PAGE財(cái)政局召開(kāi)內(nèi)控制度財(cái)政局內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)財(cái)政局內(nèi)部管理，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)政業(yè)務(wù)操作流程，有效防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)政資金使用效益，保障財(cái)政工作的合法合規(guī)、安全有序運(yùn)行，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)政行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于財(cái)政局機(jī)關(guān)各科室、所屬事業(yè)單位以及參與財(cái)政業(yè)務(wù)活動(dòng)的全體工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度，確保財(cái)政工作在法治軌道上運(yùn)行。2.全面性原則：涵蓋財(cái)政工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督，資金分配、使用、管理等，不留制度空白。3.制衡性原則：構(gòu)建相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制，避免權(quán)力過(guò)度集中，防止違規(guī)違紀(jì)行為發(fā)生。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)財(cái)政政策變化、業(yè)務(wù)發(fā)展需求以及內(nèi)外部環(huán)境變化，適時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在有效控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效果，提高財(cái)政管理效率。二、預(yù)算編制內(nèi)部控制（一）職責(zé)分工1.業(yè)務(wù)科室：負(fù)責(zé)提出本科室相關(guān)領(lǐng)域的預(yù)算需求，提供詳細(xì)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和政策依據(jù)，參與預(yù)算編制的前期調(diào)研和論證工作。2.預(yù)算編制科室：牽頭組織預(yù)算編制工作，匯總各業(yè)務(wù)科室的預(yù)算需求，進(jìn)行綜合平衡和審核，按照規(guī)定的程序和方法編制年度預(yù)算草案。3.審核科室：對(duì)預(yù)算編制的合規(guī)性、合理性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，確保預(yù)算編制符合法律法規(guī)和財(cái)政政策要求。4.領(lǐng)導(dǎo)決策層：對(duì)預(yù)算編制的重大事項(xiàng)進(jìn)行決策，審定年度預(yù)算草案。（二）流程控制1.需求申報(bào)：業(yè)務(wù)科室應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，根據(jù)本部門職能和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作任務(wù)，提出預(yù)算資金需求，填寫相關(guān)申報(bào)表格，附詳細(xì)說(shuō)明材料。2.初審匯總：預(yù)算編制科室對(duì)各業(yè)務(wù)科室申報(bào)的預(yù)算需求進(jìn)行初步審核，檢查申報(bào)材料的完整性和合規(guī)性，匯總整理后形成預(yù)算編制基礎(chǔ)資料。3.綜合平衡：預(yù)算編制科室根據(jù)財(cái)政收支狀況、政策重點(diǎn)和財(cái)力可能，對(duì)匯總后的預(yù)算需求進(jìn)行綜合平衡?？紤]不同項(xiàng)目的輕重緩急，合理安排資金規(guī)模和結(jié)構(gòu)，確保預(yù)算資金分配科學(xué)合理。4.審核調(diào)整：審核科室對(duì)預(yù)算編制情況進(jìn)行全面審核，重點(diǎn)審查預(yù)算編制是否符合法律法規(guī)、財(cái)政政策和預(yù)算編制要求，資金安排是否合理，項(xiàng)目可行性和績(jī)效目標(biāo)是否明確等。根據(jù)審核意見(jiàn)，預(yù)算編制科室對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整完善。5.提交審定：預(yù)算編制科室將經(jīng)過(guò)審核調(diào)整后的預(yù)算草案提交領(lǐng)導(dǎo)決策層審定。領(lǐng)導(dǎo)決策層根據(jù)財(cái)政形勢(shì)、發(fā)展戰(zhàn)略和工作重點(diǎn)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行最終決策，確定年度預(yù)算方案。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控1.加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)：各業(yè)務(wù)科室之間、業(yè)務(wù)科室與預(yù)算編制科室之間要保持密切溝通，及時(shí)解決預(yù)算編制過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，避免因信息不暢導(dǎo)致預(yù)算編制偏差。2.嚴(yán)格審核把關(guān)：審核科室要嚴(yán)格履行審核職責(zé)，對(duì)預(yù)算編制的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行細(xì)致審查，杜絕不合理、不合規(guī)的預(yù)算安排。3.強(qiáng)化績(jī)效目標(biāo)管理：在預(yù)算編制過(guò)程中，要明確各項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)，將績(jī)效目標(biāo)作為預(yù)算安排的重要依據(jù)，提高預(yù)算資金使用效益。