨委常委會審定。學(xué)校將審定后的預(yù)算草案提交教代會審議通過后，報(bào)上級主管部門備案，并按照規(guī)定程序下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算執(zhí)行責(zé)任各部門是本部門預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的日常管理和監(jiān)督檢查，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行情況，定期向?qū)W校匯報(bào)。2.預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要等特殊情況，確需調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整依據(jù)等，報(bào)財(cái)務(wù)處審核。財(cái)務(wù)處審核后，提出審核意見，報(bào)學(xué)校預(yù)算管理委員會審議。學(xué)校預(yù)算管理委員會審議通過后，報(bào)學(xué)校黨委常委會審定。經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整的預(yù)算，按照規(guī)定程序下達(dá)執(zhí)行。（三）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析財(cái)務(wù)處定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對比預(yù)算執(zhí)行數(shù)與預(yù)算數(shù)的差異，分析原因，提出改進(jìn)措施和建議。每月[具體時(shí)間]，編制預(yù)算執(zhí)行情況月報(bào)，報(bào)送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和各部門負(fù)責(zé)人。每季度末，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析總結(jié)。2.預(yù)算考核學(xué)校建立預(yù)算考核機(jī)制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。預(yù)算考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性、預(yù)算調(diào)整的合理性等。預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，并作為部門負(fù)責(zé)人年度考核的重要依據(jù)。三、收支管理（一）收入管理1.收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。2.收入管理原則嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)收費(fèi)政策，依法依規(guī)組織收入，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)票據(jù)管理，確保收入票據(jù)的合法、合規(guī)使用，及時(shí)足額上繳應(yīng)繳款項(xiàng)。建立健全收入臺賬，加強(qiáng)收入核算與監(jiān)控，確保收入信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.收入收繳流程各項(xiàng)收入由相關(guān)部門按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)方式組織收取。收費(fèi)人員使用合法有效的票據(jù)收取款項(xiàng)，并及時(shí)將款項(xiàng)繳存學(xué)校指定賬戶。財(cái)務(wù)處對收入進(jìn)行核算和確認(rèn)，定期核對收入臺賬與銀行存款日記賬，確保收入資金及時(shí)足額到賬。（二）支出管理1.支出分類學(xué)校支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。2.支出審批流程一般支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)處審核。財(cái)務(wù)處審核通過后，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。金額較大的支出，還需報(bào)校長審批。重大支出審批流程：對于重大項(xiàng)目支出、大額采購支出、基本建設(shè)支出等，由相關(guān)部門提出項(xiàng)目可行性報(bào)告和預(yù)算方案，經(jīng)學(xué)校相關(guān)職能部門審核后，報(bào)學(xué)校預(yù)算管理委員會審議。學(xué)校預(yù)算管理委員會審議通過后，報(bào)學(xué)校黨委常委會審定。項(xiàng)目實(shí)施過程中，按照規(guī)定的審批流程辦理支出手續(xù)。3.支出控制措施嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，控制各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，確保支出合規(guī)合理。加強(qiáng)支出審核，重點(diǎn)審核支出的真實(shí)性、合法性、合理性和完整性，對不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷。建立健全支出績效評價(jià)機(jī)制，對重大項(xiàng)目支出進(jìn)行績效評價(jià)，提高資金使用效益。四、采購管理（一）采購范圍與方式1.采購范圍學(xué)校采購包括貨物采購、工程采購和服務(wù)采購。貨物采購是指購置設(shè)備、材料、辦公用品等；工程采購是指新建、改建、擴(kuò)建、裝修等工程項(xiàng)目；服務(wù)采購是指購買各類專業(yè)服務(wù)、勞務(wù)等。2.采購方式公開招標(biāo)：適用于采購金額較大、技術(shù)復(fù)雜、有較多潛在供應(yīng)商的采購項(xiàng)目。邀請招標(biāo)：適用于具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的項(xiàng)目。競爭性談判：適用于招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的項(xiàng)目；技術(shù)復(fù)雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細(xì)規(guī)格或者具體要求的項(xiàng)目；采用招標(biāo)所需時(shí)間不能滿足用戶緊急需要的項(xiàng)目；不能事先計(jì)算出價(jià)格總額的項(xiàng)目。