PAGE往來(lái)款項(xiàng)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)公司往來(lái)款項(xiàng)的內(nèi)部控制，規(guī)范往來(lái)款項(xiàng)的管理，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中形成的各種應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、其他應(yīng)付等往來(lái)款項(xiàng)的管理。（三）基本原則1.合法性原則：往來(lái)款項(xiàng)的核算與管理必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.準(zhǔn)確性原則：確保往來(lái)款項(xiàng)的記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)清晰可查。3.及時(shí)性原則：及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，避免長(zhǎng)期掛賬，提高資金周轉(zhuǎn)效率。4.責(zé)任明確原則：明確各部門及相關(guān)人員在往來(lái)款項(xiàng)管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人。二、崗位分工與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)往來(lái)款項(xiàng)的核算與賬務(wù)處理，按照財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則準(zhǔn)確記錄每一筆往來(lái)業(yè)務(wù)。2.定期編制往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)表，及時(shí)向相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)提供往來(lái)款項(xiàng)的動(dòng)態(tài)信息。3.負(fù)責(zé)往來(lái)款項(xiàng)的對(duì)賬工作，與業(yè)務(wù)部門、客戶或供應(yīng)商核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。4.對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行分析，提出清理建議，督促相關(guān)部門及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。5.協(xié)助審計(jì)部門對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，提供相關(guān)資料和解釋。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門往來(lái)款項(xiàng)的發(fā)生、催收和清理工作，確保往來(lái)款項(xiàng)的真實(shí)性和合理性。2.按照合同約定及時(shí)辦理款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)，避免逾期付款或收款。3.配合財(cái)務(wù)部門做好往來(lái)款項(xiàng)的對(duì)賬工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料和信息。4.對(duì)因業(yè)務(wù)變動(dòng)或其他原因?qū)е碌耐鶃?lái)款項(xiàng)異常情況及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋，并共同協(xié)商解決方案。（三）審批部門職責(zé)1.對(duì)涉及往來(lái)款項(xiàng)的合同、協(xié)議等進(jìn)行審核，確保其合法合規(guī)，并明確款項(xiàng)收付的條款和責(zé)任。2.根據(jù)公司規(guī)定對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的支付進(jìn)行審批，嚴(yán)格把關(guān)資金支出，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三、往來(lái)款項(xiàng)的核算與管理（一）應(yīng)收賬款1.應(yīng)收賬款的確認(rèn)公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)，在同時(shí)滿足下列條件時(shí)，確認(rèn)為應(yīng)收賬款：與購(gòu)貨方或接受勞務(wù)方簽訂了銷售合同或協(xié)議，明確了雙方的權(quán)利和義務(wù)。商品或勞務(wù)已經(jīng)發(fā)出或提供，且相關(guān)的收入能夠可靠地計(jì)量。相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售發(fā)票、發(fā)貨單等原始憑證及時(shí)確認(rèn)應(yīng)收賬款，并進(jìn)行賬務(wù)處理。2.應(yīng)收賬款的賬齡分析財(cái)務(wù)部門每月末對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制應(yīng)收賬款賬齡分析表。賬齡分析表應(yīng)詳細(xì)列示應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡區(qū)間等信息，以便于對(duì)不同賬齡的應(yīng)收賬款采取相應(yīng)的管理措施。3.應(yīng)收賬款的催收業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款的催收工作，按照合同約定及時(shí)向客戶發(fā)送催款通知，跟蹤款項(xiàng)回收情況。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)制定詳細(xì)的催收計(jì)劃，明確催收責(zé)任人、催收方式和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋催收進(jìn)展。