會計實操文庫1/28做賬實操-短視頻運營公司會計賬務(wù)處理分錄一、資金籌集與賬戶管理（10個）股東投入資本金（銀行轉(zhuǎn)賬，總部/內(nèi)容部）借：銀行存款5,000,000貸：實收資本-XX股東5,000,000總部向內(nèi)容部撥付內(nèi)容創(chuàng)作專項資金（銀行轉(zhuǎn)賬）【總部專屬】借：內(nèi)部往來-XX內(nèi)容部1,000,000貸：銀行存款1,000,000內(nèi)容部收到總部創(chuàng)作專項資金（銀行轉(zhuǎn)賬）【內(nèi)容部專屬】借：銀行存款1,000,000貸：其他應(yīng)付款-總部1,000,000取得文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項補助（無需返還，專項用于IP孵化）借：銀行存款200,000貸：遞延收益-政府補助200,000向銀行借入短視頻內(nèi)容制作短期借款（1年期，年利率3.5%）借：銀行存款800,000貸：短期借款-XX銀行800,000從銀行提取備用金（日常開支）【運營部專屬】借：庫存現(xiàn)金10,000貸：銀行存款10,000支付銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)費（賬戶管理費+借款手續(xù)費）借：財務(wù)費用-手續(xù)費1,200貸：銀行存款1,200收到銀行存款利息借：銀行存款2,500貸：財務(wù)費用-利息收入2,500償還內(nèi)容制作借款本金（到期歸還800,000元）借：短期借款-XX銀行800,000貸：銀行存款800,000計提內(nèi)容制作借款利息（費用化，月利息2,333.33元）借：財務(wù)費用-利息支出2,333.33貸：應(yīng)付利息-XX銀行2,333.33二、設(shè)備采購與物料消耗分錄（20個）（一）總部集中采購【總部專屬】采購拍攝設(shè)備（相機(jī)、鏡頭，專用發(fā)票含稅226,000元，稅率13%）【內(nèi)容部專屬】借：在途物資-拍攝設(shè)備200,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）26,000貸：銀行存款226,000采購后期制作設(shè)備（電腦、服務(wù)器，專用發(fā)票含稅113,000元，稅率13%）【內(nèi)容部專屬】借：在途物資-制作設(shè)備100,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）13,000貸：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商113,000采購辦公設(shè)備（打印機(jī)、投影儀，專用發(fā)票含稅56,500元，稅率13%）【行政部專屬】借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備50,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）6,500貸：銀行存款56,500采購拍攝物料（道具、服裝、燈光，專用發(fā)票含稅33,900元，稅率13%）【內(nèi)容部專屬】借：原材料-拍攝物料30,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3,900貸：銀行存款33,900支付相機(jī)運輸費（專用發(fā)票含稅4,360元，稅率9%，計入設(shè)備成本）借：在途物資-拍攝設(shè)備4,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）360貸：銀行存款4,360預(yù)付供應(yīng)商定金（后期電腦采購，20,000元）【內(nèi)容部專屬】借：預(yù)付賬款-XX供應(yīng)商20,000貸：銀行存款20,000收到預(yù)付定金對應(yīng)后期電腦（專用發(fā)票含稅113,000元，補付93,000元）借：在途物資-制作設(shè)備100,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）13,000貸：預(yù)付賬款-XX供應(yīng)商20,000銀行存款93,000采購設(shè)備發(fā)生合理損耗（相機(jī)包裝破損，成本1,500元，計入成本）借：在途物資-拍攝設(shè)備1,500貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢1,500采購后期電腦發(fā)生非正常損耗（運輸碰撞報廢，成本20,000元，稅額2,600元）借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢22,600貸：在途物資-制作設(shè)備20,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）2,600經(jīng)批準(zhǔn)，非正常損耗由保險公司賠償15,000元，剩余計入采購成本借：其他應(yīng)收款-XX保險公司15,000在途物資-制作設(shè)備7,600貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢22,600（二）業(yè)務(wù)單元零星采購【業(yè)務(wù)單元專屬】內(nèi)容部采購剪輯軟件會員（月度會員，普通發(fā)票價款500元）【內(nèi)容部專屬】借：主營業(yè)務(wù)成本-內(nèi)容制作成本500貸：庫存現(xiàn)金500運營部采購?fù)茝V素材（海報、文案模板，專用發(fā)票含稅1,060元，稅率6%）【運營部專屬】