PAGE如何支持公司內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在明確公司內(nèi)部各層級在支持公司內(nèi)控制度方面的職責(zé)、流程和要求，確保公司內(nèi)控制度有效運行，防范各類風(fēng)險，保障公司資產(chǎn)安全、財務(wù)報告真實可靠以及經(jīng)營活動合規(guī)合法，促進公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構(gòu)、子公司的全體員工，包括但不限于管理人員、財務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員等。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求以及公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保各項支持工作合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，對所有業(yè)務(wù)活動、人員行為進行全面有效的內(nèi)部控制支持。3.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限、實施流程控制等方式，實現(xiàn)不相容崗位相互分離、相互制約，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度支持措施，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在確保內(nèi)部控制有效性的前提下，權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以合理的成本實現(xiàn)最佳的控制效果。二、職責(zé)分工（一）董事會1.負(fù)責(zé)審批公司內(nèi)控制度建設(shè)規(guī)劃和重大內(nèi)部控制政策，對公司內(nèi)部控制的有效性承擔(dān)最終責(zé)任。2.監(jiān)督管理層對內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，定期聽取內(nèi)部控制工作匯報，對內(nèi)部控制中存在的重大問題進行決策。（二）管理層1.負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)控制度的建設(shè)、實施和監(jiān)督，確保內(nèi)控制度與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相一致，并有效執(zhí)行。2.明確各部門在內(nèi)部控制中的職責(zé)分工，協(xié)調(diào)各部門之間的工作，建立健全內(nèi)部控制協(xié)調(diào)機制。3.定期對公司內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，及時發(fā)現(xiàn)并解決內(nèi)部控制中存在的問題。（三）內(nèi)部審計部門1.獨立開展對公司內(nèi)控制度執(zhí)行情況的審計監(jiān)督工作，檢查內(nèi)控制度的遵循情況，評估內(nèi)部控制的有效性。2.對審計過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和問題進行深入分析，提出改進建議，并跟蹤整改情況。3.協(xié)助管理層開展內(nèi)部控制自我評價工作，提供專業(yè)的審計意見和技術(shù)支持。（四）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司財務(wù)管理制度，確保財務(wù)核算準(zhǔn)確無誤，財務(wù)報告真實可靠，為內(nèi)控制度提供堅實的財務(wù)基礎(chǔ)支持。2.加強財務(wù)風(fēng)險管理，對公司資金運作、稅務(wù)管理以及財務(wù)預(yù)算等進行有效控制，防范財務(wù)風(fēng)險。3.配合內(nèi)部審計部門開展財務(wù)審計工作，提供財務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料，協(xié)助查找財務(wù)內(nèi)部控制中的問題。（五）各業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行，識別和評估業(yè)務(wù)活動中的風(fēng)險點，并采取相應(yīng)的控制措施。2.按照公司內(nèi)控制度要求，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，確保各項業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)、有序開展。3.及時向管理層和內(nèi)部審計部門報告本部門內(nèi)部控制執(zhí)行情況及發(fā)現(xiàn)的問題，積極配合整改工作。三、內(nèi)控制度建設(shè)支持（一）制度規(guī)劃1.