2025年大學(xué)大三（審計(jì)學(xué)）審計(jì)法規(guī)綜合測(cè)試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。1.審計(jì)人員在審查某企業(yè)銷售業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)于2024年12月向甲公司采用分期收款方式銷售產(chǎn)品100件，每件售價(jià)1000元，共計(jì)價(jià)款100000元，成本80000元。合同約定分5個(gè)月等額付款。已知該企業(yè)12月份已收到第一期貨款20000元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)12月份應(yīng)確認(rèn)的銷售收入為（）元。A.20000B.100000C.0D.113002.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的是（）。A.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好B.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量比數(shù)量更重要C.審計(jì)證據(jù)的可靠性與獲取證據(jù)的來源無關(guān)D.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)無關(guān)3.審計(jì)人員在對(duì)某企業(yè)的固定資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將一項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊方法從直線法改為雙倍余額遞減法，該企業(yè)的做法屬于（）。A.會(huì)計(jì)估計(jì)變更B.會(huì)計(jì)政策變更C.前期差錯(cuò)更正D.正常的會(huì)計(jì)處理4.審計(jì)人員在審查某企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率明顯低于行業(yè)平均水平，可能的原因是（）。A.企業(yè)的信用政策過于寬松B.企業(yè)的應(yīng)收賬款管理效率較高C.企業(yè)的銷售收入增長(zhǎng)過快D.企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)速度較快5.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過程中形成的工作記錄B.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員發(fā)表審計(jì)意見的直接依據(jù)C.審計(jì)工作底稿應(yīng)妥善保管，以備后續(xù)查閱D.審計(jì)工作底稿的內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確6.審計(jì)人員在對(duì)某企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的采購業(yè)務(wù)存在審批環(huán)節(jié)不嚴(yán)格的問題，可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)是（）。A.采購成本過高B.采購物資質(zhì)量不合格C.采購過程中出現(xiàn)舞弊行為D.采購效率低下7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的是（）。A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件B.審計(jì)報(bào)告的意見類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)在審計(jì)工作結(jié)束后及時(shí)出具D.以上說法都正確8.審計(jì)人員在審查某企業(yè)的成本費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用的項(xiàng)目計(jì)入了管理費(fèi)用，該企業(yè)的做法屬于（）。A.會(huì)計(jì)估計(jì)變更B.會(huì)計(jì)政策變更C.前期差錯(cuò)更正D.正常的會(huì)計(jì)處理9.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的是（）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)人員可以通過合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.以上說法都正確10.審計(jì)人員在對(duì)某企業(yè)的貨幣資金進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在白條抵庫的現(xiàn)象，該企業(yè)的做法違反了（）。A.現(xiàn)金管理制度B.銀行存款管理制度C.內(nèi)部控制制度D.會(huì)計(jì)核算制度11.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說法中，正確的是（）。A.審計(jì)抽樣是指審計(jì)人員從審計(jì)對(duì)象總體中選取一定數(shù)量的樣本進(jìn)行測(cè)試，并根據(jù)測(cè)試結(jié)果推斷總體特征的一種審計(jì)方法B.審計(jì)抽樣可以分為統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣C.統(tǒng)計(jì)抽樣是指審計(jì)人員運(yùn)用概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法確定樣本規(guī)模和選取樣本的一種抽樣方法D.以上說法都正確12.審計(jì)人員在審查某企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)對(duì)被投資單位的持股比例為30%，但能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響，該企業(yè)應(yīng)采用（）核算長(zhǎng)期股權(quán)投資。A.成本法B.權(quán)益法C.成本與可變現(xiàn)凈值孰低法D.賬面價(jià)值與可收回金額孰低法13.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的復(fù)核的說法中，正確的是（）。A.審計(jì)工作底稿的復(fù)核是指審計(jì)人員對(duì)自己編制的工作底稿進(jìn)行檢查和核對(duì)的過程B.