借：銷售費用-推廣費1,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）60貸：銀行存款1,060支付供應(yīng)商貨款（應(yīng)付賬款113,000元，后期電腦供應(yīng)商）【總部專屬】借：應(yīng)付賬款-XX供應(yīng)商113,000貸：銀行存款113,000收到供應(yīng)商返利（現(xiàn)金5,000元，沖減相機(jī)采購成本）【內(nèi)容部專屬】借：庫存現(xiàn)金5,000貸：在途物資-拍攝設(shè)備5,000（三）驗收入庫與盤點【業(yè)務(wù)單元專屬】拍攝與制作設(shè)備驗收入庫（拍攝設(shè)備200,500元、制作設(shè)備87,600元）借：固定資產(chǎn)-拍攝設(shè)備200,500固定資產(chǎn)-制作設(shè)備87,600貸：在途物資-各明細(xì)288,100月末盤點，拍攝道具盤虧（丟失服裝，成本3,000元）【內(nèi)容部專屬】借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢3,000貸：原材料-拍攝物料3,000月末盤點，后期硬盤盤盈（供應(yīng)商多發(fā)，成本2,000元）【內(nèi)容部專屬】借：固定資產(chǎn)-制作設(shè)備2,000貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理固定資產(chǎn)損溢2,000經(jīng)批準(zhǔn)，盤虧道具由員工賠償1,000元，剩余計入制作成本借：其他應(yīng)收款-XX員工1,000主營業(yè)務(wù)成本-內(nèi)容制作成本2,000貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢3,000經(jīng)批準(zhǔn)，盤盈硬盤沖減采購成本借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理固定資產(chǎn)損溢2,000貸：主營業(yè)務(wù)成本-內(nèi)容制作成本2,000計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（老舊相機(jī)，賬面價值10,000元，可收回金額4,000元）【內(nèi)容部專屬】借：資產(chǎn)減值損失-固定資產(chǎn)減值損失6,000貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備6,000三、內(nèi)容創(chuàng)作與制作成本歸集分錄（25個）（一）設(shè)備領(lǐng)用與折舊【內(nèi)容部專屬】領(lǐng)用拍攝道具（服裝，成本5,000元，用于品牌定制視頻）借：主營業(yè)務(wù)成本-內(nèi)容制作成本5,000貸：原材料-拍攝物料5,000領(lǐng)用燈光設(shè)備（成本2,000元，用于日常短視頻拍攝）借：主營業(yè)務(wù)成本-內(nèi)容制作成本2,000貸：原材料-拍攝物料2,000計提拍攝設(shè)備折舊（本月折舊額3,341.67元，預(yù)計使用5年，殘值率5%）借：主營業(yè)務(wù)成本-內(nèi)容制作成本3,341.67貸：累計折舊3,341.67計提后期制作設(shè)備折舊（本月折舊額1,460元，預(yù)計使用3年，殘值率5%）借：主營業(yè)務(wù)成本-內(nèi)容制作成本1,460貸：累計折舊1,460計提辦公設(shè)備折舊（本月折舊額833.33元，行政部使用）【行政部專屬】借：管理費用-折舊費833.33貸：累計折舊833.33（二）人工成本歸集【業(yè)務(wù)單元專屬】計提內(nèi)容部人員工資（編劇15,000元、攝影師20,000元、剪輯師18,000元）【內(nèi)容部專屬】借：主營業(yè)務(wù)成本-內(nèi)容制作成本53,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資53,000計提運營部人員工資（賬號運營12,000元、推廣專員10,000元）【運營部專屬】借：主營業(yè)務(wù)成本-賬號運營成本22,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資22,000計提商務(wù)人員工資（商務(wù)經(jīng)理18,000元、帶貨主播25,000元）【商務(wù)部專屬】借：主營業(yè)務(wù)成本-商務(wù)服務(wù)成本43,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資43,000計提內(nèi)容部人員社保（單位部分，合計10,600元）【內(nèi)容部專屬】借：主營業(yè)務(wù)成本-內(nèi)容制作成本10,600貸：應(yīng)付職工薪酬-社保10,600發(fā)放全體員工工資（代扣個稅8,000元，個人社保15,000元）借：應(yīng)付職工薪酬-工資118,000貸：銀行存款95,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅8,000其他應(yīng)付款-個人社保15,000（三）外包服務(wù)與其他費用【內(nèi)容部專屬】外包劇本創(chuàng)作（專用發(fā)票含稅5,300元，稅率6%，銀行付款）借：主營業(yè)務(wù)成本-內(nèi)容制作成本5,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）300貸：銀行存款5,300外包視頻拍攝（專業(yè)團(tuán)隊，專用發(fā)票含稅10,600