財(cái)務(wù)部門應(yīng)協(xié)助業(yè)務(wù)部門進(jìn)行應(yīng)收賬款的催收工作，提供相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息支持。對(duì)催收無(wú)效的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)采取法律手段進(jìn)行追討。（二）應(yīng)付賬款1.應(yīng)付賬款的確認(rèn)公司因購(gòu)買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)，在取得相關(guān)的發(fā)票、驗(yàn)收單等憑證，并與供應(yīng)商核對(duì)無(wú)誤后，確認(rèn)為應(yīng)付賬款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審核后的原始憑證及時(shí)確認(rèn)應(yīng)付賬款，并進(jìn)行賬務(wù)處理。2.應(yīng)付賬款的支付應(yīng)付賬款的支付應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和公司審批流程進(jìn)行。業(yè)務(wù)部門應(yīng)在付款期限前提交付款申請(qǐng)，經(jīng)審批部門審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)。財(cái)務(wù)部門在支付應(yīng)付賬款時(shí)，應(yīng)核對(duì)供應(yīng)商名稱、賬號(hào)、金額等信息，確保付款的準(zhǔn)確性和安全性。3.應(yīng)付賬款的對(duì)賬財(cái)務(wù)部門定期與供應(yīng)商進(jìn)行對(duì)賬，核對(duì)應(yīng)付賬款的余額、發(fā)生額等信息，確保賬賬相符。如發(fā)現(xiàn)對(duì)賬差異，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通核實(shí)，查明原因并進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于因質(zhì)量問(wèn)題、價(jià)格爭(zhēng)議等原因?qū)е碌膽?yīng)付賬款調(diào)整，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提供相關(guān)的證明材料，并按照公司規(guī)定進(jìn)行審批。（三）預(yù)收賬款1.預(yù)收賬款的確認(rèn)公司按照合同規(guī)定向購(gòu)貨單位預(yù)收的款項(xiàng)，在收到購(gòu)貨單位的預(yù)付款項(xiàng)時(shí)，確認(rèn)為預(yù)收賬款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)收款憑證及時(shí)確認(rèn)預(yù)收賬款，并進(jìn)行賬務(wù)處理。2.預(yù)收賬款的核算與管理預(yù)收賬款應(yīng)按照客戶名稱進(jìn)行明細(xì)核算，記錄預(yù)收款項(xiàng)的金額、收款日期、預(yù)計(jì)發(fā)貨日期等信息。業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)發(fā)貨，發(fā)貨后應(yīng)及時(shí)將預(yù)收賬款轉(zhuǎn)為銷售收入，并通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于超過(guò)合同約定發(fā)貨期限仍未發(fā)貨的預(yù)收賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，查明原因并督促業(yè)務(wù)部門盡快發(fā)貨或退還預(yù)收款項(xiàng)。（四）預(yù)付賬款1.預(yù)付賬款的確認(rèn)公司按照合同規(guī)定向供應(yīng)單位預(yù)付的款項(xiàng)，在支付預(yù)付款項(xiàng)時(shí)，確認(rèn)為預(yù)付賬款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)付款憑證及時(shí)確認(rèn)預(yù)付賬款，并進(jìn)行賬務(wù)處理。2.預(yù)付賬款的管理預(yù)付賬款應(yīng)按照供應(yīng)商名稱進(jìn)行明細(xì)核算，記錄預(yù)付款項(xiàng)的金額、付款日期、預(yù)計(jì)收貨日期等信息。業(yè)務(wù)部門應(yīng)跟蹤預(yù)付賬款的執(zhí)行情況，督促供應(yīng)商按照合同約定及時(shí)提供商品或勞務(wù)。在收到貨物或勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，并通知財(cái)務(wù)部門將預(yù)付賬款轉(zhuǎn)為相應(yīng)的成本或費(fèi)用。對(duì)于因供應(yīng)商原因無(wú)法按時(shí)提供商品或勞務(wù)，導(dǎo)致預(yù)付賬款長(zhǎng)期掛賬的情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，并向財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)的處理意見。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)協(xié)商結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，如收回預(yù)付款項(xiàng)、調(diào)整預(yù)付賬款金額等。（五）其他應(yīng)收款1.其他應(yīng)收款的范圍其他應(yīng)收款主要包括公司內(nèi)部各部門之間的借款、員工個(gè)人借款、備用金、應(yīng)收的各種賠款、罰款、存出保證金等。2.