審計(jì)工作底稿的復(fù)核可以分為詳細(xì)復(fù)核和一般復(fù)核C.詳細(xì)復(fù)核是指由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)工作底稿進(jìn)行的復(fù)核D.一般復(fù)核是指由審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的質(zhì)量控制部門對(duì)工作底稿進(jìn)行的復(fù)核14.審計(jì)人員在對(duì)某企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款項(xiàng)目的金額為100萬元，經(jīng)審計(jì)確認(rèn)，該企業(yè)的應(yīng)收賬款實(shí)際金額為120萬元，該企業(yè)的做法屬于（）。A.將一項(xiàng)資產(chǎn)低估10萬元B.將一項(xiàng)資產(chǎn)高估10萬元C.將一項(xiàng)負(fù)債低估10萬元D.將一項(xiàng)負(fù)債高估10萬元15.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性的說法中，正確的是（）。A.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)B.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指證據(jù)與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)C.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指證據(jù)與審計(jì)意見相關(guān)D.以上說法都正確16.審計(jì)人員在對(duì)某企業(yè)的固定資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的固定資產(chǎn)明細(xì)賬中記錄了一項(xiàng)固定資產(chǎn)的原值為100萬元，累計(jì)折舊為50萬元，凈值為50萬元。經(jīng)審計(jì)確認(rèn)，該固定資產(chǎn)的原值應(yīng)為120萬元，累計(jì)折舊應(yīng)為60萬元，凈值應(yīng)為60萬元。該企業(yè)的做法屬于（）。A.將一項(xiàng)資產(chǎn)低估20萬元B.將一項(xiàng)資產(chǎn)高估20萬元C.將一項(xiàng)負(fù)債低估20萬元D.將一項(xiàng)負(fù)債高估20萬元17.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的整理和歸檔的說法中，表示正確的是（）。A.審計(jì)工作底稿整理是指審計(jì)人員將審計(jì)過程中形成工作記錄進(jìn)行分類、排序、裝訂等工作B.審計(jì)工作底稿歸檔是指審計(jì)人員將整理好工作底稿按照一定期限和要求進(jìn)行保存工作C.審計(jì)工作底稿整理和歸檔工作應(yīng)在審計(jì)報(bào)告出具后及時(shí)完成D.以上說法都正確18.審計(jì)人員在對(duì)某企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目的金額為1000萬元，經(jīng)審計(jì)確認(rèn)，該企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入實(shí)際金額為1200萬元，該企業(yè)的做法屬于（）。A.將一項(xiàng)收入低估200萬元B.將一項(xiàng)收入高估200萬元C.將一項(xiàng)費(fèi)用低估200萬元D.將一項(xiàng)費(fèi)用高估200萬元19.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的可靠性的說法中，正確的是（）。A.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實(shí)性和可信賴程度B.審計(jì)證據(jù)的可靠性與獲取證據(jù)的來源有關(guān)C.從外部獨(dú)立來源獲取的證據(jù)比從被審計(jì)單位內(nèi)部獲取的證據(jù)更可靠D.以上說法都正確20.審計(jì)人員在對(duì)某企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的銷售業(yè)務(wù)存在發(fā)貨環(huán)節(jié)不規(guī)范的問題，可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)是（）。A.銷售貨款無法收回B.銷售貨物數(shù)量錯(cuò)誤C.銷售貨物質(zhì)量問題D.銷售效率低下第II卷（非選擇題共60分）（一）簡(jiǎn)答題（共20分）答題要求：本大題共4小題，每小題5分，共20分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答問題。1.簡(jiǎn)述審計(jì)的定義和目標(biāo)。2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的分類。3.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的作用。4.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容。（二）案例分析題（共20分）答題要求：本大題共2小題，每小題10分，共20分。請(qǐng)根據(jù)所給案例，分析問題并回答。案例：審計(jì)人員在對(duì)某企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在以下問題：1.該企業(yè)將應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的某項(xiàng)支出計(jì)入了銷售費(fèi)用。2.該企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的折舊方法進(jìn)行了隨意變更。3.該企業(yè)的應(yīng)收賬款明細(xì)賬中存在一筆金額較大的壞賬，但未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。問題：1.請(qǐng)分析上述問題對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。2.審計(jì)人員應(yīng)如何處理上述問題？（三）論述題（共10分）答題要求：本大題共1小題，共10分。請(qǐng)論述審計(jì)在企業(yè)治理中的作用。（四）材料分析題（共10分）材料：審計(jì)人員在對(duì)某企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的采購業(yè)務(wù)存在以下情況：1.