元，稅率6%，未付款）借：主營業(yè)務(wù)成本-內(nèi)容制作成本10,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）600貸：應(yīng)付賬款-XX外包團(tuán)隊10,600支付拍攝場地租金（專用發(fā)票含稅10,900元，稅率9%，月付）借：主營業(yè)務(wù)成本-內(nèi)容制作成本10,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）900貸：銀行存款10,900支付視頻版權(quán)費（背景音樂，專用發(fā)票含稅2,120元，稅率6%）借：主營業(yè)務(wù)成本-內(nèi)容制作成本2,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）120貸：銀行存款2,120支付剪輯軟件年費（專用發(fā)票含稅6,360元，稅率6%，年付）借：長期待攤費用-軟件年費6,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）360貸：銀行存款6,360按月攤銷：借：主營業(yè)務(wù)成本-內(nèi)容制作成本500貸：長期待攤費用-軟件年費500（四）內(nèi)容成品歸集與攤銷【內(nèi)容部專屬】品牌定制視頻制作完成（總成本80,000元，一次性交付客戶）借：主營業(yè)務(wù)成本-內(nèi)容制作成本80,000貸：生產(chǎn)成本-定制視頻80,000系列短視頻制作完成（總成本120,000元，分12個月攤銷）借：長期待攤費用-系列視頻成本120,000貸：生產(chǎn)成本-系列視頻120,000按月攤銷：借：主營業(yè)務(wù)成本-內(nèi)容制作成本10,000貸：長期待攤費用-系列視頻成本10,000IP孵化內(nèi)容成本歸集（角色設(shè)計+劇本開發(fā)，總成本50,000元）借：無形資產(chǎn)-IP形象50,000貸：生產(chǎn)成本-IP孵化50,000IP形象攤銷（本月攤銷額833.33元，預(yù)計使用5年）借：主營業(yè)務(wù)成本-IP孵化成本833.33貸：累計攤銷833.33政府補助與IP孵化匹配（攤銷遞延收益10,000元）【總部專屬】借：遞延收益-政府補助10,000貸：其他收益-政府補助10,000四、賬號運營與代運營核心業(yè)務(wù)分錄（25個）（一）自有賬號運營【運營部專屬】自有賬號廣告分成收入（含稅53,000元，稅率6%，平臺轉(zhuǎn)賬）借：銀行存款53,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-廣告分成收入50,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3,000自有賬號流量補貼收入（含稅10,600元，稅率6%，平臺轉(zhuǎn)賬）借：銀行存款10,600貸：主營業(yè)務(wù)收入-流量補貼收入10,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）600支付自有賬號推廣費（平臺投放，專用發(fā)票含稅21,200元，稅率6%）借：主營業(yè)務(wù)成本-賬號運營成本20,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1,200貸：銀行存款21,200支付自有賬號內(nèi)容加熱費（含稅5,300元，稅率6%，平臺付款）借：主營業(yè)務(wù)成本-賬號運營成本5,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）300貸：銀行存款5,300自有賬號粉絲禮物收入（含稅11,300元，稅率13%，平臺轉(zhuǎn)賬）借：銀行存款11,300貸：主營業(yè)務(wù)收入-禮物收入10,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1,300（二）代運營服務(wù)收入【運營部專屬】企業(yè)賬號代運營服務(wù)（月度服務(wù)，含稅53,000元，稅率6%，銀行收款）借：銀行存款53,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-代運營收入50,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3,000企業(yè)賬號年度代運營（一次性收款，含稅636,000元，稅率6%，分12個月確認(rèn)收入）借：銀行存款636,000貸：合同負(fù)債-代運營款600,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）36,000按月確認(rèn)：借：合同負(fù)債-代運營款50,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-代運營收入50,000應(yīng)收企業(yè)代運營服務(wù)費（含稅21,200元，稅率6%，未收款）借：應(yīng)收賬款-XX企業(yè)21,200貸：主營業(yè)務(wù)收入-代運營收入20,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1,200收到企業(yè)前欠代運營費（21,200元）借：銀行存款21,200貸：應(yīng)收賬款-XX企業(yè)21,200企業(yè)賬號定制化運營方案（含稅10,600元，稅率6%，銀行收款）借：銀行存款10,600貸：主營業(yè)務(wù)收入-方案設(shè)計收入10,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