三、預(yù)算執(zhí)行內(nèi)部控制（一）職責(zé)分工1.業(yè)務(wù)科室：負(fù)責(zé)本科室預(yù)算執(zhí)行工作，按照批準(zhǔn)的預(yù)算項(xiàng)目和用途，組織實(shí)施相關(guān)財(cái)政支出活動(dòng)，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。2.國(guó)庫(kù)科室：負(fù)責(zé)財(cái)政資金的收付管理，按照國(guó)庫(kù)集中支付制度的規(guī)定，辦理資金支付業(yè)務(wù)，監(jiān)控財(cái)政資金流向和使用情況。3.監(jiān)督檢查科室：對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題，保障預(yù)算執(zhí)行的合法合規(guī)。（二）流程控制1.指標(biāo)下達(dá)：預(yù)算批復(fù)后，業(yè)務(wù)科室根據(jù)預(yù)算指標(biāo)，制定具體的執(zhí)行計(jì)劃，明確工作任務(wù)、時(shí)間節(jié)點(diǎn)和責(zé)任人。國(guó)庫(kù)科室根據(jù)預(yù)算指標(biāo)，將資金額度下達(dá)至相關(guān)預(yù)算單位或支付系統(tǒng)。2.資金支付：預(yù)算單位按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的規(guī)定，通過(guò)財(cái)政直接支付或財(cái)政授權(quán)支付方式，辦理資金支付業(yè)務(wù)。國(guó)庫(kù)科室對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，符合規(guī)定的及時(shí)辦理支付手續(xù)，確保資金安全、準(zhǔn)確、及時(shí)支付到收款人賬戶。3.執(zhí)行監(jiān)控：業(yè)務(wù)科室定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自查，分析預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和效果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。國(guó)庫(kù)科室實(shí)時(shí)監(jiān)控財(cái)政資金支付情況，對(duì)異常支付進(jìn)行預(yù)警和核實(shí)。監(jiān)督檢查科室不定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，重點(diǎn)檢查預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、資金使用效益等。4.調(diào)整變更：因政策調(diào)整、項(xiàng)目變更等原因需要調(diào)整預(yù)算的，業(yè)務(wù)科室應(yīng)按照規(guī)定程序提出申請(qǐng)，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，國(guó)庫(kù)科室及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)和資金支付安排。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控1.嚴(yán)格支付審核：國(guó)庫(kù)科室要加強(qiáng)對(duì)資金支付申請(qǐng)的審核，確保支付依據(jù)合法、合規(guī)，支付金額準(zhǔn)確無(wú)誤，防止資金誤付、超付等風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)執(zhí)行監(jiān)控：業(yè)務(wù)科室和監(jiān)督檢查科室要密切配合，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行全過(guò)程的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行偏差，避免出現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢、資金閑置或挪用等問(wèn)題。3.規(guī)范調(diào)整變更：嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算調(diào)整變更程序，防止隨意調(diào)整預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。四、財(cái)政資金分配內(nèi)部控制（一）職責(zé)分工1.業(yè)務(wù)科室：根據(jù)本部門職能和工作任務(wù)，提出財(cái)政資金分配的建議方案，明確資金分配的依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)和對(duì)象。2.資金管理科室：對(duì)業(yè)務(wù)科室提出的資金分配建議進(jìn)行審核，綜合考慮財(cái)政資金總量、政策導(dǎo)向和資金使用效益等因素，提出審核意見(jiàn)。3.領(lǐng)導(dǎo)決策層：對(duì)財(cái)政資金分配的重大事項(xiàng)進(jìn)行決策，審定資金分配方案。（二）流程控制1.建議提出：業(yè)務(wù)科室根據(jù)相關(guān)政策要求、工作實(shí)際和項(xiàng)目需求，研究提出財(cái)政資金分配的初步建議，填寫資金分配申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明資金分配的理由、標(biāo)準(zhǔn)、金額和分配對(duì)象等。2.審核論證：資金管理科室對(duì)業(yè)務(wù)科室提交的資金分配建議進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查分配依據(jù)是否充分、標(biāo)準(zhǔn)是否合理、對(duì)象是否合規(guī)等。必要時(shí)，組織相關(guān)專家或人員進(jìn)行論證，廣泛征求意見(jiàn)。3.