PAGE片區(qū)學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)片區(qū)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合片區(qū)學(xué)校實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于片區(qū)內(nèi)各學(xué)校及所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等，不留死角。3.制衡性原則：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境變化。5.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，提高財(cái)務(wù)管理效率。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)收支狀況，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度收入增減因素和措施，按照“量入為出、收支平衡”的原則編制預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算和綜合預(yù)算相結(jié)合的方法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)測(cè)和安排。3.編制程序：學(xué)校各部門根據(jù)本部門職責(zé)和工作任務(wù)，提出年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)，形成年度預(yù)算草案，提交學(xué)校教職工代表大會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)：學(xué)校將批準(zhǔn)的年度預(yù)算分解下達(dá)到各部門，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任和目標(biāo)。2.執(zhí)行監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢的部門，要及時(shí)進(jìn)行督促和指導(dǎo)。3.調(diào)整變更：預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)：建立健全預(yù)算考核指標(biāo)體系，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行量化考核，考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、預(yù)算調(diào)整率等。2.考核方式：采用定期考核和不定期抽查相結(jié)合的方式，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。3.結(jié)果應(yīng)用：將預(yù)算考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令限期整改。三、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政補(bǔ)助收入：按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系，在實(shí)際收到財(cái)政補(bǔ)助款項(xiàng)時(shí)予以確認(rèn)。2.事業(yè)收入：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在提供教育服務(wù)并同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)予以確認(rèn)。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：在實(shí)際收到上級(jí)補(bǔ)助款項(xiàng)時(shí)予以確認(rèn)。4.附屬單位上繳收入：在附屬單位按照規(guī)定上繳款項(xiàng)時(shí)予以確認(rèn)。5.經(jīng)營(yíng)收入：在提供非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得收入時(shí)予以確認(rèn)。6.其他收入：在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)予以確認(rèn)。（三）收入核算1.設(shè)立專戶：學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，設(shè)立收入專戶，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行統(tǒng)一核算和管理。2.明細(xì)核算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照收入類別和項(xiàng)目，進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入核算準(zhǔn)確、完整。3.票據(jù)管理：學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)票據(jù)管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷等制度，確保票據(jù)安全、規(guī)范使用。（四）收入監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查收入的真實(shí)性、合法性和完整性。2.外部監(jiān)督：接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正收入管理中存在的問(wèn)題。四、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出主要包括人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、固定資產(chǎn)購(gòu)建和大修理支出等。（二）支出審批1.審批流程：學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出應(yīng)當(dāng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.審批權(quán)限：明確各部門和各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限，確保支出審批規(guī)范、合理。（三）支出核算1.分類核算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照支出類別和項(xiàng)目，進(jìn)行分類核算，確保支出核算準(zhǔn)確、完整。2.報(bào)銷審核：嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)銷審核制度，對(duì)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。（四）支出控制1.預(yù)算控制：嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保各項(xiàng)支出在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。對(duì)超預(yù)算支出，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.標(biāo)準(zhǔn)控制：制定各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行支出控制。對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)支出，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行專項(xiàng)說(shuō)明，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。3.審批控制：加強(qiáng)支出審批管理，杜絕無(wú)審批支出和越權(quán)審批支出。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)貨幣資金管理，建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，確保貨幣資金安全、完整。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款等。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理，定期進(jìn)行清理核對(duì)，及時(shí)收回款項(xiàng)，防止壞賬損失。3.存貨：包括材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)存貨管理，建立健全存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等制度，確保存貨安全、完整。（二）固定資產(chǎn)1.定義分類：固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.購(gòu)置審批：學(xué)校購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。重大固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)當(dāng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.核算管理：財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理，建立健全固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.處置報(bào)廢：學(xué)校處置固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。對(duì)報(bào)廢固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行清理，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.定義范圍：無(wú)形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.計(jì)價(jià)攤銷：學(xué)校無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，并按照規(guī)定的期限進(jìn)行攤銷。3.管理保護(hù)：加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的管理和保護(hù)，建立健全無(wú)形資產(chǎn)管理制度，防止無(wú)形資產(chǎn)流失。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍學(xué)校負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）舉債審批學(xué)校舉債應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自舉債。（三）債務(wù)核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)學(xué)校債務(wù)進(jìn)行核算和管理，建立健全債務(wù)臺(tái)賬，定期進(jìn)行清理核對(duì)，確保債務(wù)核算準(zhǔn)確、完整。（四）債務(wù)償還學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照債務(wù)合同約定，按時(shí)足額償還債務(wù)本息。對(duì)逾期債務(wù)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收，防止債務(wù)逾期風(fēng)險(xiǎn)。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)監(jiān)督：學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。2.財(cái)務(wù)檢查：財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)學(xué)校各部門財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題。積極配合外部監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供有關(guān)資料和情況。八、信息管理（一）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)1.系統(tǒng)選型：根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理需要，選擇合適的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，并確保系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和兼容性。2.系統(tǒng)實(shí)施：按照系統(tǒng)建設(shè)方案，組織實(shí)施財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)，確保系統(tǒng)按時(shí)上線運(yùn)行。3.系統(tǒng)維護(hù)：加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的維護(hù)和管理，定期進(jìn)行系統(tǒng)升級(jí)和數(shù)據(jù)備份，確保系統(tǒng)正常運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)信息披露1.信息公開(kāi)：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期公開(kāi)學(xué)校財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。2.信息報(bào)告：定期向上級(jí)主管部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，及時(shí)反映