PAGE財(cái)產(chǎn)清查制度及流程規(guī)范一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)產(chǎn)管理，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全與完整，真實(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，規(guī)范財(cái)產(chǎn)清查工作流程，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的所有財(cái)產(chǎn)清查工作，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定財(cái)產(chǎn)清查計(jì)劃和方案，組織實(shí)施財(cái)產(chǎn)清查工作。對(duì)財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告。會(huì)同相關(guān)部門對(duì)財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和整改跟蹤。2.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，包括資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、保管、調(diào)配、處置等工作。配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，提供資產(chǎn)的詳細(xì)信息和相關(guān)資料。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況進(jìn)行核實(shí)和說明。3.物資采購(gòu)部門負(fù)責(zé)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫等工作，確保存貨的數(shù)量和質(zhì)量符合要求。配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行存貨的清查盤點(diǎn)，提供存貨的采購(gòu)、出入庫等相關(guān)資料。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的存貨盤盈、盤虧、毀損等情況進(jìn)行核實(shí)和說明。4.使用部門負(fù)責(zé)本部門財(cái)產(chǎn)的日常使用和保管，確保財(cái)產(chǎn)的安全和正常使用。配合財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查工作，如實(shí)提供財(cái)產(chǎn)的使用情況和相關(guān)信息。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的本部門財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況進(jìn)行說明和配合調(diào)查。（四）工作原則1.全面性原則：對(duì)公司所有財(cái)產(chǎn)進(jìn)行全面清查，確保無遺漏。2.真實(shí)性原則：清查過程中要如實(shí)反映財(cái)產(chǎn)的實(shí)際情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確記錄財(cái)產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、狀態(tài)等信息，保證清查結(jié)果的準(zhǔn)確性。4.及時(shí)性原則：按照規(guī)定的時(shí)間和要求及時(shí)完成財(cái)產(chǎn)清查工作，并及時(shí)報(bào)送清查結(jié)果。二、財(cái)產(chǎn)清查的范圍與內(nèi)容（一）固定資產(chǎn)1.房屋及建筑物：包括辦公用房、生產(chǎn)廠房、倉庫等。2.機(jī)器設(shè)備：如生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等。3.電子設(shè)備：計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等。4.運(yùn)輸工具：汽車、叉車等。5.其他固定資產(chǎn)：如家具、用具等。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、購(gòu)置價(jià)格、使用部門、使用狀況、折舊情況等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。2.短期投資：交易性金融資產(chǎn)等。3.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。4.存貨：原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等。清查內(nèi)容包括貨幣資金的實(shí)存數(shù)、短期投資的賬面價(jià)值、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的賬齡及余額、存貨的數(shù)量、品種、規(guī)格、成本等。（三）無形資產(chǎn)1.專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)。2.土地使用權(quán)。3.非專利技術(shù)。清查內(nèi)容包括無形資產(chǎn)的名稱、取得方式、入賬價(jià)值、攤銷情況、使用期限等。三、財(cái)產(chǎn)清查的方法（一）實(shí)地盤點(diǎn)法1.對(duì)固定資產(chǎn)、存貨等實(shí)物資產(chǎn)，通過逐一清點(diǎn)或用計(jì)量器具確定其實(shí)存數(shù)量。2.在盤點(diǎn)過程中，要注意資產(chǎn)的質(zhì)量狀況，如是否有損壞、變質(zhì)等情況。（二）核對(duì)法1.對(duì)銀行存款、往來款項(xiàng)等，通過與銀行對(duì)賬單、對(duì)方單位進(jìn)行核對(duì)，核實(shí)其真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.核對(duì)賬目時(shí)，要注意賬賬相符、賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)差異要及時(shí)查明原因。（三）查詢法1.對(duì)于一些無法通過實(shí)地盤點(diǎn)或核對(duì)法確定的事項(xiàng)，如應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性等，可通過向有關(guān)人員查詢、函證等方式獲取相關(guān)信息。2.查詢過程中要做好記錄，并要求被查詢?nèi)撕炞执_認(rèn)。四、財(cái)產(chǎn)清查的流程（一）清查準(zhǔn)備階段1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司實(shí)際情況和管理要求，制定財(cái)產(chǎn)清查計(jì)劃，明確清查的范圍、內(nèi)容、方法、時(shí)間安排等。2.組織成立財(cái)產(chǎn)清查小組，成員包括財(cái)務(wù)人員、資產(chǎn)管理部門人員、物資采購(gòu)部門人員、使用部門人員等。3.清查小組對(duì)參與清查的人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其熟悉清查的方法、流程和要求。4.準(zhǔn)備清查所需的表格、量具、文件等資料。