單一來源采購：適用于只能從唯一供應(yīng)商處采購的；發(fā)生了不可預(yù)見的緊急情況不能從其他供應(yīng)商處采購的；必須保證原有采購項(xiàng)目一致性或者服務(wù)配套的要求，需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處添購，且添購資金總額不超過原合同采購金額百分之十的項(xiàng)目。詢價(jià)：適用于采購的貨物規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價(jià)格變化幅度小的采購項(xiàng)目。（二）采購流程1.采購申請：各部門根據(jù)工作需要，填寫采購申請表，注明采購項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額、采購方式等，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核。2.采購審批：部門負(fù)責(zé)人審核通過后，報(bào)學(xué)校采購管理部門審批。采購管理部門根據(jù)采購金額和采購方式，按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。3.采購實(shí)施：采購管理部門根據(jù)審批結(jié)果，組織實(shí)施采購活動。對于公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)項(xiàng)目，委托招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行招標(biāo)；對于競爭性談判、單一來源采購、詢價(jià)項(xiàng)目，按照規(guī)定的程序組織采購。4.合同簽訂：采購項(xiàng)目確定中標(biāo)（成交）供應(yīng)商后，采購管理部門與中標(biāo)（成交）供應(yīng)商簽訂采購合同。合同內(nèi)容應(yīng)明確采購項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。5.驗(yàn)收付款：采購項(xiàng)目到貨后，由采購管理部門組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，按照合同約定辦理付款手續(xù)。財(cái)務(wù)處審核采購合同、驗(yàn)收報(bào)告等相關(guān)憑證后，支付采購款項(xiàng)。（三）采購監(jiān)督與管理1.建立健全采購管理制度：明確采購管理部門、采購經(jīng)辦人員、驗(yàn)收人員等各相關(guān)部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范采購流程。2.加強(qiáng)采購過程監(jiān)督：采購管理部門定期對采購項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤檢查，確保采購活動按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行。對采購過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)進(jìn)行整改。3.強(qiáng)化采購績效評價(jià)：建立采購績效評價(jià)機(jī)制，對采購項(xiàng)目的采購成本、采購質(zhì)量、采購效率等進(jìn)行評價(jià)，提高采購資金使用效益。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)貨幣資金管理規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金、銀行存款的管理。實(shí)行錢賬分管制度，出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符；每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對銀行存款賬目。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行清理，及時(shí)催收款項(xiàng)，對確實(shí)無法收回的款項(xiàng)，按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)范圍與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及構(gòu)筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。2.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)工作需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)學(xué)校資產(chǎn)管理部門審批。資產(chǎn)管理部門根據(jù)學(xué)校財(cái)力狀況和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審批，審批通過后，按照規(guī)定的采購方式組織購置。3.固定資產(chǎn)驗(yàn)收與入賬固定資產(chǎn)購置到貨后，由資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。財(cái)務(wù)處根據(jù)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單和發(fā)票等憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)折舊與處置學(xué)校按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)處置包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報(bào)廢、報(bào)損等。固定資產(chǎn)處置需經(jīng)學(xué)校資產(chǎn)管理部門審核，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。處置收入按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)范圍與管理無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。