PAGE加油站票據(jù)制度規(guī)范一、總則（一）目的為加強(qiáng)加油站票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用流程，確保加油站財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度適用于本公司旗下所有加油站的票據(jù)管理工作，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、加油憑證等各類涉及經(jīng)濟(jì)往來的票據(jù)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法規(guī)、財(cái)務(wù)制度以及其他相關(guān)法律法規(guī)，確保票據(jù)的開具、使用和管理合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：票據(jù)所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，不得虛構(gòu)或篡改交易內(nèi)容。3.完整性原則：票據(jù)的各項(xiàng)要素填寫應(yīng)完整、準(zhǔn)確，不得遺漏關(guān)鍵信息，確保票據(jù)的有效性和可追溯性。4.及時(shí)性原則：按照規(guī)定的時(shí)間及時(shí)開具、傳遞和保管票據(jù)，不得拖延或積壓，保證財(cái)務(wù)信息的及時(shí)反映。二、票據(jù)種類及使用范圍（一）發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票適用于一般納稅人客戶購(gòu)買油品及相關(guān)商品或服務(wù)，客戶需提供詳細(xì)的開票信息，包括公司名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等。加油站應(yīng)在交易完成后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的開票時(shí)限和要求開具增值稅專用發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際交易相符。2.增值稅普通發(fā)票主要用于小規(guī)模納稅人客戶、個(gè)人客戶以及不符合開具增值稅專用發(fā)票條件的其他客戶。開具要求與增值稅專用發(fā)票基本一致，但無需填寫納稅人識(shí)別號(hào)等抵扣相關(guān)信息。（二）收據(jù)1.收款收據(jù)用于收取客戶的預(yù)收款、押金、退款等非應(yīng)稅款項(xiàng)。收據(jù)應(yīng)注明收款日期、收款事由、金額、交款人等信息，并加蓋加油站財(cái)務(wù)專用章。2.內(nèi)部收據(jù)主要用于加油站內(nèi)部之間的資金往來，如油品調(diào)撥、費(fèi)用報(bào)銷等。內(nèi)部收據(jù)應(yīng)明確記錄往來事項(xiàng)、金額、雙方經(jīng)手人等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。（三）加油憑證1.定額加油憑證由加油站根據(jù)客戶需求預(yù)先印制，設(shè)定固定金額，方便客戶在一定時(shí)期內(nèi)分次加油使用。客戶領(lǐng)取加油憑證時(shí)，加油站應(yīng)做好登記工作，記錄憑證編號(hào)、領(lǐng)取日期、客戶信息等?？蛻羰褂眉佑蛻{證加油時(shí)，加油站應(yīng)在憑證上注明加油日期、加油量、加油金額等，并由客戶簽字確認(rèn)。2.非定額加油憑證根據(jù)客戶實(shí)際加油需求開具，金額不固定。開具時(shí)需詳細(xì)填寫加油日期、加油站點(diǎn)、油品規(guī)格、加油量、單價(jià)、金額等信息，并加蓋加油站業(yè)務(wù)專用章。三、票據(jù)的開具與管理（一）開具流程1.開票申請(qǐng)：客戶提出開票需求后，加油站銷售人員應(yīng)根據(jù)交易實(shí)際情況填寫開票申請(qǐng)單，注明客戶名稱、開票類型、油品及商品明細(xì)、金額等信息，并提交給財(cái)務(wù)人員審核。2.審核：財(cái)務(wù)人員收到開票申請(qǐng)單后，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)交易記錄、客戶信息等，確保開票內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。對(duì)于不符合開票要求的申請(qǐng)，應(yīng)及時(shí)與銷售人員溝通并說明原因，要求補(bǔ)充或更正相關(guān)信息。3.開票：審核通過后，財(cái)務(wù)人員按照規(guī)定的票據(jù)格式和內(nèi)容，使用開票軟件或手工開具票據(jù)。開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票號(hào)碼連續(xù)、字跡清晰、項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。開具收據(jù)時(shí)，應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章。加油憑證的開具應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和要求進(jìn)行填寫，并確保相關(guān)信息的準(zhǔn)確性和完整性。4.交付：票據(jù)開具完成后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票聯(lián)交付給客戶。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定的方式進(jìn)行傳遞，確保客戶能夠及時(shí)取得并認(rèn)證抵扣。