PAGE小學(xué)經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)小學(xué)經(jīng)費(fèi)支出管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用行為，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的管理與控制。（三）基本原則1.合法性原則：經(jīng)費(fèi)支出必須符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.合理性原則：經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)學(xué)校實(shí)際工作需要，合理安排，確保各項(xiàng)支出的必要性和效益性。3.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序和流程進(jìn)行經(jīng)費(fèi)支出，確保支出手續(xù)齊全、憑證合規(guī)。4.公開透明原則：經(jīng)費(fèi)支出情況應(yīng)定期公開，接受學(xué)校師生和社會的監(jiān)督。二、經(jīng)費(fèi)支出分類及審批流程（一）人員經(jīng)費(fèi)支出1.工資福利支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會保障繳費(fèi)等。審批流程：由學(xué)校人事部門根據(jù)相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)核算工資，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)校長審批。財(cái)務(wù)部門依據(jù)審批后的工資表進(jìn)行發(fā)放。2.對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出如離退休費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助等。審批流程：由相關(guān)業(yè)務(wù)部門提出申請，提供相關(guān)證明材料，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，校長審批后，財(cái)務(wù)部門辦理支付手續(xù)。（二）公用經(jīng)費(fèi)支出1.辦公費(fèi)用于購買辦公用品、紙張、筆墨等。審批流程：由各部門根據(jù)實(shí)際需求填寫辦公用品采購申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。采購?fù)瓿珊螅瑧{發(fā)票、驗(yàn)收單等憑證到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。2.印刷費(fèi)包括教材印刷、試卷印刷等。審批流程：由教學(xué)部門提出印刷申請，說明印刷內(nèi)容、數(shù)量、預(yù)算等，經(jīng)分管教學(xué)領(lǐng)導(dǎo)審核，校長審批后，委托定點(diǎn)印刷單位進(jìn)行印刷。印刷完成后，憑合同、發(fā)票、印刷清單等進(jìn)行報(bào)銷。3.水電費(fèi)學(xué)校日常用水用電費(fèi)用。審批流程：由后勤部門負(fù)責(zé)抄表核算水電費(fèi)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管后勤領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部門支付費(fèi)用。4.差旅費(fèi)教職工因公務(wù)出差的交通、住宿、伙食補(bǔ)助等費(fèi)用。審批流程：出差人員填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，詳細(xì)注明出差事由、時(shí)間、地點(diǎn)、費(fèi)用明細(xì)等，并附出差審批單。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核，校長審批后，財(cái)務(wù)部門按規(guī)定報(bào)銷。5.會議費(fèi)學(xué)校組織召開會議的相關(guān)費(fèi)用。審批流程：由會議組織部門制定會議預(yù)算，填寫會議費(fèi)報(bào)銷申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核，校長審批。會議結(jié)束后，憑會議通知、參會人員簽到表、發(fā)票等進(jìn)行報(bào)銷。6.培訓(xùn)費(fèi)教職工參加各類培訓(xùn)的費(fèi)用。審批流程：由培訓(xùn)組織部門提供培訓(xùn)計(jì)劃、培訓(xùn)通知等，教職工填寫培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核，校長審批后，財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。7.專用材料費(fèi)教學(xué)、實(shí)驗(yàn)等專用材料費(fèi)用。審批流程：由使用部門提出采購申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，進(jìn)行采購。憑發(fā)票、驗(yàn)收單等報(bào)銷。8.設(shè)備購置及維護(hù)費(fèi)購置教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備等費(fèi)用，以及設(shè)備的日常維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用。審批流程：由使用部門提出設(shè)備購置申請，詳細(xì)說明設(shè)備名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算等，經(jīng)學(xué)校資產(chǎn)設(shè)備管理部門審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，校長審批。購置設(shè)備后，憑合同、發(fā)票、驗(yàn)收報(bào)告等報(bào)銷。設(shè)備維護(hù)費(fèi)由后勤部門根據(jù)實(shí)際情況申請，經(jīng)審批后支付費(fèi)用。（三）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出1.學(xué)校各類專項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目、科研項(xiàng)目等經(jīng)費(fèi)支出。2.審批流程：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施進(jìn)度編制經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃，填寫項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出申請單，經(jīng)項(xiàng)目管理部門審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，校長審批。財(cái)務(wù)部門按照審批后的計(jì)劃和實(shí)際支出情況進(jìn)行報(bào)銷。三、經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限（一）校長審批權(quán)限1.