）600（三）代運營成本歸集【運營部專屬】代運營賬號內(nèi)容制作成本（人工15,000元，物料3,000元）借：主營業(yè)務(wù)成本-代運營成本18,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資15,000原材料-拍攝物料3,000代運營賬號推廣費（平臺投放，專用發(fā)票含稅10,600元，稅率6%）借：主營業(yè)務(wù)成本-代運營成本10,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）600貸：銀行存款10,600計提代運營設(shè)備折舊（本月折舊額1,000元，運營部電腦）借：主營業(yè)務(wù)成本-代運營成本1,000貸：累計折舊1,000支付代運營外包剪輯費（專用發(fā)票含稅5,300元，稅率6%）借：主營業(yè)務(wù)成本-代運營成本5,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）300貸：銀行存款5,300分配代運營間接費用（本月合計8,000元，全部分配給企業(yè)代運營業(yè)務(wù)）借：主營業(yè)務(wù)成本-代運營成本8,000貸：制造費用（運營部）8,000（四）賬號維護(hù)與粉絲管理【運營部專屬】自有賬號粉絲社群維護(hù)費（紅包+禮品，含稅2,260元，稅率13%）借：銷售費用-粉絲維護(hù)費2,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）260貸：銀行存款2,260代運營賬號粉絲互動活動費（含稅5,300元，稅率6%，銀行付款）借：主營業(yè)務(wù)成本-代運營成本5,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）300貸：銀行存款5,300自有賬號賬號認(rèn)證費（平臺收費，普通發(fā)票價款800元）借：銷售費用-辦公費800貸：庫存現(xiàn)金800代運營賬號違規(guī)申訴費（平臺收費，含稅1,060元，稅率6%）借：主營業(yè)務(wù)成本-代運營成本1,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）60貸：銀行存款1,060粉絲數(shù)據(jù)購買費（第三方平臺，含稅3,180元，稅率6%）借：主營業(yè)務(wù)成本-賬號運營成本3,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）180貸：銀行存款3,180五、廣告投放與電商帶貨分錄（10個）（一）廣告投放業(yè)務(wù)【商務(wù)部專屬】品牌廣告代理投放（含稅1,060,000元，稅率6%，銀行收款，向平臺支付954,000元含稅）借：銀行存款1,060,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-廣告代理收入1,000,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）60,000借：主營業(yè)務(wù)成本-廣告投放成本900,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）54,000貸：銀行存款954,000自有賬號廣告植入收入（含稅53,000元，稅率6%，銀行收款）借：銀行存款53,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-廣告植入收入50,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3,000代運營賬號廣告分成收入（含稅21,200元，稅率6%，平臺轉(zhuǎn)賬，與客戶分成50%）借：銀行存款21,200貸：主營業(yè)務(wù)收入-廣告分成收入10,000其他應(yīng)付款-XX客戶10,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1,200支付客戶分成：借：其他應(yīng)付款-XX客戶10,000貸：銀行存款10,000（二）電商帶貨業(yè)務(wù)【商務(wù)部專屬】直播帶貨傭金收入（含稅113,000元，稅率13%，平臺轉(zhuǎn)賬）借：銀行存款113,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-傭金收入100,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13,000短視頻帶貨商品銷售收入（含稅226,000元，稅率13%，平臺代收貨款）借：應(yīng)收賬款-XX平臺226,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-商品銷售收入200,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）26,000收到平臺代收帶貨貨款（226,000元，扣除平臺服務(wù)費5,300元含稅）借：銀行存款220,700銷售費用-平臺服務(wù)費5,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）300貸：應(yīng)收賬款-XX平臺226,000帶貨商品采購成本（含稅113,000元，稅率13%，銀行付款）借：庫存商品-帶貨商品100,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）13,000貸：銀行存款113,000帶貨商品成本結(jié)轉(zhuǎn)（銷售成本80,000