PAGE餐飲財務制度管理規(guī)范一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司餐飲業(yè)務的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保財務信息真實、準確、完整，提高資金使用效益，保障公司餐飲業(yè)務的健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司旗下所有餐飲門店及相關業(yè)務部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋餐飲業(yè)務的各項財務活動，確保財務管理無遺漏。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)應準確無誤，計算、記錄和報告應符合規(guī)定。5.及時性原則：及時處理財務事務，按時編制財務報表，為決策提供及時有效的信息。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務部門職責1.負責制定和完善餐飲財務管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析，為管理層提供決策支持。3.負責資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動。4.管理餐飲成本，進行成本核算與控制，制定成本預算并監(jiān)督執(zhí)行。5.負責稅務申報與繳納，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險。6.參與餐飲業(yè)務的采購、銷售等環(huán)節(jié)的管理，提供財務方面的建議和監(jiān)督。7.負責財務檔案的整理、歸檔和保管，確保財務資料的安全與完整。（二）財務人員崗位設置及職責1.財務經(jīng)理全面負責餐飲財務部門的管理工作，制定工作計劃和目標，并組織實施。建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算流程，確保財務工作的規(guī)范化和標準化。組織編制財務預算、財務報表和財務分析報告，為公司決策提供準確的財務信息支持。負責資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用，控制資金成本。加強成本管理，制定成本控制措施，監(jiān)督成本預算執(zhí)行情況，降低餐飲成本。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關部門的關系，處理財務相關事務，維護公司利益。組織財務人員培訓和考核，提高財務團隊的業(yè)務素質(zhì)和工作能力。2.會計按照國家會計制度和公司財務制度的規(guī)定，進行財務核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以糾正或拒絕受理。定期編制財務報表，確保報表數(shù)據(jù)準確、及時、完整，并進行財務報表分析，為管理層提供財務數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務經(jīng)理進行成本核算與控制，參與制定成本預算，監(jiān)控成本費用支出情況。負責財務檔案的整理和保管，按照規(guī)定期限歸檔各類財務資料。配合稅務申報工作，提供相關財務數(shù)據(jù)和資料，協(xié)助財務經(jīng)理進行稅務籌劃。3.出納負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，做到日清月結(jié)。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到賬實相符，定期與會計核對賬目。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助編制資金報表，反映資金收支情況，為資金管理提供信息支持。三、財務核算管理（一）會計核算基礎1.采用權(quán)責發(fā)生制原則進行會計核算，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。2.以人民幣為記賬本位幣，會計記錄采用借貸記賬法。（二）會計科目設置根據(jù)餐飲業(yè)務特點和財務核算要求，設置以下會計科目：1.資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、庫存商品、原材料、固定資產(chǎn)、累計折舊等。2.負債類：應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費、其他應付款等。3.所有者權(quán)益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類：主營業(yè)務成本、營業(yè)費用、管理費用、財務費用等。5.損益類：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入、主營業(yè)務成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用營業(yè)外支出、所得稅費用等。（三）賬務處理流程1.業(yè)務發(fā)生后，相關人員及時取得或填制原始憑證，并將原始憑證傳遞給會計人員。2.會計人員對原始憑證進行審核，審核無誤后，根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。4.定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬簿記錄的準確性。5.期末，根據(jù)權(quán)責發(fā)生制原則，對各項收入、費用進行調(diào)整和結(jié)轉(zhuǎn)，計算本期損益。6.根據(jù)賬簿記錄和相關資料編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（四）財務報表編制與報送1.財務報表分為月度報表、季度報表和年度報表。月度報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表；季度報表在月度報表基礎上增加現(xiàn)金流量表；年度報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。2.會計人員應在規(guī)定時間內(nèi)完成財務報表的編制工作，確保報表數(shù)據(jù)準確、完整。3.財務報表編制完成后，經(jīng)財務經(jīng)理審核簽字后，報送公司管理層及相關部門。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司餐飲業(yè)務發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括自有資金積累、銀行貸款、股權(quán)融資等。