PAGE財務(wù)管理制度與建設(shè)規(guī)范一、總則（一）目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范公司財務(wù)管理行為，確保財務(wù)信息真實、準確、完整，提高資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)計算準確，賬務(wù)處理規(guī)范。5.及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，為決策提供及時有效的支持。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)公司財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限。（二）人員配備1.財務(wù)負責(zé)人：具備豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和政策，負責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)公司財務(wù)管理工作。2.會計人員：按照國家會計制度規(guī)定進行會計核算，編制財務(wù)報表，登記賬簿，管理會計檔案等。3.出納人員：負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等基礎(chǔ)財務(wù)工作，確保資金安全。（三）人員職責(zé)分工1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)組織制定和完善公司財務(wù)管理制度。領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門日常工作，合理安排人員分工。參與公司重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見。負責(zé)財務(wù)報表審核與分析，向管理層匯報財務(wù)狀況。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。2.會計人員職責(zé)按照會計制度進行賬務(wù)處理，確保賬目清晰、準確。編制各類財務(wù)報表，按時報送相關(guān)部門。負責(zé)財務(wù)核算資料的整理與歸檔。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人進行財務(wù)分析。對財務(wù)數(shù)據(jù)進行保密。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等。定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。協(xié)助會計人員進行其他財務(wù)工作。三、財務(wù)核算管理（一）會計核算基礎(chǔ)1.會計政策：根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況，制定適合公司的會計政策，包括會計科目設(shè)置、會計估計方法、財務(wù)報表編制方法等。2.會計期間：采用公歷年度，即每年1月1日至12月31日為一個會計年度。3.記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。（二）會計憑證管理1.原始憑證：各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時，必須取得或填制合法、有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)具備名稱、日期、內(nèi)容、金額、填制單位等要素。2.記賬憑證：根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等，并由制單、審核、記賬、會計主管等人員簽字或蓋章。3.憑證裝訂：定期將記賬憑證及原始憑證進行裝訂成冊，妥善保管。（三）賬簿設(shè)置與登記1.賬簿種類：設(shè)置總賬、明細賬、日記賬、輔助賬等賬簿。2.登記要求：按照會計制度規(guī)定的記賬方法和程序，及時、準確地登記賬簿。做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。（四）財務(wù)報表編制1.報表種類：按照國家規(guī)定和公司管理需要，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.編制要求：財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.審核與報送：財務(wù)報表編制完成后，由財務(wù)負責(zé)人審核簽字，按時報送公司管理層及相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.預(yù)算編制：各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門資金預(yù)算。財務(wù)部門匯總各部門預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算。2.預(yù)算執(zhí)行：嚴格按照資金預(yù)算執(zhí)行，控制資金支出。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序進行審批。3.預(yù)算分析：定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（二）現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金庫存限額：根據(jù)公司日?，F(xiàn)金支出情況，核定合理的現(xiàn)金庫存限額。2.現(xiàn)金收支規(guī)定：現(xiàn)金收入應(yīng)及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金支出應(yīng)嚴格按照審批程序進行，確保資金安全。3.現(xiàn)金盤點：出納人員應(yīng)每日進行現(xiàn)金盤點，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。（三）銀行存款管理1.賬戶管理：按照國家規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。2.銀行結(jié)算：嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，規(guī)范辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3.網(wǎng)銀管理：加強網(wǎng)上銀行安全管理，設(shè)置安全的登錄密碼和支付密碼，妥善保管U盾等安全介質(zhì)。（四）資金審批流程1.審批原則：堅持“分級審批、權(quán)責(zé)明確”的原則，確保資金使用合理、合規(guī)。2.審批權(quán)限：根據(jù)資金支出金額大小，明確各級管理人員的審批權(quán)限。3.審批程序：資金支出申請部門填寫申請表，經(jīng)部門負責(zé)人審核后，提交財務(wù)部門審核，最后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，按照上述資金管理規(guī)定進行管理。2.應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的核算與管理。定期與客戶核對賬目，及時催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期進行存貨盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：根據(jù)公司實際情況，明確固定資產(chǎn)的定義和分類標準。