綜合平衡：資金管理科室根據(jù)財(cái)政資金狀況和整體工作安排，對(duì)各業(yè)務(wù)科室的資金分配建議進(jìn)行綜合平衡，統(tǒng)籌考慮不同領(lǐng)域、不同項(xiàng)目的資金需求，合理確定資金分配規(guī)模和結(jié)構(gòu)。4.提交審定：資金管理科室將經(jīng)過(guò)審核平衡后的資金分配方案提交領(lǐng)導(dǎo)決策層審定。領(lǐng)導(dǎo)決策層根據(jù)財(cái)政政策、工作重點(diǎn)和資金情況，對(duì)資金分配方案進(jìn)行最終決策。5.下達(dá)執(zhí)行：資金分配方案經(jīng)審定后，按照規(guī)定程序下達(dá)至相關(guān)部門或單位，明確資金使用要求和管理責(zé)任，確保資金及時(shí)足額到位并按規(guī)定用途使用（三）風(fēng)險(xiǎn)防控1.確保分配依據(jù)充分：業(yè)務(wù)科室要深入研究政策法規(guī)和工作實(shí)際，為資金分配提供堅(jiān)實(shí)可靠的依據(jù)，避免因依據(jù)不足導(dǎo)致資金分配不合理。2.強(qiáng)化審核監(jiān)督：資金管理科室要嚴(yán)格審核把關(guān)，充分發(fā)揮審核論證的作用，防止人情分配、違規(guī)分配等問(wèn)題發(fā)生。3.加強(qiáng)信息公開(kāi)：及時(shí)公開(kāi)財(cái)政資金分配情況，接受社會(huì)監(jiān)督，提高資金分配的透明度和公信力。五、財(cái)政資金使用內(nèi)部控制（一）職責(zé)分工1.資金使用單位：負(fù)責(zé)按照批準(zhǔn)的用途和計(jì)劃使用財(cái)政資金，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)資金使用的真實(shí)性、合法性、效益性負(fù)責(zé)。2.業(yè)務(wù)科室：對(duì)資金使用單位的資金使用情況進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，定期檢查項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和資金使用效果。3.監(jiān)督檢查科室：對(duì)財(cái)政資金使用情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查和不定期抽查，嚴(yán)肅查處違規(guī)使用資金行為。（二）流程控制1.項(xiàng)目實(shí)施：資金使用單位根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃和預(yù)算，組織項(xiàng)目實(shí)施，嚴(yán)格按照項(xiàng)目實(shí)施方案和相關(guān)規(guī)定使用資金，確保資金專款專用。2.財(cái)務(wù)核算：資金使用單位要按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)財(cái)政資金進(jìn)行獨(dú)立核算，準(zhǔn)確記錄資金收支情況，做到賬目清晰、核算規(guī)范。3.績(jī)效監(jiān)控：業(yè)務(wù)科室和資金使用單位要對(duì)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和資金使用績(jī)效進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，確保項(xiàng)目按時(shí)完成并達(dá)到預(yù)期效果。4.驗(yàn)收結(jié)算：項(xiàng)目完成后，資金使用單位要及時(shí)組織驗(yàn)收，編制項(xiàng)目決算報(bào)告。業(yè)務(wù)科室對(duì)驗(yàn)收情況進(jìn)行審核，監(jiān)督檢查科室對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行最終審查。根據(jù)驗(yàn)收和審查結(jié)果，辦理資金結(jié)算手續(xù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控1.規(guī)范使用管理：資金使用單位要嚴(yán)格遵守財(cái)政資金使用規(guī)定，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，杜絕資金擠占、挪用、浪費(fèi)等現(xiàn)象。2.加強(qiáng)績(jī)效監(jiān)控：業(yè)務(wù)科室要強(qiáng)化對(duì)項(xiàng)目績(jī)效的監(jiān)控，及時(shí)調(diào)整和完善項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，提高資金使用效益。3.嚴(yán)肅責(zé)任追究：對(duì)違規(guī)使用財(cái)政資金的單位和個(gè)人，依法依規(guī)嚴(yán)肅追究責(zé)任，維護(hù)財(cái)政資金使用的嚴(yán)肅性。六、監(jiān)督檢查內(nèi)部控制（一）職責(zé)分工1.監(jiān)督檢查科室：負(fù)責(zé)制定年度監(jiān)督檢查計(jì)劃，組織實(shí)施財(cái)政監(jiān)督檢查工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并提出處理意見(jiàn)和建議。2.業(yè)務(wù)科室：配合監(jiān)督檢查科室開(kāi)展工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料和情況說(shuō)明，對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的涉及本科室的問(wèn)題進(jìn)行整改落實(shí)。3.內(nèi)部審計(jì)科室：對(duì)財(cái)政局內(nèi)部財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，協(xié)助監(jiān)督檢查科室開(kāi)展相關(guān)工作，提供審計(jì)專業(yè)支持。（二）流程控制1.