元）借：主營業(yè)務(wù)成本-商品銷售成本80,000貸：庫存商品-帶貨商品80,000（三）品牌服務(wù)與IP授權(quán)【商務(wù)部專屬】品牌IP授權(quán)收入（含稅53,000元，稅率6%，銀行收款）借：銀行存款53,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-IP授權(quán)收入50,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3,000品牌定制化IP開發(fā)收入（含稅106,000元，稅率6%，銀行收款）借：銀行存款106,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-IP開發(fā)收入100,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6,000六、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)分錄（8個）【全公司】購買辦公場地（專用發(fā)票含稅2,180,000元，稅率9%，預(yù)計使用50年）【總部專屬】借：固定資產(chǎn)-辦公場地2,000,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）180,000貸：銀行存款2,180,000購買數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)軟件（專用發(fā)票含稅53,000元，稅率6%，預(yù)計使用10年）【技術(shù)部專屬】借：無形資產(chǎn)-數(shù)據(jù)系統(tǒng)50,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3,000貸：銀行存款53,000計提辦公場地折舊（本月折舊額3,333.33元）【總部專屬】借：管理費用-折舊費3,333.33貸：累計折舊3,333.33數(shù)據(jù)系統(tǒng)軟件攤銷（本月攤銷額416.67元，計入運營成本）【運營部專屬】借：主營業(yè)務(wù)成本-賬號運營成本416.67貸：累計攤銷416.67固定資產(chǎn)報廢（舊投影儀，原價10,000元，累計折舊8,000元，殘值收入500元含稅）【行政部專屬】借：固定資產(chǎn)清理2,000累計折舊8,000貸：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備10,000借：銀行存款500貸：固定資產(chǎn)清理442.48應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）57.52借：營業(yè)外支出-報廢損失1,557.52貸：固定資產(chǎn)清理1,557.52無形資產(chǎn)減值測試（IP形象減值20,000元）【商務(wù)部專屬】借：資產(chǎn)減值損失20,000貸：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20,000固定資產(chǎn)改良（拍攝設(shè)備升級，支出5,000元，專用發(fā)票含稅5,650元，稅率13%）【內(nèi)容部專屬】借：固定資產(chǎn)-拍攝設(shè)備5,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）650貸：銀行存款5,650經(jīng)營租賃直播場地（月租金含稅10,900元，稅率9%，用于帶貨直播）【商務(wù)部專屬】借：主營業(yè)務(wù)成本-商務(wù)服務(wù)成本10,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）900貸：銀行存款10,900七、稅費核算分錄（8個）【總部專屬】【一般納稅人專屬】結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅（銷項稅額89,557.52元，進(jìn)項稅額78,450元，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出2,600元）借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）13,707.52貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅13,707.52繳納本月增值稅（未交增值稅13,707.52元）借：應(yīng)交稅費-未交增值稅13,707.52貸：銀行存款13,707.52計提城市維護(hù)建設(shè)稅（增值稅的7%，959.53元）借：稅金及附加959.53貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅959.53計提教育費附加（增值稅的3%，411.23元）借：稅金及附加411.23貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加411.23計提地方教育費附加（增值稅的2%，274.15元）借：稅金及附加274.15貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育費附加274.15繳納附加稅費（合計1,644.91元）借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅959.53應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加411.23應