PAGE2021年鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風險，提高資金使用效益，確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本鄉(xiāng)鎮(zhèn)機關(guān)及所屬各事業(yè)單位、村（社區(qū)）委會。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保各項財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理的各個方面，包括預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、債務(wù)管理等，不留死角。3.制衡性原則：在財務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)建立相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟社會發(fā)展的變化和財務(wù)管理的需要，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、預算管理（一）預算編制1.預算編制原則：堅持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧，確保重點，合理安排各項支出。2.預算編制方法：采用零基預算和綜合預算相結(jié)合的方法，根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務(wù)，科學合理地編制預算。3.預算編制程序：每年第四季度，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所會同各部門、各單位提出下一年度預算建議數(shù)，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核后，報上級財政部門。上級財政部門下達預算控制數(shù)后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所根據(jù)預算控制數(shù)編制正式預算草案，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審定后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會審議通過。（二）預算執(zhí)行1.預算執(zhí)行主體：各部門、各單位是預算執(zhí)行的主體，負責本部門、本單位預算的執(zhí)行，并對執(zhí)行結(jié)果負責。2.預算執(zhí)行要求：嚴格按照預算安排組織收入和支出，不得擅自調(diào)整預算。確需調(diào)整預算的，應(yīng)當按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。3.預算執(zhí)行監(jiān)控：鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期向鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府報告預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。（三）預算調(diào)整1.預算調(diào)整情形：發(fā)生下列情形之一的，可以調(diào)整預算：國家政策發(fā)生重大變化，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收支產(chǎn)生重大影響的；鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃、重大項目建設(shè)等發(fā)生重大調(diào)整，需要增加或減少預算支出的；因自然災害等不可抗力因素，需要增加預算支出的；其他需要調(diào)整預算的情形。2.預算調(diào)整程序：預算調(diào)整由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所提出調(diào)整方案，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會常務(wù)委員會審議批準。（四）預算決算1.決算編制：年度終了后，各部門、各單位應(yīng)當按照規(guī)定編制決算草案，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所審核。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所審核匯總后，編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)決算草案，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審定。2.決算審批：鄉(xiāng)鎮(zhèn)決算草案經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審定后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表大會審查和批準。三、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：指鄉(xiāng)鎮(zhèn)從上級財政部門取得的各類財政撥款，包括一般公共預算撥款、政府性基金預算撥款等。2.事業(yè)收入：指鄉(xiāng)鎮(zhèn)事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。3.經(jīng)營收入：指鄉(xiāng)鎮(zhèn)事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。4.其他收入：指鄉(xiāng)鎮(zhèn)取得的除上述收入以外的各項收入，包括上級補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.收入合法性：各項收入應(yīng)當符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，嚴禁亂收費、亂罰款、亂攤派等行為。2.收入票據(jù)管理：嚴格按照國家有關(guān)票據(jù)管理規(guī)定，使用合法有效的票據(jù)收取各項收入。票據(jù)由專人負責管理，建立票據(jù)領(lǐng)用、開具、保管、繳銷等制度。3.收入核算：各項收入應(yīng)當及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。按照國家統(tǒng)一的會計制度進行核算，確保收入核算的真實性、準確性和完整性。（三）非稅收入管理1.非稅收入范圍：包括行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、罰沒收入、彩票公益金等。2.非稅收入管理原則：嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定，實行“收支兩條線”管理，收入全額上繳國庫或財政專戶，支出由財政部門按照預算統(tǒng)籌安排。3.非稅收入征收管理：按照規(guī)定的征收范圍、征收標準和征收程序，依法征收非稅收入。加強對非稅收入征收情況的監(jiān)督檢查，確保非稅收入及時足額征收。四、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用經(jīng)費支出：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費等。3.項目支出：指鄉(xiāng)鎮(zhèn)為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外安排的具有專門用途的支出。（二）支出審批1.審批原則：堅持“一支筆”審批制度，嚴格執(zhí)行審批程序，確保支出合法合規(guī)。2.審批流程：各項支出應(yīng)當按照規(guī)定的審批流程進行審批。一般支出由部門負責人審核，分管領(lǐng)導審批；重大支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府領(lǐng)導班子集體研究決定。（三）支出標準1.人員經(jīng)費標準：按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.