對(duì)于加油憑證，應(yīng)根據(jù)客戶要求或按照內(nèi)部規(guī)定的方式交付給客戶。（二）票據(jù)保管1.專人負(fù)責(zé)：加油站應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的保管工作，確保票據(jù)存放安全、有序，并防止丟失、被盜或損壞。2.分類存放：按照票據(jù)種類、開票日期、號(hào)碼等進(jìn)行分類存放，便于查找和核對(duì)。對(duì)于已開具的票據(jù)存根聯(lián)和作廢票據(jù)，應(yīng)單獨(dú)裝訂成冊(cè)，妥善保管。3.存放環(huán)境：票據(jù)存放地點(diǎn)應(yīng)具備防火、防潮、防蟲等條件，確保票據(jù)的完整性和可讀性。同時(shí)，應(yīng)安裝必要的安全防護(hù)設(shè)施，如防盜門、保險(xiǎn)柜等，保障票據(jù)的安全。4.保管期限：發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年，保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。收據(jù)存根聯(lián)和內(nèi)部收據(jù)應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)檔案管理規(guī)定，保存一定期限，以備查閱。加油憑證的相關(guān)存根及記錄應(yīng)按照公司規(guī)定的期限進(jìn)行妥善保管，以便進(jìn)行業(yè)務(wù)核對(duì)和審計(jì)。（三）票據(jù)領(lǐng)用與繳銷1.領(lǐng)用：票據(jù)管理人員應(yīng)建立票據(jù)領(lǐng)用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號(hào)碼、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人等信息。票據(jù)領(lǐng)用人在領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，應(yīng)在臺(tái)賬上簽字確認(rèn)，并注明領(lǐng)用用途。2.繳銷：票據(jù)使用完畢后，領(lǐng)用人應(yīng)及時(shí)將剩余票據(jù)及已開具票據(jù)的存根聯(lián)交回票據(jù)管理人員進(jìn)行繳銷。票據(jù)管理人員應(yīng)對(duì)繳銷的票據(jù)進(jìn)行核對(duì)，檢查票據(jù)號(hào)碼是否連續(xù)、開具內(nèi)容是否完整、作廢票據(jù)是否符合規(guī)定等。對(duì)于不符合要求的票據(jù)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。繳銷完成后，票據(jù)管理人員應(yīng)在臺(tái)賬上記錄繳銷日期、繳銷人等信息，并將相關(guān)票據(jù)存根聯(lián)按照規(guī)定進(jìn)行裝訂保管。四、票據(jù)的審核與監(jiān)督（一）內(nèi)部審核1.日常審核：加油站財(cái)務(wù)人員應(yīng)在每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，對(duì)當(dāng)天開具的票據(jù)進(jìn)行審核，檢查票據(jù)的開具是否符合規(guī)定、內(nèi)容是否準(zhǔn)確、印章是否齊全等。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正，并記錄相關(guān)情況。2.定期審核：加油站應(yīng)定期（每月或每季度）對(duì)票據(jù)管理工作進(jìn)行全面審核，包括票據(jù)的開具、保管、領(lǐng)用、繳銷等環(huán)節(jié)。審核內(nèi)容應(yīng)涵蓋票據(jù)的合規(guī)性、準(zhǔn)確性、完整性以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等。審核結(jié)束后，應(yīng)形成審核報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部監(jiān)督1.稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督：加油站應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票使用情況的檢查和監(jiān)督，及時(shí)提供相關(guān)票據(jù)資料，確保發(fā)票開具符合稅收法規(guī)要求。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題和整改要求，應(yīng)認(rèn)真落實(shí)，并按時(shí)反饋整改情況。2.審計(jì)監(jiān)督：公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)加油站票據(jù)管理工作進(jìn)行審計(jì)，檢查票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性以及內(nèi)部控制的有效性等。審計(jì)過程中，應(yīng)查閱相關(guān)票據(jù)資料、財(cái)務(wù)記錄，與相關(guān)人員進(jìn)行溝通訪談，以獲取充分的審計(jì)證據(jù)。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)下達(dá)審計(jì)意見書，要求加油站限期整改，并對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。