（二）清查實(shí)施階段1.固定資產(chǎn)清查資產(chǎn)管理部門按照清查計(jì)劃，組織各使用部門對(duì)本部門的固定資產(chǎn)進(jìn)行自查，填寫固定資產(chǎn)清查登記表。清查小組對(duì)各部門的自查情況進(jìn)行抽查核實(shí)，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，核對(duì)固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、購(gòu)置價(jià)格、使用部門、使用狀況、折舊情況等信息。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，要詳細(xì)記錄其情況，并查明原因，填寫固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損報(bào)告單。2.流動(dòng)資產(chǎn)清查貨幣資金清查庫存現(xiàn)金清查：由財(cái)務(wù)人員會(huì)同監(jiān)盤人員對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，核對(duì)賬實(shí)是否相符。銀行存款清查：財(cái)務(wù)人員取得各開戶銀行的對(duì)賬單，與銀行存款日記賬進(jìn)行逐筆核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，檢查未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性和合理性。短期投資清查：財(cái)務(wù)人員根據(jù)投資明細(xì)賬，核對(duì)短期投資的種類、數(shù)量、賬面價(jià)值等，與相關(guān)證券賬戶或投資協(xié)議進(jìn)行核對(duì)。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)清查應(yīng)收賬款清查：財(cái)務(wù)人員向債務(wù)人發(fā)函詢證，核實(shí)應(yīng)收賬款的余額和賬齡，對(duì)于賬齡較長(zhǎng)或有疑問的款項(xiàng)，要進(jìn)一步查明原因。應(yīng)收票據(jù)清查：核對(duì)應(yīng)收票據(jù)的種類、號(hào)碼、出票日期、票面金額、到期日等信息，檢查票據(jù)的真實(shí)性和有效性。預(yù)付賬款清查：與供應(yīng)商核對(duì)預(yù)付賬款的余額，查看是否有已到貨但未及時(shí)入賬或其他異常情況。其他應(yīng)收款清查：對(duì)其他應(yīng)收款的明細(xì)進(jìn)行梳理，向相關(guān)人員核實(shí)款項(xiàng)的性質(zhì)和用途，檢查是否存在長(zhǎng)期掛賬或不合理占用資金的情況。存貨清查物資采購(gòu)部門組織倉庫管理人員對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，填寫存貨盤點(diǎn)表，詳細(xì)記錄存貨的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、批次、入庫時(shí)間、存放地點(diǎn)等信息。清查小組對(duì)存貨盤點(diǎn)情況進(jìn)行監(jiān)督和抽查，檢查存貨的質(zhì)量狀況，對(duì)于盤盈、盤虧、毀損的存貨，要查明原因，填寫存貨盤盈、盤虧、毀損報(bào)告單。3.無形資產(chǎn)清查財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門對(duì)無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷等情況進(jìn)行核對(duì)，檢查無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值和攤銷情況是否正確。查閱相關(guān)合同、證書等資料，核實(shí)無形資產(chǎn)的權(quán)屬情況和使用期限。（三）清查結(jié)果處理階段1.清查小組對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行匯總和分析，編制財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括清查的基本情況、清查結(jié)果、盤盈盤虧及毀損情況說明、原因分析、處理建議等。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈的資產(chǎn)，按照同類或類似資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格入賬，并計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于盤虧、毀損的資產(chǎn)，按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值，并根據(jù)不同情況計(jì)入當(dāng)期損益或進(jìn)行其他處理。對(duì)于往來款項(xiàng)的差異，要查明原因并進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。3.公司根據(jù)財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果，針對(duì)存在的問題制定整改措施，明確責(zé)任部門和整改期限，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，防止類似問題再次發(fā)生。4.將財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告及相關(guān)資料歸檔保存，以備查閱。五、財(cái)產(chǎn)清查的時(shí)間安排（一）定期清查1.年度終了，進(jìn)行全面的財(cái)產(chǎn)清查，確保年度財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.每季度末，根據(jù)實(shí)際情況對(duì)部分重點(diǎn)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查，如存貨、固定資產(chǎn)等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。（二）不定期清查1.在公司進(jìn)行重大資產(chǎn)購(gòu)置、處置、重組等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)前后，進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的變動(dòng)情況準(zhǔn)確反映。2.當(dāng)公司內(nèi)部管理出現(xiàn)重大調(diào)整或發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)管理存在重大問題時(shí)，及時(shí)組織不定期清查，以便及時(shí)采取措施進(jìn)行整改。六、財(cái)產(chǎn)清查的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)產(chǎn)清查工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.在清查過程中，審計(jì)人員要對(duì)清查小組的工作進(jìn)行監(jiān)督，檢查清查方法是否合規(guī)、清查結(jié)果是否真實(shí)準(zhǔn)確、問題處理是否得當(dāng)?shù)取?.審計(jì)部門對(duì)財(cái)產(chǎn)清