PAGE銀行日記賬要求制度規(guī)范一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司銀行日記賬的記錄與管理，確保銀行賬戶資金流動(dòng)的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，為公司財(cái)務(wù)管理提供可靠依據(jù)，保障公司資金安全，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及銀行賬戶資金收支業(yè)務(wù)的部門和人員。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：銀行日記賬應(yīng)如實(shí)記錄每一筆銀行資金收支業(yè)務(wù)，確保賬實(shí)相符。2.準(zhǔn)確性原則：記賬憑證的編制、賬簿的登記應(yīng)準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)計(jì)算、摘要填寫等應(yīng)清晰、準(zhǔn)確，避免差錯(cuò)。3.及時(shí)性原則：銀行收支業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保日記賬及時(shí)反映資金動(dòng)態(tài)。4.完整性原則：涵蓋公司所有銀行賬戶的資金收支情況，不得遺漏任何一筆業(yè)務(wù)。二、銀行日記賬的設(shè)置與登記要求（一）日記賬的設(shè)置1.根據(jù)公司銀行賬戶的開設(shè)情況，分別設(shè)置不同銀行賬戶的日記賬。日記賬應(yīng)采用訂本式賬簿，以保證賬簿記錄的連續(xù)性和完整性。2.日記賬賬頁應(yīng)包括日期、憑證字號(hào)、摘要、借方金額、貸方金額、余額等欄目。（二）登記依據(jù)銀行日記賬應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證及記賬憑證進(jìn)行登記。原始憑證包括銀行收付款憑證、支票存根、進(jìn)賬單、匯款單等；記賬憑證應(yīng)按照公司既定的會(huì)計(jì)核算流程編制，確保借貸記賬法的正確運(yùn)用。（三）登記要求1.日期填寫：按照銀行收支業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生的日期填寫，確保日記賬記錄與實(shí)際業(yè)務(wù)時(shí)間一致。2.憑證字號(hào)填寫：填寫記賬憑證的編號(hào)，以便于查找和核對(duì)。3.摘要填寫：摘要應(yīng)簡潔明了，準(zhǔn)確反映業(yè)務(wù)內(nèi)容，包括業(yè)務(wù)發(fā)生的對(duì)象、事項(xiàng)等關(guān)鍵信息，如“收[客戶名稱]貨款”“付[供應(yīng)商名稱]材料款”等。4.金額填寫：借方金額記錄銀行存款增加的金額，貸方金額記錄銀行存款減少的金額。金額數(shù)字應(yīng)書寫規(guī)范，與記賬憑證一致，不得涂改。5.余額計(jì)算：每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)根據(jù)“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則，結(jié)出當(dāng)日余額。余額計(jì)算公式為：上日余額+本日借方發(fā)生額本日貸方發(fā)生額=本日余額。（四）登記頻率銀行日記賬應(yīng)每日逐筆登記，不得積壓。如遇業(yè)務(wù)量較大，可于當(dāng)日工作結(jié)束前集中登記，但必須保證登記的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。三、銀行賬款核對(duì)要求（一）賬證核對(duì)每日登記銀行日記賬后，應(yīng)將記賬憑證與所附原始憑證進(jìn)行核對(duì)，檢查憑證內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否正確。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查找原因并進(jìn)行更正。（二）賬賬核對(duì)1.定期（至少每月一次）將銀行日記賬與總賬中銀行存款科目進(jìn)行核對(duì)，檢查兩者余額是否一致，發(fā)生額是否相符。如出現(xiàn)差異，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整，并查明原因，及時(shí)處理。2.核對(duì)銀行日記賬與銀行對(duì)賬單。每月初，獲取上月銀行對(duì)賬單后，應(yīng)將銀行日記賬記錄與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)。核對(duì)內(nèi)容包括日期、憑證字號(hào)、摘要、金額等。對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)詳細(xì)記錄并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法如下：企業(yè)銀行存款日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收款項(xiàng)銀行已付企業(yè)未付款項(xiàng)=調(diào)節(jié)后銀行存款余額銀行對(duì)賬單余額+企業(yè)已收銀行未收款項(xiàng)企業(yè)已付銀行未付款項(xiàng)=調(diào)節(jié)后銀行存款余額調(diào)節(jié)后銀行存款余額應(yīng)相等。（三）未達(dá)賬項(xiàng)處理1.對(duì)于銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付、企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付等未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因。屬于正常結(jié)算在途款項(xiàng)的，應(yīng)做好記錄，待款項(xiàng)到達(dá)后及時(shí)入賬；屬于異常情況的，如銀行誤收、誤付等，應(yīng)及時(shí)與銀行溝通協(xié)調(diào)，采取措施進(jìn)行糾正。2.對(duì)于因未達(dá)賬項(xiàng)導(dǎo)致銀行存款余額調(diào)節(jié)表不平的情況，應(yīng)在查明原因并調(diào)整相關(guān)賬務(wù)后，確保調(diào)節(jié)表能夠準(zhǔn)確反映企業(yè)銀行存款的實(shí)際情況。同時(shí)，應(yīng)將未達(dá)賬項(xiàng)及處理情況詳細(xì)記錄在案，以備后續(xù)查閱。