學(xué)校加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，對無形資產(chǎn)的取得、使用、處置等進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.無形資產(chǎn)攤銷與處置學(xué)校按照國家有關(guān)規(guī)定，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無形資產(chǎn)處置需經(jīng)學(xué)校資產(chǎn)管理部門審核，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。處置收入按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫。（四）資產(chǎn)清查1.清查范圍與時(shí)間學(xué)校定期對各類資產(chǎn)進(jìn)行清查，清查范圍包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。每年[具體時(shí)間]前，組織開展年度資產(chǎn)清查工作。2.清查內(nèi)容與方法資產(chǎn)清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。清查方法主要包括實(shí)地盤點(diǎn)、賬目核對等。3.清查結(jié)果處理資產(chǎn)清查結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析，提出處理意見和建議。對盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批后，進(jìn)行賬務(wù)處理。六、建設(shè)項(xiàng)目管理（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.項(xiàng)目申報(bào)：各部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求，提出建設(shè)項(xiàng)目申請，填寫項(xiàng)目申報(bào)書，明確項(xiàng)目名稱、建設(shè)內(nèi)容、投資預(yù)算、預(yù)期效益等。2.項(xiàng)目評審：學(xué)校組織相關(guān)部門和專家對申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行評審，重點(diǎn)對項(xiàng)目的必要性、可行性、合理性等進(jìn)行論證。3.項(xiàng)目立項(xiàng)：經(jīng)評審?fù)ㄟ^的項(xiàng)目，報(bào)學(xué)校黨委常委會審定后，下達(dá)立項(xiàng)批復(fù)。（二）項(xiàng)目實(shí)施1.項(xiàng)目招標(biāo)：項(xiàng)目立項(xiàng)后，按照規(guī)定的采購方式進(jìn)行招標(biāo)，確定項(xiàng)目施工單位、監(jiān)理單位等。2.項(xiàng)目合同簽訂：與中標(biāo)單位簽訂項(xiàng)目合同，并明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.項(xiàng)目施工管理：項(xiàng)目實(shí)施過程中，建設(shè)單位加強(qiáng)對施工單位的管理，監(jiān)督施工單位按照合同約定和工程建設(shè)規(guī)范組織施工，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。4.項(xiàng)目監(jiān)理：監(jiān)理單位對項(xiàng)目施工全過程進(jìn)行監(jiān)理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決施工中存在的問題。（三）項(xiàng)目驗(yàn)收1.驗(yàn)收申請：項(xiàng)目竣工后，施工單位向建設(shè)單位提交竣工驗(yàn)收申請報(bào)告，并提供相關(guān)竣工資料。2.驗(yàn)收組織：建設(shè)單位組織相關(guān)部門和專家對項(xiàng)目進(jìn)行竣工驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括工程質(zhì)量、工程進(jìn)度、工程投資、竣工資料等。3.驗(yàn)收備案：驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，建設(shè)單位將驗(yàn)收報(bào)告等相關(guān)資料報(bào)上級主管部門備案。（四）項(xiàng)目資金管理1.資金預(yù)算：建設(shè)項(xiàng)目資金預(yù)算納入學(xué)校年度預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.資金支付：建設(shè)單位按照合同約定和工程進(jìn)度，審核施工單位提交的付款申請，報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)處審核后支付款項(xiàng)。3.資金監(jiān)督：學(xué)校財(cái)務(wù)處定期對建設(shè)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保資金專款專用，提高資金使用效益。七、合同管理（一）合同簽訂1.合同起草：合同承辦部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，起草合同文本。合同文本應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)、標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)款或者報(bào)酬、履行期限、地點(diǎn)和方式、違約責(zé)任等條款。2.合同審核：合同文本起草完成后，報(bào)學(xué)校合同管理部門審核。合同管理部門重點(diǎn)審核合同的合法性、合規(guī)性、完整性等。3.合同簽訂：經(jīng)審核通過的合同，由學(xué)校法定代表人或授權(quán)代表與對方簽訂。合同簽訂后，合同承辦部門將合同副本送學(xué)校合同管理部門和財(cái)務(wù)處備案。（二）合同履行1.合同執(zhí)行責(zé)任：合同承辦部門負(fù)責(zé)合同的具體履行，按照合同約定及時(shí)履行義務(wù)，確保合同順利執(zhí)行。2.合同變更與解除：合同履行過程中，如遇特殊情況需要變更或解除合同的，合同承辦部門應(yīng)及時(shí)與