采購部門在采購前未對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行充分的調(diào)查和評(píng)估。2.采購合同的簽訂和審批環(huán)節(jié)存在漏洞，部分合同未經(jīng)嚴(yán)格審核就簽訂。3.采購物資的驗(yàn)收環(huán)節(jié)不嚴(yán)格，對(duì)物資的數(shù)量和質(zhì)量未進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)。問題：請(qǐng)分析上述情況可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。（150字到200字之間）（五）綜合題（共10分）答題要求：本大題共1小題，共10分。請(qǐng)根據(jù)所給資料，完成相關(guān)審計(jì)工作。資料：審計(jì)人員在對(duì)某企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，獲取了以下資料：1.該企業(yè)2024年度的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。2.該企業(yè)的會(huì)計(jì)憑證、賬簿和其他相關(guān)資料。3.該企業(yè)的內(nèi)部控制制度文件。要求：1.請(qǐng)簡(jiǎn)述審計(jì)人員對(duì)上述資料進(jìn)行審計(jì)的程序。2.請(qǐng)指出審計(jì)人員在審計(jì)過程中可能發(fā)現(xiàn)的問題及處理方法。（150字到200字之間）答案：1.A2.B3.A4.A5.B6.C7.D8.C9.D10.A11.D12.B13.B14.A15.B16.A17.D18.A19.D20.B簡(jiǎn)答題答案：1.審計(jì)是指由專設(shè)機(jī)關(guān)依照法律對(duì)國家各級(jí)政府及金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織的重大項(xiàng)目和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行事前和事后的審查的獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。目標(biāo)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性發(fā)表審計(jì)意見，提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信度，保護(hù)投資者等利益相關(guān)者的權(quán)益，促進(jìn)被審計(jì)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高經(jīng)營(yíng)管理水平。2.審計(jì)證據(jù)可分為：按證據(jù)來源分為外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)；按證據(jù)的表現(xiàn)形式分為實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)和環(huán)境證據(jù)；按證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的關(guān)系分為直接證據(jù)和間接證據(jù)。3.作用有：為形成審計(jì)意見、出具審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)；證明審計(jì)人員的審計(jì)工作過程和結(jié)果；便于對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行質(zhì)量控制和監(jiān)督檢查；便于后續(xù)審計(jì)查閱和參考。4.基本內(nèi)容包括：標(biāo)題；收件人；引言段；管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段；注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段；審計(jì)意見段；注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章；會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱、地址及蓋章；報(bào)告日期。案例分析題答案：1.問題1將導(dǎo)致管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用核算不準(zhǔn)確，影響利潤(rùn)表相關(guān)項(xiàng)目金額；問題2隨意變更折舊方法影響固定資產(chǎn)折舊金額計(jì)算，進(jìn)而影響成本費(fèi)用和利潤(rùn)；問題3未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備會(huì)低估資產(chǎn)減值損失，高估應(yīng)收賬款賬面價(jià)值，虛增利潤(rùn)。2.對(duì)于問題1要求企業(yè)調(diào)整會(huì)計(jì)分錄，正確劃分費(fèi)用歸屬；對(duì)于問題2要求企業(yè)說明變更理由，若不合理應(yīng)調(diào)整折舊計(jì)算；對(duì)于問題3要求企業(yè)補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備，調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目。論述題答案：審計(jì)在企業(yè)治理中作用重大。它能監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)信息真實(shí)性和合規(guī)性，為治理層提供準(zhǔn)確決策依據(jù)?？山沂緝?nèi)部控制缺陷，促進(jìn)完善治理結(jié)構(gòu)。通過對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審查，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)與效率，提出改進(jìn)建議，優(yōu)化資源配置。還能增強(qiáng)企業(yè)透明度，提升市場(chǎng)形象，保障利益相關(guān)者權(quán)益，推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。材料分析題答案：可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)：采購物資質(zhì)量不佳影響生