五、票據(jù)的遺失與作廢處理（一）遺失處理1.發(fā)票遺失：如果發(fā)生發(fā)票遺失情況，加油站應(yīng)于發(fā)現(xiàn)遺失當(dāng)日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。同時(shí)，應(yīng)取得客戶的相關(guān)證明材料，如客戶出具的遺失聲明、付款憑證等，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。對(duì)于因發(fā)票遺失導(dǎo)致客戶無法取得發(fā)票聯(lián)進(jìn)行報(bào)銷或抵扣的情況，加油站應(yīng)積極協(xié)助客戶解決問題，如提供記賬聯(lián)復(fù)印件并加蓋發(fā)票專用章等，但需確保符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定。2.收據(jù)及加油憑證遺失：如發(fā)生收據(jù)或加油憑證遺失，加油站應(yīng)及時(shí)查明原因，并向相關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。對(duì)于涉及金額較大或重要業(yè)務(wù)的票據(jù)遺失，應(yīng)采取必要的措施進(jìn)行補(bǔ)救，如與客戶協(xié)商重新開具或提供其他證明材料等。同時(shí)，應(yīng)在內(nèi)部管理系統(tǒng)中記錄遺失情況，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的監(jiān)控，防止類似情況再次發(fā)生。（二）作廢處理1.發(fā)票作廢：在開具發(fā)票過程中，如發(fā)生開票錯(cuò)誤、銷貨退回、銷售折讓等情況，需要作廢發(fā)票的，應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中按照規(guī)定的程序進(jìn)行操作。作廢發(fā)票應(yīng)全聯(lián)次留存，并注明作廢原因、作廢日期等信息。同時(shí)，應(yīng)在紙質(zhì)發(fā)票上加蓋“作廢”戳記，與存根聯(lián)一并保存。對(duì)于已認(rèn)證抵扣的發(fā)票，不得隨意作廢，如發(fā)生需要作廢的情況，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求辦理相關(guān)手續(xù)。2.收據(jù)及加油憑證作廢：收據(jù)及加油憑證作廢時(shí)，應(yīng)在票據(jù)上注明作廢字樣，并由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。作廢的票據(jù)應(yīng)與存根聯(lián)一同保存，以便核對(duì)和檢查。對(duì)于作廢的加油憑證，應(yīng)確?？蛻粢褜?shí)際加油的金額與開具的有效憑證金額相符，避免出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)糾紛。六、票據(jù)相關(guān)人員職責(zé)（一）加油站管理人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)加油站票據(jù)管理工作，確保票據(jù)管理制度的有效執(zhí)行。2.監(jiān)督加油站銷售人員、財(cái)務(wù)人員等相關(guān)人員在票據(jù)開具、使用、保管等環(huán)節(jié)的工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。3.協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)、公司內(nèi)部審計(jì)等部門的關(guān)系，配合做好票據(jù)相關(guān)的檢查和監(jiān)督工作。（二）銷售人員職責(zé)1.準(zhǔn)確記錄客戶的開票信息，及時(shí)向財(cái)務(wù)人員提交開票申請(qǐng)單，并確保申請(qǐng)單內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.在客戶提出開票需求時(shí)，積極協(xié)助客戶辦理開票手續(xù)，解答客戶關(guān)于開票的疑問。3.負(fù)責(zé)加油憑證的發(fā)放和回收工作，按照規(guī)定的流程進(jìn)行操作，并做好相關(guān)記錄。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.嚴(yán)格按照規(guī)定審核開票申請(qǐng)單，確保開票內(nèi)容符合要求。2.準(zhǔn)確、及時(shí)地開具各類票據(jù)，保證票據(jù)的質(zhì)量和安全性。3.負(fù)責(zé)票據(jù)的保管、領(lǐng)用、繳銷等工作，建立健全票據(jù)管理臺(tái)賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)。4.對(duì)加油站票據(jù)管理工作進(jìn)行日常監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向上級(jí)報(bào)告并提出改進(jìn)建議。5.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)、公司內(nèi)部審計(jì)等部門的工作，提供相關(guān)票據(jù)資料和解釋說明。七、附則（一）解釋權(quán)本制度規(guī)范由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。在執(zhí)行過程中，如遇本制度未明確規(guī)定的事項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部