PAGE財務審批制度規(guī)范一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規(guī)范財務審批流程，確保公司資金安全、合理使用，提高財務管理效率，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在涉及財務收支業(yè)務時的審批管理。（三）基本原則1.合法性原則：財務審批必須符合國家法律法規(guī)及相關財經政策的要求。2.真實性原則：各項財務收支應真實、準確、完整地反映經濟業(yè)務實際情況。3.合理性原則：審批應依據(jù)公司實際經營需要，確保資金使用合理、效益最大化。4.分級審批原則：根據(jù)財務收支金額大小及性質，實行分級審批制度，明確各級審批權限。5.及時性原則：財務審批應在規(guī)定時間內完成，不得拖延，以保證經濟業(yè)務的順利進行。二、審批流程及權限（一）日常費用報銷審批流程1.費用報銷人填寫報銷單：詳細注明費用發(fā)生日期、事由、金額、附件張數(shù)等信息，并確保所填內容真實、準確。2.部門負責人審核：對費用的真實性、合理性、必要性進行審核，確認該費用與本部門業(yè)務相關且符合公司規(guī)定，簽署審核意見。3.財務部門審核：財務人員對報銷單的填寫規(guī)范性、票據(jù)合法性、金額準確性等進行審核。如發(fā)現(xiàn)問題，及時與報銷人溝通并要求更正。4.分管領導審批：根據(jù)費用金額大小，由相應分管領導進行審批。對于重大費用支出，分管領導需詳細了解情況后再行審批。5.總經理審批：超過一定金額的費用報銷，最終由總經理審批?？偨浝韺菊w財務狀況及重大資金支出負責，全面把控財務風險。6.報銷支付：經各級審批通過后，財務部門按照公司財務制度進行報銷支付。審批權限劃分：單次費用報銷金額在[X]元以下的，由部門負責人審核后，財務部門審核支付。單次費用報銷金額在[X]元至[X]元之間的，部門負責人審核后，經財務部門審核，分管領導審批支付。單次費用報銷金額超過[X]元的，需依次經過部門負責人、財務部門、分管領導、總經理審批后支付。（二）采購業(yè)務審批流程1.采購申請：使用部門根據(jù)實際需求填寫采購申請表，注明采購物品或服務的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預計金額、用途等信息，提交部門負責人審批。2.部門負責人審核：審核采購申請的必要性和合理性，確認是否符合部門預算及工作需要，簽署意見后轉采購部門。3.采購部門執(zhí)行：采購部門根據(jù)審批后的采購申請，進行供應商選擇、詢價、比價、議價等采購環(huán)節(jié)，確定最終供應商及采購價格，并簽訂采購合同。4.合同審核：采購合同簽訂后，提交財務部門審核。財務人員主要審核合同條款中關于價格、付款方式、結算期限等財務相關內容是否符合公司利益及財務制度要求。5.分管領導審批：根據(jù)采購金額大小，由分管領導對采購合同及相關申請進行審批。對于重要采購項目，分管領導應參與采購過程中的關鍵環(huán)節(jié)決策。6.總經理審批：重大采購項目（采購金額超過規(guī)定限額）需總經理審批?？偨浝韽墓緫?zhàn)略及整體資源配置角度進行把控，確保采購決策符合公司長期發(fā)展利益。7.采購付款：采購到貨驗收合格后，采購部門填寫付款申請單，附上采購合同、驗收單等相關憑證，按照費用報銷審批流程進行審批付款。審批權限劃分：采購預算內單次采購金額在[X]元以下的，由部門負責人審核，采購部門執(zhí)行，財務部門審核付款。采購預算內單次采購金額在[X]元至[X]元之間的，部門負責人審核后，采購部門執(zhí)行，經財務部門審核，分管領導審批付款。采購預算內單次采購金額超過[X]元的，依次經過部門負責人、采購部門、財務部門、分管領導、總經理審批后付款。超出采購預算的采購項目，無論金額大小，均需經過總經理特別審批。（三）固定資產購置審批流程1.購置申請：使用部門提出固定資產購置申請，詳細說明購置固定資產的名稱、型號、數(shù)量、用途、預計金額等，經部門負責人審核后提交至資產管理部門。2.資產管理部門審核：審核申請是否符合公司固定資產配置標準及實際需求，評估現(xiàn)有資產使用狀況，判斷是否有必要新增資產。審核通過后轉財務部門。3.財務部門審核：財務人員從資金預算、成本效益等方面進行審核，確認購置資金來源及對財務狀況的影響，提出審核意見。4.分管領導審批：根據(jù)固定資產購置金額大小，由分管領導進行審批。