計(jì)劃制定：監(jiān)督檢查科室根據(jù)財(cái)政工作重點(diǎn)、群眾關(guān)注熱點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)防控要求，制定年度監(jiān)督檢查計(jì)劃，明確檢查對(duì)象、內(nèi)容、方式和時(shí)間安排等。2.組織實(shí)施：按照監(jiān)督檢查計(jì)劃，成立檢查組，開(kāi)展檢查工作。檢查組通過(guò)查閱資料、實(shí)地查看、調(diào)查訪談等方式，對(duì)被檢查對(duì)象的財(cái)政業(yè)務(wù)進(jìn)行全面檢查，收集相關(guān)證據(jù)和資料。3.問(wèn)題核實(shí)：對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行深入核實(shí)，與被檢查對(duì)象進(jìn)行溝通交流，聽(tīng)取意見(jiàn)解釋，確保問(wèn)題認(rèn)定準(zhǔn)確無(wú)誤4.結(jié)果處理：檢查組根據(jù)檢查情況，撰寫監(jiān)督檢查報(bào)告，提出處理意見(jiàn)和建議。監(jiān)督檢查科室對(duì)檢查報(bào)告進(jìn)行審核，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，下達(dá)檢查結(jié)論和處理決定。被檢查對(duì)象要按照要求進(jìn)行整改落實(shí)，并將整改情況及時(shí)反饋。5.跟蹤復(fù)查：監(jiān)督檢查科室對(duì)被檢查對(duì)象的整改情況進(jìn)行跟蹤復(fù)查，確保問(wèn)題整改到位，防止問(wèn)題反彈。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控1.確保檢查公正：監(jiān)督檢查人員要嚴(yán)格遵守檢查程序和紀(jì)律，客觀公正地開(kāi)展檢查工作，避免檢查過(guò)程中的主觀隨意性和人情干擾。2.加強(qiáng)溝通協(xié)作：業(yè)務(wù)科室要積極配合監(jiān)督檢查工作，內(nèi)部審計(jì)科室要與監(jiān)督檢查科室密切協(xié)作，形成監(jiān)督合力，提高監(jiān)督檢查效果。3.強(qiáng)化結(jié)果運(yùn)用：充分運(yùn)用監(jiān)督檢查結(jié)果，完善財(cái)政管理制度，堵塞管理漏洞，促進(jìn)財(cái)政工作規(guī)范運(yùn)行。七、信息系統(tǒng)管理內(nèi)部控制（一）職責(zé)分工1.信息管理科室：負(fù)責(zé)財(cái)政局信息系統(tǒng)的規(guī)劃、建設(shè)、維護(hù)和管理，保障信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。2.業(yè)務(wù)科室：提出信息系統(tǒng)功能需求和業(yè)務(wù)應(yīng)用需求，配合信息管理科室做好信息系統(tǒng)的推廣應(yīng)用和數(shù)據(jù)維護(hù)工作。3.安全管理科室：負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)安全管理工作，制定安全策略和應(yīng)急預(yù)案，防范信息安全風(fēng)險(xiǎn)。（二）流程控制1.需求規(guī)劃：業(yè)務(wù)科室根據(jù)財(cái)政業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出信息系統(tǒng)功能需求和業(yè)務(wù)應(yīng)用需求，信息管理科室進(jìn)行匯總整理，結(jié)合技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)和現(xiàn)有系統(tǒng)狀況，制定信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃和年度工作計(jì)劃。2.系統(tǒng)建設(shè)：按照信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃和計(jì)劃，組織開(kāi)展系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、采購(gòu)招標(biāo)、系統(tǒng)測(cè)試等工作。信息管理科室負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施的組織協(xié)調(diào)和技術(shù)指導(dǎo)，確保系統(tǒng)建設(shè)符合要求。3.系統(tǒng)上線：系統(tǒng)建設(shè)完成后，進(jìn)行系統(tǒng)上線前的準(zhǔn)備工作，包括數(shù)據(jù)遷移、用戶培訓(xùn)、系統(tǒng)測(cè)試等。經(jīng)測(cè)試驗(yàn)收合格后，正式上線運(yùn)行。4.運(yùn)行維護(hù)：信息管理科室負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)的日常運(yùn)行維護(hù)工作，及時(shí)處理系統(tǒng)故障和問(wèn)題，保障系統(tǒng)正常運(yùn)行。定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)估和優(yōu)化，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和技術(shù)進(jìn)步，適時(shí)進(jìn)行系統(tǒng)升級(jí)改造。5.安全管理：安全管理科室制定信息系統(tǒng)安全策略，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)、數(shù)據(jù)安全管理和用戶權(quán)限控制。定期開(kāi)展信息安全檢查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處置安全隱患。制定應(yīng)急預(yù)案，定期組織應(yīng)急演練，提高應(yīng)對(duì)信息安全突發(fā)事件的能力。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控1.保障系統(tǒng)安全：加強(qiáng)信息系統(tǒng)安全防護(hù)措施，防止信息泄露、系統(tǒng)癱瘓等安全事故發(fā)生，確保財(cái)政信息系統(tǒng)安全