公司應(yīng)根據(jù)自身戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)特點和風(fēng)險管理要求，制定內(nèi)控制度建設(shè)規(guī)劃，明確內(nèi)控制度建設(shè)的總體目標(biāo)、階段任務(wù)和實施步驟。2.規(guī)劃應(yīng)涵蓋公司各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域和管理環(huán)節(jié)，包括但不限于財務(wù)、采購、銷售、人力資源、投資等，確保全面覆蓋公司經(jīng)營管理活動。（二）制度設(shè)計1.依據(jù)內(nèi)控制度建設(shè)規(guī)劃，各部門應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)流程，進行詳細(xì)的內(nèi)部控制制度設(shè)計。制度設(shè)計應(yīng)遵循內(nèi)部控制基本原則，明確業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵控制點、控制措施和責(zé)任主體。2.在制度設(shè)計過程中，應(yīng)充分考慮風(fēng)險因素，對可能出現(xiàn)的風(fēng)險進行識別、評估，并制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略。3.制度設(shè)計應(yīng)注重流程的合理性和可操作性，確保各項控制措施能夠有效執(zhí)行，同時避免過于繁瑣的流程導(dǎo)致效率低下。（三）制度審核與批準(zhǔn)1.內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)對各部門提交的內(nèi)控制度草案進行審核，重點審查制度的合規(guī)性、完整性、合理性和有效性，確保制度符合法律法規(guī)和公司實際情況。2.審核通過的制度草案提交管理層審批，管理層應(yīng)從公司整體戰(zhàn)略和運營角度進行全面評估，確保制度與公司目標(biāo)一致，并具有可操作性。3.經(jīng)管理層批準(zhǔn)后的內(nèi)控制度正式發(fā)布實施，并在公司內(nèi)部進行廣泛宣傳和培訓(xùn)，確保全體員工了解并遵守相關(guān)制度要求。四、內(nèi)控制度執(zhí)行支持（一）培訓(xùn)與宣貫1.人力資源部門應(yīng)制定內(nèi)控制度培訓(xùn)計劃，定期組織全體員工參加內(nèi)控制度培訓(xùn)，確保員工熟悉內(nèi)控制度的各項要求和操作流程。2.培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括內(nèi)控制度的基本原理、具體條款、實際案例分析等，采用多樣化的培訓(xùn)方式，如集中授課、在線學(xué)習(xí)、實地演練等，提高培訓(xùn)效果。3.在新員工入職培訓(xùn)中，應(yīng)將內(nèi)控制度作為重要內(nèi)容進行講解，使新員工從入職伊始就樹立合規(guī)意識，養(yǎng)成良好的職業(yè)操守。（二）流程執(zhí)行1.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照內(nèi)控制度規(guī)定的業(yè)務(wù)流程開展工作，確保每一個環(huán)節(jié)都得到有效控制。在業(yè)務(wù)操作過程中，員工應(yīng)認(rèn)真履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行各項控制措施，不得擅自簡化或逾越流程。2.建立健全業(yè)務(wù)操作記錄制度，對每一項業(yè)務(wù)活動的執(zhí)行情況進行詳細(xì)記錄，包括業(yè)務(wù)發(fā)生時間、地點、參與人員、操作內(nèi)容、審批情況等，以便于追溯和監(jiān)督。3.加強對業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況的日常監(jiān)督，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢查本部門員工的業(yè)務(wù)操作是否符合內(nèi)控制度要求，及時發(fā)現(xiàn)并糾正違規(guī)行為。（三）授權(quán)管理1.明確公司各級管理人員和員工的業(yè)務(wù)審批權(quán)限，制定詳細(xì)的授權(quán)制度，確保各項業(yè)務(wù)活動在授權(quán)范圍內(nèi)進行。授權(quán)應(yīng)遵循分級管理、權(quán)責(zé)對等的原則，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、金額大小等因素確定不同的審批級別和權(quán)限范圍。2.建立授權(quán)審批流程，員工在辦理業(yè)務(wù)時應(yīng)按照規(guī)定填寫授權(quán)審批表單，提交相關(guān)證明材料，經(jīng)有權(quán)限的人員審批后方可執(zhí)行。對于重大業(yè)務(wù)事項，應(yīng)實行集體決策和聯(lián)簽制度。