2.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進行。購置后及時辦理入賬手續(xù)，確定固定資產(chǎn)的入賬價值。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定和公司會計政策，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定進行處理。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，通過拍賣、轉(zhuǎn)讓、報廢等方式進行處置。處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按規(guī)定進行核銷。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類：明確無形資產(chǎn)的定義和分類，如專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。2.無形資產(chǎn)計價：按照取得無形資產(chǎn)時的實際成本計價。3.無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命，合理確定攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產(chǎn)攤銷。4.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按規(guī)定進行核銷。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照成本費用的實際發(fā)生期間進行核算，確保成本費用與收入相匹配。2.分類核算原則：對成本費用進行分類核算，便于分析和管理。（二）成本費用項目1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工、制造費用等，按照產(chǎn)品品種或生產(chǎn)批次進行核算。2.銷售費用：核算公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的費用，如廣告費、促銷費、運輸費等。3.管理費用：核算公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的費用，如辦公費、差旅費、管理人員工資等。4.財務(wù)費用：核算公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，如利息支出、手續(xù)費等。（三）成本費用控制1.預(yù)算控制：各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制成本費用預(yù)算，財務(wù)部門匯總審核后下達執(zhí)行。嚴格控制成本費用支出，不得超預(yù)算支出。2.審批控制：成本費用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，確保支出合理、合規(guī)。3.分析與考核：定期對成本費用進行分析，找出成本費用升降的原因，采取措施加以控制。建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.利潤計算方法：按照國家會計制度規(guī)定的利潤計算方法，計算公司的營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.利潤構(gòu)成分析：對利潤構(gòu)成進行分析，了解公司盈利能力的來源和變化情況。（二）利潤分配1.分配原則：根據(jù)國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，合理分配公司利潤。2.分配順序：首先彌補以前年度虧損，然后提取法定盈余公積金，再提取任意盈余公積金，最后向股東分配利潤。3.分配方案制定：財務(wù)部門根據(jù)公司經(jīng)營情況和利潤情況，制定利潤分配方案，報公司董事會審議通過后執(zhí)行。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.稅務(wù)登記：按照國家稅收法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息準確、完整。2.納稅申報：按時、準確地進行納稅申報，報送各類納稅申報表和相關(guān)資料。（二）稅款繳納1.稅款計算：根據(jù)稅法規(guī)定，正確計算應(yīng)納稅額。2.稅款繳納：按照規(guī)定的期限和方式繳納稅款，不得拖欠稅款。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別：識別公司稅務(wù)風(fēng)險點，如稅收政策變化、稅務(wù)申報錯誤等。2.風(fēng)險評估：對稅務(wù)風(fēng)險進行評估，確定風(fēng)險等級。3.風(fēng)險應(yīng)對：針對不同等級稅務(wù)風(fēng)險，采取相應(yīng)的應(yīng)對措施，如加強稅務(wù)政策學(xué)習(xí)、完善稅務(wù)申報流程等。九、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.審計機構(gòu)與人員：公司設(shè)立內(nèi)部審計部門或配備專職內(nèi)部審計人員，負責(zé)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計。2.審計計劃與實施：制定年度內(nèi)部審計計劃，按照計劃實施審計工作。審計人員應(yīng)保持獨立性和客觀性，確保審計工作質(zhì)量。3.審計報告與整改：內(nèi)部審計結(jié)束后，出具審計報告，提出審計意見和建議。被審計部門應(yīng)根據(jù)審計報告進行整改，整改情況應(yīng)及時反饋給內(nèi)部審計部門。（二）外部審計1.審計委托：按照國家規(guī)定和公司要求，委托具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進行年度財務(wù)報表審計等外部審計工作。2.審計配合：積極配合外部審計機構(gòu)開展工作，提供所需的財務(wù)資料和相關(guān)信息。3.審計結(jié)果應(yīng)用：認真對待外部審計意見，對存在的問題及時進行整改，不斷完善公司財務(wù)管理。（三）財務(wù)監(jiān)督1.監(jiān)督主體：公司管理層、財務(wù)部門、內(nèi)部審計部門等共同對公司財務(wù)活動進行監(jiān)督。2.監(jiān)督內(nèi)容：包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、資金使用情況、資產(chǎn)管理情況、成本費用控制情況等。3.監(jiān)督方式：通過定期檢查、不定期抽查、財務(wù)分析等方式進行財務(wù)監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)違規(guī)行為。十、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)軟件應(yīng)用1.軟件選型：根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求和財務(wù)管理要求，選擇適合的財務(wù)軟件。2.軟件實施：組織財務(wù)人員進行財務(wù)軟件培訓(xùn)，確保財務(wù)人員熟練掌握軟件操作。按照軟件實施計劃，完成財務(wù)軟件的安裝、調(diào)試和初始化工作。3.軟件維護與升級：定期對財務(wù)軟件進行維護，確保軟件正常運行。及時關(guān)注軟件供應(yīng)商發(fā)布的軟件升級信息，根據(jù)公司實際情況進行軟件升級。（二）財務(wù)信