PAGE嚴(yán)格規(guī)范財(cái)政制度一、總則（一）目的本財(cái)政制度旨在加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.安全性原則：加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，保障公司資金安全，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行。2.組織公司財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理籌集、使用和分配資金，確保資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。4.開展財(cái)務(wù)分析和預(yù)算管理，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持和建議。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。7.配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)資料和信息。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，審核財(cái)務(wù)報(bào)告，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。組織開展財(cái)務(wù)分析和預(yù)算管理工作，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供支持。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，合理納稅籌劃，降低稅務(wù)成本。加強(qiáng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系，保障財(cái)務(wù)工作順利開展。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作。負(fù)責(zé)編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理開展財(cái)務(wù)分析和預(yù)算管理工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)核算管理（一）會(huì)計(jì)核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來(lái)確定收入和費(fèi)用的歸屬期。凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.配比原則：收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。3.歷史成本原則：企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量。其后，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。除法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度另有規(guī)定者外，企業(yè)一律不得自行調(diào)整其賬面價(jià)值。4.劃分收益性支出與資本性支出原則：凡支出的效益僅及于本年度（或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度（或幾個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和內(nèi)容，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。審核無(wú)誤后，加蓋公司公章，并由法定代表人、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后對(duì)外報(bào)送。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行貸款、發(fā)行債券等。2.申請(qǐng)銀行貸款時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，確保貸款申請(qǐng)資料真實(shí)、完整、有效。貸款審批通過(guò)后，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照貸款合同約定使用資金，按時(shí)足額償還貸款本息。3.發(fā)行債券應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，按照法定程序進(jìn)行。發(fā)行債券所籌集的資金應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定用途使用，不得擅自改變資金用途。（二）資金使用管理1.公司建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過(guò)審批，未經(jīng)審批不得支付。2.資金支出分為日常費(fèi)用支出、專項(xiàng)支出等。日常費(fèi)用支出按照公司費(fèi)用報(bào)銷制度進(jìn)行審批；專項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)按照項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。3.資金支付應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，嚴(yán)禁現(xiàn)金支付。特殊情況需要現(xiàn)金支付的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。4.加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金使用，提高資金使用效益。各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和預(yù)算安排，編制月度資金使用計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）資金安全管理1.加強(qiáng)現(xiàn)金管理力度，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額管理制度，確?，F(xiàn)金安全。超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)印章管理，財(cái)務(wù)印章應(yīng)當(dāng)由專人保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。印章使用時(shí)應(yīng)當(dāng)履行審批手續(xù)，登記印章使用情況。4.加強(qiáng)票據(jù)管理，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定購(gòu)買、使用、保管票據(jù)。票據(jù)使用時(shí)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記，確保票據(jù)安全。五、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則。2.每年第四季度，公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)組織各部門編制下一年度預(yù)算草案。各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，并提交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合公司整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，編制公司年度預(yù)算草案，提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，下達(dá)各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門反饋預(yù)算執(zhí)行情況。3.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)由提出調(diào)整的部門詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等，并提交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核后，提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行。（三）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。預(yù)算考核應(yīng)當(dāng)與公司績(jī)效考核制度相結(jié)合，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)當(dāng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率等。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析和考核評(píng)價(jià)，并將考核結(jié)果提交公司人力資源部門，作為各部門績(jī)效考核的重要依據(jù)。3.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行批評(píng)教育，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合理性。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)劃清本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限、成本費(fèi)用與資本支出的界限、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本與其他業(yè)務(wù)成本的界限。（二）成本費(fèi)用控制1.公司建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，降低成本費(fèi)用水平。各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定本部門成本費(fèi)用控制措施，并組織實(shí)施。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。各部門應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算安排控制成本費(fèi)用支出，不得超預(yù)算支出。如遇特殊情況需要超預(yù)算支出的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析和考核，定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期編制成本費(fèi)用分析報(bào)告，向公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門反饋成本費(fèi)用控制情況，提出改進(jìn)措施和建議。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.公司建立健全費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷流程。所有費(fèi)用報(bào)銷必須符合公司費(fèi)用報(bào)銷制度的規(guī)定，不得擅自擴(kuò)大報(bào)銷范圍、提高報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)當(dāng)提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷憑證。報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。發(fā)票應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，不得使用虛假發(fā)票報(bào)銷。3.費(fèi)用報(bào)銷審批流程應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。報(bào)銷人應(yīng)當(dāng)填寫費(fèi)用報(bào)銷審批單，注明報(bào)銷事由、金額、報(bào)銷憑證等信息，并提交部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人審核后，提交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后，提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用報(bào)銷，由財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定支付報(bào)銷款項(xiàng)。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.公司建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等管理流程。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)當(dāng)按照公司預(yù)算管理規(guī)定進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)購(gòu)置符合公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，驗(yàn)收合格后方可入賬。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照固定資產(chǎn)入賬價(jià)值和折舊政策計(jì)提折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確、合理。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額入賬。固定資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估，確保處置價(jià)格合理、公正。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.公司流動(dòng)資產(chǎn)主要包括存貨等。存貨是指公司在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。2.公司建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購(gòu)應(yīng)當(dāng)按照公司采購(gòu)管理制度進(jìn)行審批，確保存貨采購(gòu)符合公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要。3.存貨驗(yàn)收合格后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照存貨入賬價(jià)值進(jìn)行核算，確保存貨入賬價(jià)值準(zhǔn)確、合理。4.加強(qiáng)存貨保管管理，確保存貨安全完整。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)申報(bào)納稅。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)申報(bào)繳納稅款。申報(bào)納稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的納稅申報(bào)資料，確保納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅務(wù)管理，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，不得采取不正當(dāng)手段逃避納稅義務(wù)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃方案的有效性和合法性。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)當(dāng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)貫穿于公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，從稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納到稅務(wù)檢查等各個(gè)環(huán)節(jié)，都應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理，確保稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化和稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作要求，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作，依法履行納稅義務(wù)。如遇稅務(wù)爭(zhēng)議事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)商，依法維護(hù)公司合法權(quán)益。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.公司建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)部控制目標(biāo)、原則、內(nèi)容和方法，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效性和可操作性。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、預(yù)算管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等各個(gè)方面，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行控制。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.各部門應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的規(guī)定，認(rèn)真履行職責(zé)，并積極配合財(cái)務(wù)部門開展內(nèi)部控制工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度存在的缺陷和不足，并提出改進(jìn)措施和建議。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)由公司內(nèi)部審計(jì)部門或聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行，評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)當(dāng)提交公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。（三）內(nèi)部審計(jì)1.公司建立內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、內(nèi)部控制有效執(zhí)行。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，并保持獨(dú)立性和客觀性。內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，確保審計(jì)工作質(zhì)量。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)提交審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改情況