PAGE財務管理按規(guī)范執(zhí)行制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司財務管理行為，確保財務工作遵循相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：財務管理活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)、財經(jīng)紀律以及行業(yè)監(jiān)管要求。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度體系，規(guī)范財務核算、預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理等各項工作流程。3.準確性原則：財務信息應真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司經(jīng)濟效益。5.制衡性原則：明確各部門、各崗位在財務管理中的職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。二、財務機構(gòu)與人員管理（一）財務機構(gòu)設置公司設立獨立的財務管理部門，負責組織和實施公司的財務管理工作。財務管理部門應根據(jù)公司業(yè)務規(guī)模和管理需要，合理設置崗位，明確各崗位職責。（二）財務人員配備1.財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并按照規(guī)定參加繼續(xù)教育。2.重要財務崗位人員應具備豐富的財務管理經(jīng)驗和良好的職業(yè)道德，實行定期輪崗制度。（三）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務管理制度。組織編制和執(zhí)行公司年度財務預算、財務決算。負責財務報表的編制和分析，為公司決策提供財務支持。管理公司資金，合理安排資金使用，確保資金安全。組織開展財務審計和內(nèi)部控制工作，防范財務風險。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。根據(jù)財務管理制度，審核各項費用報銷、資金支付等業(yè)務，確保財務支出合規(guī)。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關印章等。三、財務核算管理（一）會計核算原則1.公司應按照權(quán)責發(fā)生制原則進行會計核算，正確劃分收益性支出與資本性支出。2.會計核算應遵循歷史成本原則，各項資產(chǎn)應按取得時的實際成本計價。（二）會計科目設置公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，設置會計科目。會計科目的設置應保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)財務負責人批準，并在財務報表附注中說明。（三）財務報表編制1.公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和公司內(nèi)部管理要求，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、編報及時、說明清楚。財務負責人應認真審核財務報表，確保報表質(zhì)量。（四）財務報告分析1.公司應定期對財務報告進行分析，撰寫財務分析報告，為公司管理層提供決策依據(jù)。2.財務分析報告應包括公司財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的分析，以及存在的問題和改進建議。四、預算管理（一）預算編制1.公司實行全面預算管理制度，每年應編制年度預算。年度預算編制應遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序。2.各部門應根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制部門預算草案。部門預算草案應包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。3.財務管理部門應匯總各部門預算草案，進行綜合平衡，編制公司年度預算草案。年度預算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會審議批準。（二）預算執(zhí)行1.公司各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務管理部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。（三）預算考核1.公司應建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預算考核應與部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行處罰。五、資金管理（一）資金籌集1.公司應根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.公司籌集資金應遵循合法、合理、適度的原則，確保資金來源合法合規(guī)，資金成本合理。3.財務管理部門應加強對資金籌集活動的管理，做好資金籌集的可行性研究和風險評估工作。（二）資金使用1.公司應建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ?。重大資金支出應實行集體決策制度。3.財務管理部門應加強對資金使用情況的監(jiān)控，定期核對資金收支情況和銀行賬戶余額，確保資金安全。（三）資金結(jié)算1.公司應規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴格遵守銀行結(jié)算紀律。2.財務人員應認真審核資金結(jié)算憑證，確保結(jié)算業(yè)務真實有效。3.加強對銀行賬戶的管理，定期清理銀行賬戶，防范資金風險。（四）資金內(nèi)部控制1.公司應建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金收支、保管等環(huán)節(jié)的控制。2.實行不相容崗位分離制度，確保資金業(yè)務的審批、經(jīng)辦、記賬等崗位相互分離。3.定期對資金內(nèi)部控制制度進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以改進。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，做到賬實相符。加強對銀行存款賬戶的管理，定期核對銀行對賬單，及時發(fā)現(xiàn)未達賬項并進行處理。2.應收賬款建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收逾期賬款。對確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定的程序進行核銷。3.存貨公司應建立存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的控制。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司應根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理安排固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置行為合法合規(guī)。對購置的固定資產(chǎn)應進行嚴格的驗收，確保資產(chǎn)質(zhì)量。2.固定資產(chǎn)折舊公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。定期計提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計提準確、足額。3.固定資產(chǎn)處置公司應建立固定資產(chǎn)處置制度，規(guī)范固定資產(chǎn)處置行為。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置行為公開、公正、透明。對處置的固定資產(chǎn)應及時進行賬務處理，確保資產(chǎn)賬實相符。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司應加強對無形資產(chǎn)的管理，確保無形資產(chǎn)取得合法合規(guī)。對自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應按照規(guī)定的程序進行確認和計量。對購入的無形資產(chǎn)，應按照實際支付的價款計價。2.無形資產(chǎn)攤銷公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。定期計提無形資產(chǎn)攤銷，確保攤銷計提準確、足額。3.無形資產(chǎn)處置公司應建立無形資產(chǎn)處置制度，規(guī)范無形資產(chǎn)處置行為。無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置行為公開、公正、透明。對處置的無形資產(chǎn)應及時進行賬務處理，確保資產(chǎn)賬實相符。七、成本費用管理（一）成本費用核算1.公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，正確劃分成本費用界限，進行成本費用核算。2.成本費用核算應遵循權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，并采用適當?shù)某杀居嬎惴椒?。（二）成本費用控制1.公司應建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預算控制和日常管理。2.各部門應根據(jù)成本費用預算，嚴格控制各項成本費用支出，確保成本費用不超預算。3.財務管理部門應定期對成本費用進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題并采取措施加以解決。（三）成本費用報銷1.公司應建立健全成本費用報銷制度，明確成本費用報銷范圍、報銷標準和報銷流程。2.報銷人員應按照規(guī)定的報銷范圍和報銷標準，填寫報銷憑證，并提供真實、合法、有效的原始憑證。3.財務人員應認真審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，正確核算利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用后的余額。3.利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后的余額。4.凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的余額。（二）利潤分配1.公司應按照《公司法》和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤。2.公司應根據(jù)當年盈利情況和發(fā)展需要，合理確定利潤分配方案。利潤分配方案經(jīng)公司董事會審議通過后，提交股東大會審議批準。九、財務審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司應建立內(nèi)部審計制度，定期對公司財務收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應獨立于財務管理部門，直接對公司董事會負責。3.內(nèi)部審計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范。（二）外部審計1.公司應按照國家有關規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務所對公司年度財務報表進行審計。2.外部審計機構(gòu)應獨立、客觀、公正地發(fā)表審計意見，確保公司財務報表真實、準確、完整。（三）財務監(jiān)督1.公司應加強對財務管理活動的監(jiān)督，確保財務工作規(guī)范執(zhí)行。2.公司監(jiān)事會應依法對公司財務進