3.定期對授權(quán)情況進行檢查和評估，確保授權(quán)的合理性和有效性。如發(fā)現(xiàn)授權(quán)不當(dāng)或存在越權(quán)行為，應(yīng)及時進行調(diào)整和糾正。（四）風(fēng)險預(yù)警與處置1.建立風(fēng)險預(yù)警機制，通過設(shè)定關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)、收集相關(guān)信息等方式，對公司內(nèi)外部風(fēng)險進行實時監(jiān)測和預(yù)警。當(dāng)風(fēng)險指標(biāo)出現(xiàn)異常時，應(yīng)及時發(fā)出預(yù)警信號，提示相關(guān)部門和人員關(guān)注風(fēng)險變化。2.各部門在接到風(fēng)險預(yù)警后，應(yīng)迅速組織力量對風(fēng)險進行分析評估，制定相應(yīng)的風(fēng)險處置措施。對于一般性風(fēng)險，可由本部門自行采取措施進行化解；對于重大風(fēng)險，應(yīng)及時報告管理層，由管理層組織跨部門團隊共同研究應(yīng)對方案。3.跟蹤風(fēng)險處置情況，及時評估風(fēng)險處置效果。如風(fēng)險未能得到有效控制或出現(xiàn)新的風(fēng)險情況，應(yīng)及時調(diào)整處置措施，確保風(fēng)險得到妥善解決。五、內(nèi)控制度監(jiān)督支持（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司內(nèi)控制度執(zhí)行情況進行審計檢查，制定詳細(xì)的審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容、方法和時間安排。2.審計檢查應(yīng)采用多種方式，包括查閱資料、實地觀察、訪談詢問、數(shù)據(jù)分析等，全面了解內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。重點關(guān)注關(guān)鍵控制點的執(zhí)行效果、業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性以及風(fēng)險防控措施的落實情況。3.對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計部門應(yīng)出具審計報告，詳細(xì)說明問題的性質(zhì)、產(chǎn)生原因、影響程度以及整改建議。審計報告應(yīng)及時提交管理層，并抄送相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。（二）自我評價監(jiān)督1.管理層應(yīng)定期組織開展公司內(nèi)部控制自我評價工作，制定自我評價方案，明確評價的目的、范圍、方法和步驟。2.自我評價工作應(yīng)涵蓋公司內(nèi)控制度的各個方面，包括制度設(shè)計的合理性、執(zhí)行的有效性、監(jiān)督的及時性等?？刹捎脝柧碚{(diào)查、現(xiàn)場訪談、數(shù)據(jù)分析等方式收集評價信息。3.在自我評價過程中，應(yīng)充分聽取各部門和員工的意見和建議，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進行深入分析，提出整改措施和責(zé)任追究建議。自我評價報告應(yīng)提交董事會審議，并向公司內(nèi)部公開披露。（三）外部監(jiān)督支持1.積極配合外部審計機構(gòu)、監(jiān)管部門等對公司內(nèi)控制度的審計檢查和監(jiān)督工作，按照要求及時提供相關(guān)資料和信息，如實反映公司內(nèi)部控制情況。2.對于外部監(jiān)督機構(gòu)提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真研究并制定整改方案，及時進行整改落實。同時，應(yīng)將整改情況及時反饋給外部監(jiān)督機構(gòu)，確保公司內(nèi)控制度符合外部監(jiān)管要求。六、信息溝通與反饋支持（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立健全公司內(nèi)部信息系統(tǒng)，確保信息在各部門之間及時、準(zhǔn)確、安全地傳遞和共享。信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營管理的各個方面，包括財務(wù)、業(yè)務(wù)、人力資源等，為內(nèi)控制度的有效執(zhí)行提供技術(shù)支持。2.在信息系統(tǒng)建設(shè)過程中，應(yīng)充分考慮內(nèi)部控制的要求，設(shè)置必要的控制節(jié)點和權(quán)限管理功能。例如，對重要業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的修改、刪除等操作應(yīng)進行嚴(yán)格的審批和記錄，防止信息被篡改或泄露。3.