PAGE如何規(guī)范賒賬管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司賒賬行為，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)和財(cái)務(wù)安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)的健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及賒賬業(yè)務(wù)的部門、員工以及與公司發(fā)生賒賬交易的客戶。（三）基本原則1.風(fēng)險(xiǎn)可控原則在開(kāi)展賒賬業(yè)務(wù)時(shí)，充分評(píng)估客戶信用狀況和還款能力，確保賒賬風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍內(nèi)。2.信用評(píng)估原則對(duì)客戶進(jìn)行全面、客觀、公正的信用評(píng)估，依據(jù)評(píng)估結(jié)果確定賒賬額度和期限。3.合同約束原則所有賒賬業(yè)務(wù)必須簽訂書面合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保交易的合法性和可追溯性。4.及時(shí)催收原則建立健全應(yīng)收賬款催收機(jī)制，對(duì)到期賬款及時(shí)進(jìn)行催收，避免逾期賬款的產(chǎn)生。二、賒賬業(yè)務(wù)流程（一）客戶信用調(diào)查1.信息收集業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集客戶基本信息，包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明、聯(lián)系方式等；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集客戶財(cái)務(wù)狀況信息，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等；同時(shí)，通過(guò)行業(yè)協(xié)會(huì)、銀行、工商登記機(jī)關(guān)等渠道了解客戶信用記錄和經(jīng)營(yíng)口碑。2.信用評(píng)估成立信用評(píng)估小組，由業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)人員組成。根據(jù)收集到的客戶信息，按照既定的信用評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)客戶信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)定。信用評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)可包括客戶經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)實(shí)力、信用記錄、行業(yè)地位等方面。3.信用額度確定根據(jù)客戶信用等級(jí)，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)策略和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，確定客戶的賒賬額度。信用額度應(yīng)定期進(jìn)行復(fù)審和調(diào)整，以適應(yīng)客戶經(jīng)營(yíng)狀況和市場(chǎng)環(huán)境的變化。（二）賒賬申請(qǐng)與審批1.申請(qǐng)業(yè)務(wù)人員在與客戶洽談業(yè)務(wù)時(shí)，如涉及賒賬交易，應(yīng)填寫《賒賬申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明客戶基本情況、賒賬金額、賒賬期限、交易內(nèi)容等信息，并提交客戶信用調(diào)查報(bào)告和相關(guān)證明材料。2.初審業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)《賒賬申請(qǐng)表》及相關(guān)材料進(jìn)行初審，重點(diǎn)審查業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性以及客戶信用狀況。如初審?fù)ㄟ^(guò)，簽署初審意見(jiàn)后提交財(cái)務(wù)部門。3.復(fù)審財(cái)務(wù)部門對(duì)業(yè)務(wù)部門提交的申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)審，審核賒賬金額是否與公司財(cái)務(wù)狀況和資金安排相匹配，評(píng)估賒賬風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，審查合同條款是否符合公司利益和法律法規(guī)要求。如復(fù)審?fù)ㄟ^(guò)，提交法務(wù)部門。4.終審法務(wù)部門對(duì)合同條款進(jìn)行合法性審查，確保合同不存在法律風(fēng)險(xiǎn)。終審?fù)ㄟ^(guò)后，報(bào)公司總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理根據(jù)公司整體經(jīng)營(yíng)情況和風(fēng)險(xiǎn)偏好，做出最終審批決定。（三）合同簽訂1.合同起草法務(wù)部門根據(jù)審批通過(guò)的申請(qǐng)，起草賒賬業(yè)務(wù)合同。合同應(yīng)明確雙方當(dāng)事人的名稱、地址、聯(lián)系方式，交易內(nèi)容、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式、付款期限等條款，同時(shí)約定違約責(zé)任、爭(zhēng)議解決方式等內(nèi)容。2.合同審核與簽訂合同起草完成后，依次提交業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門審核。各部門審核通過(guò)后，由公司法定代表人或授權(quán)代表與客戶簽訂合同。合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)將合同副本及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門備案。（四）發(fā)貨與記賬1.發(fā)貨業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同約定安排發(fā)貨，并及時(shí)將發(fā)貨憑證（如發(fā)票、送貨單、提貨單等）送交客戶簽收。同時(shí)，將發(fā)貨信息傳遞給財(cái)務(wù)部門，以便財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。