其他應(yīng)收款的審批與核算公司內(nèi)部各部門之間的借款、員工個(gè)人借款等應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，明確借款用途、金額、還款期限等事項(xiàng)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照審批后的借款申請(qǐng)進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)記錄其他應(yīng)收款的發(fā)生和收回情況。對(duì)于備用金，應(yīng)根據(jù)實(shí)際使用情況定期進(jìn)行清理和核銷，確保備用金的合理使用和安全管理。3.其他應(yīng)收款的催收與清理業(yè)務(wù)部門或相關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的催收工作，按照借款協(xié)議或相關(guān)規(guī)定及時(shí)收回款項(xiàng)。對(duì)于逾期未收回且無(wú)合理原因的其他應(yīng)收款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行催收，如從工資中扣除、法律訴訟等。（六）其他應(yīng)付款1.其他應(yīng)付款的范圍其他應(yīng)付款主要包括公司應(yīng)付的各種賠款、罰款、存入保證金、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)等。2.其他應(yīng)付款的核算與管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)相關(guān)的原始憑證及時(shí)確認(rèn)其他應(yīng)付款，并進(jìn)行賬務(wù)處理。其他應(yīng)付款應(yīng)按照款項(xiàng)性質(zhì)和對(duì)方單位或個(gè)人進(jìn)行明細(xì)核算，確保賬目清晰。對(duì)于暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)及時(shí)結(jié)算或退還，避免長(zhǎng)期掛賬。四、往來(lái)款項(xiàng)的對(duì)賬與清理（一）對(duì)賬管理1.對(duì)賬頻率財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門、客戶或供應(yīng)商進(jìn)行往來(lái)款項(xiàng)的對(duì)賬工作。應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等每月至少核對(duì)一次，其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款每季度至少核對(duì)一次。2.對(duì)賬方式對(duì)賬方式可采用函證、面對(duì)面核對(duì)、電話溝通等方式進(jìn)行。對(duì)于金額較大、賬齡較長(zhǎng)或存在疑問(wèn)的往來(lái)款項(xiàng)，應(yīng)采用函證方式進(jìn)行對(duì)賬，并要求對(duì)方單位或個(gè)人加蓋公章或簽字確認(rèn)。3.對(duì)賬結(jié)果處理對(duì)賬過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)賬賬不符、賬實(shí)不符等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制往來(lái)款項(xiàng)差異調(diào)節(jié)表。差異調(diào)節(jié)表應(yīng)詳細(xì)記錄差異的金額、原因及調(diào)整建議。對(duì)于因記賬錯(cuò)誤、業(yè)務(wù)變動(dòng)等原因?qū)е碌耐鶃?lái)款項(xiàng)差異，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整；對(duì)于因爭(zhēng)議事項(xiàng)導(dǎo)致的差異，應(yīng)組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行協(xié)商解決，明確責(zé)任和處理方式。（二）清理措施1.定期清理公司應(yīng)定期對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行全面清理，原則上每年至少進(jìn)行一次。清理工作由財(cái)務(wù)部門牽頭，各業(yè)務(wù)部門配合，共同對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行梳理和分析，制定清理計(jì)劃并組織實(shí)施。2.重點(diǎn)清理對(duì)于賬齡較長(zhǎng)、金額較大、存在爭(zhēng)議或風(fēng)險(xiǎn)較高的往來(lái)款項(xiàng)，應(yīng)作為重點(diǎn)清理對(duì)象，加大清理力度。業(yè)務(wù)部門應(yīng)成立專項(xiàng)清理小組，明確清理責(zé)任人，制定詳細(xì)的清理方案，采取有效措施進(jìn)行催收或支付。3.清理結(jié)果跟蹤財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立往來(lái)款項(xiàng)清理臺(tái)賬，對(duì)清理工作的進(jìn)展和結(jié)果進(jìn)行跟蹤記錄。對(duì)于已清理完畢的往來(lái)款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)核銷；對(duì)于尚未清理完畢的往來(lái)款項(xiàng)，應(yīng)持續(xù)關(guān)注清理進(jìn)度，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)清理情況。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查往來(lái)款項(xiàng)的核算是否準(zhǔn)確、管理是否規(guī)范、清理是否及時(shí)等。2.審計(jì)部門在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)違反往來(lái)款項(xiàng)內(nèi)控制度的行為，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（二）績(jī)效考核監(jiān)督1