學(xué)校重大經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)，如大額設(shè)備購置、重大項(xiàng)目建設(shè)等，需經(jīng)校長辦公會研究決定后，由校長審批。2.各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的最終審批權(quán)歸校長。校長應(yīng)根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，確保經(jīng)費(fèi)支出合理合規(guī)。（二）分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限1.分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審核分管部門的經(jīng)費(fèi)支出申請，對支出的必要性、合理性進(jìn)行把關(guān)。2.對于一般性經(jīng)費(fèi)支出，在預(yù)算范圍內(nèi)且符合規(guī)定的，分管領(lǐng)導(dǎo)可直接審批；對于超出分管部門預(yù)算或重大支出事項(xiàng)，需報(bào)校長審批。（三）部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限1.部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門日常經(jīng)費(fèi)支出的初審，審核支出是否符合本部門工作需要和預(yù)算安排。2.對本部門發(fā)生的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等常規(guī)性支出，在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)進(jìn)行審批；對超出標(biāo)準(zhǔn)或特殊情況的支出，需報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。四、經(jīng)費(fèi)支出的內(nèi)部控制措施（一）預(yù)算控制1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，科學(xué)合理地編制年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算。預(yù)算編制要遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出有預(yù)算依據(jù)。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排控制經(jīng)費(fèi)支出，不得隨意調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。3.定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，提高預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性和嚴(yán)肅性。（二）支出審批控制1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)支出審批流程，所有經(jīng)費(fèi)支出必須經(jīng)過規(guī)定的審批環(huán)節(jié)，未經(jīng)審批不得支出。2.審批人員應(yīng)認(rèn)真審核支出憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的支出予以拒絕。3.建立健全經(jīng)費(fèi)支出審批臺賬，詳細(xì)記錄每筆支出的審批情況，包括審批時(shí)間、審批人員、支出金額等，便于查詢和監(jiān)督。（三）票據(jù)與印章管理1.加強(qiáng)對發(fā)票等票據(jù)的管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實(shí)、填寫完整。財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的審核和保管，對不符合要求的票據(jù)不予報(bào)銷。2.嚴(yán)格控制學(xué)校印章的使用，明確印章的保管和使用權(quán)限。印章使用必須經(jīng)過審批，登記備案，確保印章使用安全。（四）財(cái)產(chǎn)物資管理1.建立健全學(xué)校財(cái)產(chǎn)物資管理制度，對固定資產(chǎn)、低值易耗品等進(jìn)行分類管理。2.購置財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，確保采購過程公開透明。采購?fù)瓿珊螅皶r(shí)辦理驗(yàn)收、入庫手續(xù)。3.定期對財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（五）監(jiān)督檢查1.學(xué)校成立內(nèi)部審計(jì)小組，定期對經(jīng)費(fèi)支出情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查經(jīng)費(fèi)支出是否符合規(guī)定，審批流程是否執(zhí)行到位，預(yù)算執(zhí)行是否嚴(yán)格等。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)公開，定期向教職工公布經(jīng)費(fèi)收支情況，接受師生監(jiān)督。對師生反映的問題，及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理，并將結(jié)果反饋給師生。3.積極配合上級主管部門和財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)整改落實(shí)。五、財(cái)務(wù)人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織實(shí)施學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)控制度，確保制度的有效執(zhí)行。2.審核經(jīng)費(fèi)支出憑證，對支出的合規(guī)性、合理性進(jìn)行把關(guān)。3.定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)經(jīng)費(fèi)收支情況，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。4.協(xié)調(diào)與財(cái)政、審計(jì)等部門的關(guān)系，配合做好各項(xiàng)檢查工作。（二）會計(jì)人員職責(zé)1.按照國家財(cái)務(wù)制度和會計(jì)法規(guī)，認(rèn)真做好會計(jì)核算工作，準(zhǔn)確記錄經(jīng)費(fèi)收支情況。2.審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人做好經(jīng)費(fèi)支出管理工作，對不符合規(guī)定的支出及時(shí)提出意見和建議。4.負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。（三）出納人員職責(zé)1.嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2.及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到