公用經(jīng)費標準：根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際情況，制定合理的公用經(jīng)費支出標準，并嚴格執(zhí)行。3.項目支出標準：根據(jù)項目的性質(zhì)、規(guī)模和實際需要，制定相應(yīng)的項目支出標準，并按照規(guī)定的程序進行審批。（四）支出核算1.支出核算原則：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行核算，確保支出核算的真實性、準確性和完整性。2.支出核算要求：各項支出應(yīng)當取得合法有效的原始憑證，按照規(guī)定的會計科目進行核算。加強對支出的審核和監(jiān)督，確保支出符合規(guī)定的用途和標準。（五）政府采購管理1.政府采購范圍：納入政府采購目錄的貨物、工程和服務(wù)，應(yīng)當按照規(guī)定進行政府采購。2.政府采購程序：按照政府采購法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，編制政府采購預算，制定政府采購計劃，組織政府采購活動。嚴格執(zhí)行政府采購合同簽訂、履行等規(guī)定，確保政府采購活動的公開、公平、公正。3.政府采購監(jiān)督：加強對政府采購活動的監(jiān)督檢查，防止政府采購過程中的違規(guī)行為。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍1.流動資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。3.無形資產(chǎn)：指鄉(xiāng)鎮(zhèn)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置計劃：根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)事業(yè)發(fā)展需要和資產(chǎn)狀況，編制資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府批準后實施。2.資產(chǎn)購置審批：按照規(guī)定的審批程序，對資產(chǎn)購置進行審批。屬于政府采購范圍的，應(yīng)當按照政府采購規(guī)定進行采購。（三）資產(chǎn)驗收1.驗收主體：資產(chǎn)購置后，由資產(chǎn)使用部門、資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門共同進行驗收。2.驗收內(nèi)容：驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號、性能等是否符合合同要求，以及資產(chǎn)的配套設(shè)施、技術(shù)資料等是否齊全。3.驗收報告：驗收合格后，應(yīng)當出具驗收報告，并辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（四）資產(chǎn)使用1.資產(chǎn)使用部門：明確資產(chǎn)使用部門的職責，負責資產(chǎn)的日常使用和維護管理。2.資產(chǎn)使用制度：建立健全資產(chǎn)使用管理制度，規(guī)范資產(chǎn)使用行為，提高資產(chǎn)使用效率。3.資產(chǎn)維護保養(yǎng)：加強對資產(chǎn)的維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行。定期對資產(chǎn)進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)使用過程中存在的問題。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍：包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置審批：按照規(guī)定的審批程序，對資產(chǎn)處置進行審批。屬于國有資產(chǎn)處置的，應(yīng)當按照國有資產(chǎn)管理規(guī)定進行處置。3.資產(chǎn)處置收入管理：資產(chǎn)處置收入應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或財政專戶，實行“收支兩條線”管理。六、債務(wù)管理（一）債務(wù)范圍1.政府債務(wù)：指鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府通過發(fā)行政府債券等方式舉借的債務(wù)。2.其他債務(wù)：指鄉(xiāng)鎮(zhèn)在經(jīng)營活動中形成的債務(wù)，如銀行貸款、應(yīng)付賬款等。（二）債務(wù)管理原則1.規(guī)模適度原則：根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟社會發(fā)展需要和財政承受能力，合理確定債務(wù)規(guī)模，避免過度舉債。2.風險可控原則：加強對債務(wù)風險的監(jiān)測和預警，采取有效措施防范和化解債務(wù)風險，確保債務(wù)風險可控。3.規(guī)范管理原則：嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定，規(guī)范債務(wù)舉借、使用、償還等行為，確保債務(wù)管理合法合規(guī)。（三）債務(wù)舉借1.舉借程序：鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府舉借債務(wù)應(yīng)當按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。舉借政府債務(wù)應(yīng)當納入財政預算管理，并報上級財政部門備案。2.舉借方式：政府債務(wù)應(yīng)當通過發(fā)行政府債券等方式舉借，不得通過其他方式舉借。（四）債務(wù)使用1.使用范圍：政府債務(wù)應(yīng)當主要用于公益性項目建設(shè)，不得用于經(jīng)常性支出和競爭性領(lǐng)域項目。2.使用管理：加強對政府債務(wù)使用的管理，確保資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。建立健全政府債務(wù)資金使用監(jiān)督檢查制度，防止資金挪用和浪費。（五）債務(wù)償還1.償還責任：鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府是政府債務(wù)償還的責任主體，應(yīng)當按照規(guī)定的期限和方式償還債務(wù)。2.償還資金來源：政府債務(wù)償還資金來源主要包括財政預算安排、項目收益、上級財政轉(zhuǎn)移支付等。3.償債計劃：制定合理的償債計劃，明確償債資金來源、償債期限和償債方式等，確保政府債務(wù)按時足額償還。七、監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查主體1.內(nèi)部監(jiān)督：鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所負責對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理和內(nèi)控制度執(zhí)行情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查。2.外部監(jiān)督：接受上級財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.預算管理：檢查預算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.收入管理：檢查收入的合法性、票據(jù)管理、核算等情況。3.支出管理：檢查支出審批、標準執(zhí)行、核算、政府采購等情況。4.資產(chǎn)管理：檢查資產(chǎn)購置、驗收、使用、處置等情況。5.債務(wù)管理：檢查債務(wù)舉借、使用、償還等情況。6.內(nèi)控制度執(zhí)行情況：檢查內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況，是否存在制度漏洞和執(zhí)行不力的問題。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查：定期對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理和內(nèi)控制度執(zhí)行情況進行全面檢查。2.專項檢查：根據(jù)工作需要，對重點領(lǐng)域、重點項目進行專項檢