根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)控制度變化，及時對信息系統(tǒng)進行升級和優(yōu)化，確保信息系統(tǒng)能夠適應(yīng)公司管理需求，為內(nèi)部控制提供持續(xù)有效的支持。（二）溝通機制1.建立定期的內(nèi)控制度溝通會議制度，由管理層主持，各部門負(fù)責(zé)人參加。會議主要通報公司內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行和監(jiān)督情況，交流工作經(jīng)驗，協(xié)調(diào)解決存在的問題。2.加強部門之間的日常溝通與協(xié)作，建立順暢的信息傳遞渠道。各部門在工作中發(fā)現(xiàn)涉及其他部門的內(nèi)部控制問題時，應(yīng)及時溝通協(xié)調(diào)，共同研究解決方案，避免問題擴大化。3.鼓勵員工積極參與內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行，對發(fā)現(xiàn)的問題或提出的改進建議，可通過內(nèi)部郵件、意見箱、專門的溝通平臺等方式及時反饋給管理層或相關(guān)部門。（三）反饋機制1.建立內(nèi)控制度執(zhí)行情況的反饋機制，各部門應(yīng)定期向管理層和內(nèi)部審計部門報告本部門內(nèi)控制度執(zhí)行情況，包括制度執(zhí)行效果、存在的問題及改進措施等。2.內(nèi)部審計部門和管理層應(yīng)及時對各部門反饋的信息進行分析和研究。對于普遍存在的問題或重大風(fēng)險隱患，應(yīng)及時采取措施進行整改和防范，并將整改情況及時反饋給相關(guān)部門。3.根據(jù)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的反饋信息，不斷完善內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行措施，形成內(nèi)控制度持續(xù)改進的良性循環(huán)。七、考核與獎懲支持（一）考核制度1.制定內(nèi)控制度執(zhí)行情況考核辦法，明確考核的對象、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、方式和周期。考核內(nèi)容應(yīng)涵蓋內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)，重點考核關(guān)鍵控制點的執(zhí)行效果和風(fēng)險防控情況。2.根據(jù)考核對象的不同職責(zé)和工作性質(zhì)，設(shè)置合理的考核指標(biāo)權(quán)重。例如，對業(yè)務(wù)部門重點考核業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性和風(fēng)險控制情況；對財務(wù)部門重點考核財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況。3.考核方式應(yīng)多樣化，包括日常檢查、定期評估、專項審計等。通過收集客觀數(shù)據(jù)、查閱文檔記錄、現(xiàn)場觀察等方式獲取考核信息，確保考核結(jié)果真實可靠。（二）獎勵措施1.對在內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行和監(jiān)督工作中表現(xiàn)突出的部門和個人，給予表彰和獎勵。獎勵方式可包括榮譽稱號（如“內(nèi)部控制先進部門”“內(nèi)部控制優(yōu)秀個人”）、獎金、晉升機會等。2.設(shè)立內(nèi)控制度創(chuàng)新獎勵機制，鼓勵員工積極探索和創(chuàng)新內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行方法，對提出具有重大價值的創(chuàng)新建議或成功實踐案例的員工給予特別獎勵。3.通過內(nèi)部宣傳、經(jīng)驗分享等方式，廣泛宣傳獎勵對象的先進事跡，營造良好的內(nèi)部控制文化氛圍，激勵全體員工積極參與內(nèi)部控制工作。（三）懲罰措施1.對違反內(nèi)控制度規(guī)定的部門和個人，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的懲罰。懲罰措施包括警告、罰款、降職、辭退等。2.對于因違反內(nèi)控制度導(dǎo)致公司遭受經(jīng)濟損失或聲譽損害的，應(yīng)依法追究相關(guān)人員的責(zé)任，并要求其承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。3.建立違規(guī)行為記錄檔案，對違規(guī)人員的違規(guī)行為進行詳細(xì)記錄，作為后續(xù)考核、晉升和獎懲的重要依據(jù)。同時，通過內(nèi)部通報等方式，對違規(guī)行為進行警示，防止類似問題再次發(fā)生。八、附則（一）解釋權(quán)本制度由公司[具體部門]負(fù)責(zé)解釋。在制度執(zhí)行過程中，如遇有未盡事宜或?qū)χ贫葪l款理解不一