2.記賬財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳遞的發(fā)貨信息后，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)應(yīng)收賬款的增加。同時(shí)，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆賒賬業(yè)務(wù)的客戶信息、交易金額、賒賬期限、還款情況等。（五）賬款跟蹤與催收1.跟蹤財(cái)務(wù)部門定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤，及時(shí)掌握客戶經(jīng)營(yíng)狀況和還款能力的變化。如發(fā)現(xiàn)客戶出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難、財(cái)務(wù)狀況惡化等異常情況，應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門采取相應(yīng)措施。2.催收在賬款到期前一定時(shí)間內(nèi)，財(cái)務(wù)部門向客戶發(fā)送《催款通知書》，提醒客戶按時(shí)還款。如賬款逾期，業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極與客戶溝通，了解逾期原因，制定催收方案。催收方式可包括電話催收、上門催收、函件催收等。對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)、金額較大的賬款，可考慮通過(guò)法律途徑解決。（六）壞賬處理1.壞賬確認(rèn)對(duì)于符合下列條件之一的應(yīng)收賬款，可確認(rèn)為壞賬：（1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收賬款；（2）債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)三年，并有確鑿證據(jù)表明無(wú)法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收賬款。2.壞賬核銷壞賬確認(rèn)后，由業(yè)務(wù)部門填寫《壞賬核銷申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明壞賬形成原因、金額、已采取的催收措施等情況，并提交相關(guān)證明材料。經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、法務(wù)部門審查、公司總經(jīng)理審批后，進(jìn)行壞賬核銷處理。壞賬核銷后，應(yīng)在應(yīng)收賬款臺(tái)賬中予以注明，并繼續(xù)保留追索權(quán)。三、賒賬風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，定期對(duì)賒賬業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，識(shí)別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如客戶信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)估，分析其發(fā)生的可能性和影響程度。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.客戶信用管理加強(qiáng)客戶信用調(diào)查和評(píng)估，定期更新客戶信用檔案，動(dòng)態(tài)監(jiān)控客戶信用狀況。對(duì)于信用等級(jí)下降或出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)的客戶，及時(shí)調(diào)整賒賬額度或停止賒賬業(yè)務(wù)。2.合同管理嚴(yán)格合同簽訂流程，確保合同條款明確、合法、有效。加強(qiáng)合同執(zhí)行過(guò)程中的監(jiān)督和管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決合同履行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。3.應(yīng)收賬款監(jiān)控建立健全應(yīng)收賬款監(jiān)控體系，定期對(duì)應(yīng)收賬款賬齡、金額、客戶分布等情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于逾期賬款，加大催收力度，采取有效措施確保賬款回收。4.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警閾值。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)達(dá)到預(yù)警閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門采取應(yīng)對(duì)措施，防范風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。四、內(nèi)部監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)賒賬業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查業(yè)務(wù)流程是否合規(guī)、內(nèi)部控制制度是否有效執(zhí)行、應(yīng)收賬款管理是否規(guī)范等。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)對(duì)賒賬業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督，確保賬務(wù)處理準(zhǔn)確、及時(shí)，應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。定期對(duì)賒賬業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。（二）考核機(jī)制1.考核指標(biāo)設(shè)定制定賒賬業(yè)務(wù)考核指標(biāo)體系，包括賒賬額度控制、應(yīng)收賬款回收率、逾期賬款發(fā)生率、壞賬損失率等指標(biāo)。明確各指標(biāo)的目標(biāo)值和考核標(biāo)準(zhǔn)。2.考核對(duì)象與周期考核對(duì)象包括業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門等與賒賬業(yè)務(wù)相關(guān)的部門及其員工?？己酥芷跒槟甓取?.考核結(jié)果應(yīng)用將考核結(jié)果與部門和員工的績(jī)效