對于大型固定資產購置項目，分管領導需組織相關部門進行可行性論證。5.總經理審批：重大固定資產購置（金額超過規(guī)定限額）由總經理審批?？偨浝砭C合考慮公司戰(zhàn)略規(guī)劃、資金狀況等因素，做出最終決策。6.采購執(zhí)行：審批通過后，資產管理部門負責組織采購，采購流程參照采購業(yè)務審批流程執(zhí)行。7.資產驗收及入賬：固定資產購置到貨后，由資產管理部門、使用部門共同進行驗收，驗收合格后填寫固定資產驗收單。財務部門依據(jù)驗收單及采購發(fā)票等憑證進行固定資產入賬處理。審批權限劃分：單項固定資產購置金額在[X]元以下的，由部門負責人審核，資產管理部門審核，財務部門審核，分管領導審批。單項固定資產購置金額在[X]元至[X]元之間的，依次經過部門負責人、資產管理部門、財務部門、分管領導、總經理審批。單項固定資產購置金額超過[X]元的，需經過詳細的可行性論證，并由總經理組織相關部門進行專項審批。（四）資金借款審批流程1.借款申請：借款人填寫借款申請表，注明借款金額、借款用途、預計還款日期等信息，提交所在部門負責人審核。2.部門負責人審核：核實借款用途的真實性及合理性，判斷借款人是否具備還款能力，簽署審核意見后轉財務部門。3.財務部門審核：審查借款金額是否在公司規(guī)定的借款額度范圍內，借款用途是否符合公司業(yè)務需要及財務制度規(guī)定，評估還款來源及還款計劃的可行性。4.分管領導審批：根據(jù)借款金額大小，由分管領導進行審批。對于較大金額借款，分管領導需與借款人溝通了解詳細情況后再行審批。5.總經理審批：超過一定金額的借款申請，最終由總經理審批?？偨浝韺举Y金安全負責，嚴格把控借款風險。6.借款支付：經各級審批通過后，財務部門按照審批金額支付借款。審批權限劃分：個人單次借款金額在[X]元以下的，由部門負責人審核，財務部門審核支付。個人單次借款金額在[X]元至[X]元之間的，部門負責人審核后，經財務部門審核，分管領導審批支付。個人單次借款金額超過[X]元的，依次經過部門負責人、財務部門、分管領導、總經理審批支付。三、審批相關要求（一）審批人員職責1.部門負責人：對本部門費用支出、業(yè)務活動的真實性、合理性、必要性負責審核，確保符合部門工作目標及公司整體利益。2.分管領導：從分管業(yè)務角度對審批事項進行把關，綜合考慮公司戰(zhàn)略、資源配置等因素，審查其合規(guī)性及對公司業(yè)務的影響。3.總經理：對公司重大財務收支、重要業(yè)務決策等進行最終審批，全面把控公司財務風險及整體運營情況。4.財務部門：負責審核財務收支的合法性、準確性、完整性，依據(jù)財務制度及相關規(guī)定提出審核意見，監(jiān)督資金使用情況。（二）審批時間要求1.一般情況下，日常費用報銷審批應在收到報銷單后的[X]個工作日內完成。2.采購業(yè)務審批、固定資產購置審批等涉及合同簽訂及資金支付的，應在[X]個工作日內完成各級審批流程，但對于重大復雜項目，可根據(jù)實際情況適當延長審批時間，但最長不超過[X]個工作日。3.資金借款審批應在收到借款申請后的[X]個工作日內完成。（三）審批意見填寫規(guī)范審批人員應在審批單上明確簽署同意、不同意或修改意見等。對于不同意的審批事項，需詳細說明理由；對于修改意見，應明確指出需要修改的內容及要求。四、特殊情況處理（一）緊急事項審批對于因突發(fā)事件或緊急業(yè)務需要立即支付資金的情況，可采用特批流程。由相關業(yè)務部門提出書面申請，詳細說明緊急情況及資金需求的必要性，經部門負責人、分管領導審核后，報總經理特批。財務部門在收到特批意見后應優(yōu)先安排資金支付，但事后需及時補辦完整的審批手續(xù)。（二）預算外事項審批對于超出部門預算的財務支出事項，需由業(yè)務部門提交詳細的預算外申請報告，說明超出預算的原因、業(yè)務必要性及對公司整體財務狀況的影響等。經部門負責人、分管領導審核后，報總經理審批?？偨浝韺徟鷷r應綜合考慮公司整體預算執(zhí)行情況、資金狀況及業(yè)務發(fā)展需求等因素，做出是否同意的決策。五、監(jiān)督與檢查（一）內部審計監(jiān)督公司內部審計部門定期對財務審批制度的執(zhí)行情況進行審計檢查，重點審查審批流程是否合規(guī)、審批權限是否正確行使、財務收支是否真實合理等。對于發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務部門日常監(jiān)督財務部門在日常工作中對各項財務收支業(yè)務進行實時監(jiān)