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育費附加274.15貸：銀行存款1,644.91計提季度企業(yè)所得稅（應(yīng)納稅所得額200,000元，稅率25%，50,000元）借：所得稅費用50,000貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅50,000繳納季度企業(yè)所得稅（50,000元）借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅50,000貸：銀行存款50,000八、往來款項與內(nèi)部往來分錄（8個）【全公司】總部向運營部收取管理費（含稅1,060元，稅率6%）【總部專屬】借：銀行存款1,060貸：其他業(yè)務(wù)收入-管理費收入1,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）60運營部支付總部管理費（含稅1,060元，稅率6%）【運營部專屬】借：主營業(yè)務(wù)成本-賬號運營成本1,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）60貸：銀行存款1,060計提壞賬準(zhǔn)備（應(yīng)收賬款余額100,000元，計提比例5‰）【總部專屬】借：信用減值損失500貸：壞賬準(zhǔn)備500確認(rèn)壞賬損失（應(yīng)收賬款XX企業(yè)2,000元，無法收回）【商務(wù)部專屬】借：壞賬準(zhǔn)備2,000貸：應(yīng)收賬款-XX企業(yè)2,000總部向內(nèi)容部調(diào)撥后期電腦（原值20,000元，累計折舊5,000元）【總部專屬】借：內(nèi)部往來-XX內(nèi)容部15,000累計折舊5,000貸：固定資產(chǎn)-制作設(shè)備20,000內(nèi)容部收到總部調(diào)撥后期電腦【內(nèi)容部專屬】借：固定資產(chǎn)-制作設(shè)備20,000貸：累計折舊5,000內(nèi)部往來-總部15,000支付供應(yīng)商前欠外包拍攝費（含稅10,600元）【內(nèi)容部專屬】借：應(yīng)付賬款-XX外包團(tuán)隊10,600貸：銀行存款10,600收到客戶違約金（代運營合同違約，金額3,000元）【運營部專屬】借：銀行存款3,000貸：營業(yè)外收入-違約金收入3,000九、期末結(jié)轉(zhuǎn)與利潤分配分錄（15個）【總部專屬】結(jié)轉(zhuǎn)本月主營業(yè)務(wù)收入（合計800,000元）借：主營業(yè)務(wù)收入-廣告分成收入60,000主營業(yè)務(wù)收入-代運營收入200,000主營業(yè)務(wù)收入-傭金收入100,000主營業(yè)務(wù)收入-IP授權(quán)收入50,000主營業(yè)務(wù)收入-商品銷售收入200,000主營業(yè)務(wù)收入-其他190,000貸：本年利潤800,000結(jié)轉(zhuǎn)本月其他業(yè)務(wù)收入（合計1,000元）借：其他業(yè)務(wù)收入-管理費收入1,000貸：本年利潤1,000結(jié)轉(zhuǎn)本月營業(yè)外收入（合計3,000元）借：營業(yè)外收入-違約金收入3,000貸：本年利潤3,000結(jié)轉(zhuǎn)本月其他收益（合計10,000元）借：其他收益-政府補助10,000貸：本年利潤10,000結(jié)轉(zhuǎn)本月主營業(yè)務(wù)成本（合計450,000元）借：本年利潤450,000貸：主營業(yè)務(wù)成本-內(nèi)容制作成本150,000主營業(yè)務(wù)成本-賬號運營成本100,000主營業(yè)務(wù)成本-代運營成本80,000主營業(yè)務(wù)成本-商品銷售成本80,000主營業(yè)務(wù)成本-商務(wù)服務(wù)成本40,000結(jié)轉(zhuǎn)本月稅金及附加（合計1,644.91元）借：本年利潤1,644.91貸：稅金及附加1,644.91結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售費用（合計30,000元）借：本年利潤30,000貸：銷售費用30,000結(jié)轉(zhuǎn)本月管理費用（合計15,000元，含折舊費4,166.66元）借：本年利潤15,000貸：管理費用15,000結(jié)轉(zhuǎn)本月財務(wù)費用（合計1,033.33元，凈額為利息支出）借：本年利潤1,033.33貸：財務(wù)費用1,033.33結(jié)轉(zhuǎn)本月信用減值損失（合計500元）借：本年利潤500貸：信用減值損失500結(jié)轉(zhuǎn)本月資產(chǎn)減值損失（合計26,000元，含固定資產(chǎn)減值6,000元、無形資產(chǎn)減值20,000元）借：本年利潤26,000貸：資產(chǎn)減值損失26,000結(jié)轉(zhuǎn)本月營業(yè)外支出（合計1,557.52元）借：本年利潤1,557.52貸：營業(yè)外支出1,557.52結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費用（合計50,000元）借：本年利潤50,000貸：所得稅費用50,000年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（凈利潤248,264.24元）借：本年利潤248,264.24貸：利潤分配-未分配利潤248,264.24提取法定盈余公積（按凈利潤10%，24,826.42元）借：利潤分配-提取法定盈余公積24,826.42貸：盈余公積-法定盈余公積24,8