四、銀行日記賬的保管要求（一）保管期限銀行日記賬作為公司重要的會(huì)計(jì)檔案，保管期限按照國家相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。一般情況下，應(yīng)保管30年。（二）保管方式1.銀行日記賬應(yīng)存放在專門的會(huì)計(jì)檔案保管地點(diǎn)，采用紙質(zhì)檔案與電子檔案相結(jié)合的方式進(jìn)行保管。紙質(zhì)檔案應(yīng)裝訂成冊(cè)，加具封面、封底，注明檔案名稱、年度、月份、起止日期、冊(cè)數(shù)等信息，并由專人負(fù)責(zé)保管。2.電子檔案應(yīng)定期進(jìn)行備份，備份存儲(chǔ)介質(zhì)應(yīng)妥善保管，防止數(shù)據(jù)丟失或損壞。備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲(chǔ)在不同的物理位置，如異地存儲(chǔ)等，以提高數(shù)據(jù)的安全性。（三）查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱銀行日記賬時(shí)，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，注明查閱原因、查閱內(nèi)容、查閱時(shí)間等信息，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可查閱。查閱過程中，應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出保管地點(diǎn)，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽換等。查閱完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還檔案，并由檔案保管人員進(jìn)行登記。2.外部單位或個(gè)人因特殊原因需要借閱銀行日記賬時(shí)，必須持有單位正式介紹信，經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)。借閱期限不得超過規(guī)定時(shí)間，借閱期間應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)督，確保檔案安全。借閱完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還檔案，并由檔案保管人員對(duì)檔案進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)報(bào)告處理。（四）銷毀銀行日記賬保管期滿，需要銷毀時(shí)，應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定，由公司檔案管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。銷毀清冊(cè)應(yīng)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人和檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人、會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。銷毀時(shí)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，確保銷毀過程合規(guī)、徹底。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)銀行日記賬的記錄與管理情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括日記賬的登記準(zhǔn)確性、賬款核對(duì)情況、保管情況等。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)整改，并將自查結(jié)果形成報(bào)告，上報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。2.在日常財(cái)務(wù)工作中，財(cái)務(wù)人員應(yīng)相互監(jiān)督，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)操作或潛在風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)提醒并報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。（二）外部審計(jì)監(jiān)督公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)要求，定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過程中，將對(duì)銀行日記賬的記錄與管理情況進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)問題，將出具審計(jì)意見和建議。公司應(yīng)根據(jù)審計(jì)意見，及時(shí)進(jìn)行整改，完善相關(guān)制度和流程。六、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未按照本制度規(guī)定設(shè)置、登記銀行日記賬，導(dǎo)致賬目混亂、記錄不完整的。2.未及時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行賬款核對(duì)，隱瞞未達(dá)賬項(xiàng)，造成財(cái)務(wù)信息失真的。3.擅自銷毀、涂改銀行日記賬，或者未按照規(guī)定保管銀行日記賬，導(dǎo)致檔案丟失、損壞的。4.在銀行日記賬登記過程中，故意弄虛作假，虛報(bào)、瞞報(bào)資金收支情況的。（二）處理措施1.對(duì)于違反本制度的行為，公司將視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的處罰。情節(jié)較輕的，給予警告、批評(píng)教育，并責(zé)令限期改正；情節(jié)較重的，給予罰款、降職、撤職等處分；構(gòu)成犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。2.因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，違規(guī)人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。七、附則（一）解釋權(quán)本制度由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。在執(zhí)行過程中，如