2.制定資金籌集計劃，明確籌集資金的金額、時間、用途等，確保資金籌集工作有序進行。3.對不同的資金籌集方式進行成本效益分析，選擇最優(yōu)的籌資方案，降低資金成本。（二）資金使用1.建立資金預算管理制度，根據(jù)餐飲業(yè)務計劃和財務狀況，編制年度、季度和月度資金預算。2.嚴格按照資金預算安排資金使用，確保資金用于公司餐飲業(yè)務的正常經(jīng)營和發(fā)展，不得擅自改變資金用途。3.加強資金審批管理，明確資金使用審批流程和權(quán)限，大額資金支出需經(jīng)公司管理層審批。4.優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，合理安排資金儲備，確保資金安全。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，主要采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、網(wǎng)上支付等方式進行結(jié)算，減少現(xiàn)金交易。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金收付準確無誤。3.建立資金結(jié)算臺賬，詳細記錄每筆資金的收付情況，便于查詢和核對。（四）資金安全管理1.加強現(xiàn)金管理，嚴格遵守現(xiàn)金庫存限額規(guī)定，確保現(xiàn)金安全。2.對銀行存款賬戶進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)異常情況并采取措施防范風險。3.建立健全資金安全內(nèi)部控制制度，加強對資金收付、保管等環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理，防止資金被盜、挪用等情況發(fā)生。4.定期進行資金安全檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時整改，確保資金安全。五、成本費用管理（一）成本管理1.餐飲成本主要包括原材料成本、人工成本、水電費、房租等。2.建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法，準確計算餐飲成本。3.加強原材料采購管理，建立供應商評估和選擇機制，確保原材料質(zhì)量和價格合理。4.控制原材料庫存，根據(jù)餐飲業(yè)務需求合理確定庫存水平，減少庫存積壓和浪費。5.加強人工成本管理，合理制定員工薪酬體系，優(yōu)化人員配置，提高勞動效率。6.定期進行成本分析，找出成本變動原因，采取有效措施控制成本，降低成本率。（二）費用管理1.營業(yè)費用包括銷售費用和管理費用，銷售費用主要用于市場推廣、廣告宣傳等；管理費用主要用于辦公費用、差旅費、業(yè)務招待費等。2.制定費用預算管理制度，明確費用開支標準和審批流程，嚴格控制費用支出。3.加強費用報銷管理，嚴格審核報銷憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的報銷予以拒絕。4.定期對費用進行分析，檢查費用預算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時調(diào)整和改進費用管理措施。六、收入管理（一）收入確認原則1.餐飲收入按照權(quán)責發(fā)生制原則確認，在提供餐飲服務并取得客戶認可后，確認營業(yè)收入。2.對于預收賬款形式的收入，在實際提供餐飲服務時確認收入。（二）收入核算與管理1.建立營業(yè)收入臺賬，詳細記錄每筆餐飲業(yè)務的收入金額、客戶信息、結(jié)算方式等。2.加強對餐飲收入的審核，確保收入數(shù)據(jù)準確無誤，防止收入流失。3.定期對營業(yè)收入進行分析，了解收入構(gòu)成和變化趨勢，為經(jīng)營決策提供依據(jù)。（三）應收賬款管理1.對賒銷業(yè)務建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的審批流程和信用政策。2.及時登記應收賬款臺賬，跟蹤應收賬款的回收情況，定期與客戶核對賬目。3.對逾期未收回的應收賬款，采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收等，必要時通過法律手段解決。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，確保稅務登記信息的準確和完整。2.按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，繳納各項稅款，不得漏報、錯報。3.建立稅務申報臺賬，記錄每次納稅申報的時間、稅種、金額等信息，便于查詢和核對。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，合理降低公司稅負。2.關注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務籌劃方案，充分利用稅收優(yōu)惠政策。（三）稅務風險管理1.加強稅務風險管理，建立健全稅務風險內(nèi)部控制制度，防范稅務風險。2.定期進行稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務問題，避免稅務處罰。3.對重大稅務事項進行專項評估，確保稅務處理的合規(guī)性和準確性。八、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設1.建立健全財務內(nèi)部控制制度，涵蓋財務核算、資金管理、成本費用控制、收入管理、稅務管理等各個環(huán)節(jié)。2.明確各部門和崗位在財務內(nèi)部控制中的職責和權(quán)限，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.加強對財務內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對內(nèi)部控制制度進行評估和修訂。2.對違反內(nèi)部控制制度的行為進行嚴肅處理，追究相關人員的責任。（三）內(nèi)部審計1.設立內(nèi)部審計部門或崗位，定期對公司餐飲財務活動進行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計人員應獨立、客觀地開展審計工作，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。九、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、財務審批文件等。（二）檔案整理與歸檔1.會計人員應定期對財務檔案進行整理，按照檔案管理要求進行分類、編號、裝訂。2.財務檔案應及時歸檔，確保檔案的完整性和安全性。（三）