PAGE內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度規(guī)范一、總則（一）制定目的本內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度規(guī)范旨在加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）制定依據(jù)本規(guī)范依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、國家其他相關(guān)法律法規(guī)以及公司實(shí)際情況制定。（三）適用范圍本規(guī)范適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。2.真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)信息應(yīng)真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或隱瞞重要事實(shí)。3.準(zhǔn)確性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)計(jì)算、賬務(wù)處理等應(yīng)符合規(guī)定要求。4.完整性原則：全面涵蓋公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保財(cái)務(wù)信息完整無遺漏。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制，以正確計(jì)算各期損益。7.一致性原則：會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)應(yīng)保持一致性，不得隨意變更，如需變更應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（二）會(huì)計(jì)人員配備1.任職資格：會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并符合國家有關(guān)規(guī)定。2.職業(yè)道德：會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實(shí)守信、廉潔奉公、客觀公正、堅(jiān)持準(zhǔn)則。3.培訓(xùn)與繼續(xù)教育：公司應(yīng)定期組織會(huì)計(jì)人員參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。（三）會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)負(fù)責(zé)組織和管理公司會(huì)計(jì)工作，制定會(huì)計(jì)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度。審核會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表等，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。組織財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，處理相關(guān)事宜。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證，登記賬簿。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的核對(duì)和清理。協(xié)助會(huì)計(jì)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)數(shù)據(jù)資料。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納崗位職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金報(bào)表。三、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范（一）會(huì)計(jì)憑證1.憑證填制要求：會(huì)計(jì)憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，內(nèi)容完整、字跡清晰、數(shù)字準(zhǔn)確，摘要簡(jiǎn)明扼要，會(huì)計(jì)科目使用正確。2.憑證審核：會(huì)計(jì)憑證填制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管或其他授權(quán)人員審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性、完整性等。審核無誤后，審核人員應(yīng)簽字或蓋章。3.憑證傳遞與保管：會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照規(guī)定的傳遞程序及時(shí)傳遞，不得積壓。憑證登記入賬后，應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定進(jìn)行妥善保管，確保憑證的安全和完整。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.賬簿設(shè)置：公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等主要賬簿，以及必要的輔助賬簿。賬簿的格式和內(nèi)容應(yīng)符合會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。2.賬簿登記：會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證及時(shí)登記賬簿，登記賬簿應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。各種賬簿應(yīng)按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。3.賬簿核對(duì)：定期進(jìn)行賬簿核對(duì)，包括總賬與明細(xì)賬、總賬與日記賬、明細(xì)賬與實(shí)物及有關(guān)資料的核對(duì)等，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.報(bào)表編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)符合會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，不得隨意調(diào)整報(bào)表數(shù)據(jù)。2.報(bào)表審核：財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管或其他授權(quán)人員審核，審核內(nèi)容包括報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、合規(guī)性等。審核無誤后，審核人員應(yīng)簽字或蓋章。3.報(bào)表報(bào)送與分析：按照規(guī)定的時(shí)間和要求及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。四、財(cái)務(wù)收支審批制度（一）審批原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)收支必須符合國家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.合理性原則：財(cái)務(wù)收支應(yīng)符合公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，具有合理性和必要性。3.效益性原則：財(cái)務(wù)收支應(yīng)注重經(jīng)濟(jì)效益，確保資金使用效益最大化。4.分級(jí)審批原則：根據(jù)財(cái)務(wù)收支金額大小，實(shí)行分級(jí)審批制度，明確各級(jí)審批權(quán)限。（二）審批流程1.申請(qǐng)：有關(guān)部門或個(gè)人因業(yè)務(wù)需要發(fā)生財(cái)務(wù)收支時(shí)，應(yīng)填寫相應(yīng)的申請(qǐng)表格，詳細(xì)說明收支事項(xiàng)的內(nèi)容、金額、用途等，并提供相關(guān)證明材料。2.審核：申請(qǐng)?zhí)峤缓螅上嚓P(guān)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括收支事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性等。審核通過后，簽字確認(rèn)并提交財(cái)務(wù)部門。3.審批：財(cái)務(wù)部門收到申請(qǐng)后，根據(jù)分級(jí)審批原則進(jìn)行審批。金額較小的收支事項(xiàng)由會(huì)計(jì)主管審批；金額較大（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定）的收支事項(xiàng)由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理審批。審批通過后，在申請(qǐng)表格上簽字蓋章。4.支付：出納人員根據(jù)審批后的申請(qǐng)辦理財(cái)務(wù)收支手續(xù)，確保資金支付的準(zhǔn)確性和安全性。（三）審批責(zé)任1.申請(qǐng)部門或個(gè)人責(zé)任：對(duì)申請(qǐng)事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)，如提供虛假材料或隱瞞重要事實(shí)，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。2.審核部門負(fù)責(zé)人責(zé)任：對(duì)審核事項(xiàng)的準(zhǔn)確性、合規(guī)性負(fù)責(zé)，如審核不嚴(yán)導(dǎo)致問題發(fā)生，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的管理責(zé)任。3.審批人員責(zé)任：對(duì)審批事項(xiàng)的合法性、效益性負(fù)責(zé)，如審批失誤造成公司損失，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任。五、財(cái)產(chǎn)物資管理制度（一）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量：符合固定資產(chǎn)定義和確認(rèn)條件的資產(chǎn)，應(yīng)確認(rèn)為固定資產(chǎn)，并按照規(guī)定的方法進(jìn)行計(jì)量。2.固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，購置前應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和論證，確保購置資產(chǎn)的必要性和合理性。3.固定資產(chǎn)的折舊：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)偂?.固定資產(chǎn)的清查與盤點(diǎn)：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和價(jià)值，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)的處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行核銷。（二）流動(dòng)資產(chǎn)管理制度1.貨幣資金管理現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收付應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。銀行存款管理：加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，確保銀行存款安全。票據(jù)管理：加強(qiáng)支票、匯票、本票等票據(jù)的管理，嚴(yán)格票據(jù)的購買、保管、使用和核銷程序，防止票據(jù)丟失和被盜用。2.存貨管理存貨的采購：制定合理的存貨采購計(jì)劃，選擇合格的供應(yīng)商，確保存貨質(zhì)量和供應(yīng)及時(shí)性。采購過程應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行采購合同和審批程序。存貨的驗(yàn)收：存貨到貨后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，核對(duì)存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等與采購合同一致后方可入庫。存貨的保管：建立存貨保管制度，分類存放存貨，確保存貨安全。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)處理積壓、變質(zhì)存貨。存貨的發(fā)出：存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行核算，辦理出庫手續(xù)，確保發(fā)出存貨的準(zhǔn)確性和合理性。六、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。2.受益原則：成本費(fèi)用應(yīng)按照受益對(duì)象進(jìn)行分配，準(zhǔn)確計(jì)算各產(chǎn)品、各部門的成本費(fèi)用。3.分類核算原則：對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分類核算，便于分析和控制成本費(fèi)用支出。（二）成本費(fèi)用核算方法1.生產(chǎn)成本核算：根據(jù)公司生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，對(duì)生產(chǎn)成本進(jìn)行核算。2.期間費(fèi)用核算：對(duì)管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等期間費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映各項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生情況。（三）成本費(fèi)用控制1.預(yù)算控制：制定成本費(fèi)用預(yù)算，將成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各部門、各產(chǎn)品，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行情況。定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.定額控制：制定各項(xiàng)成本費(fèi)用定額，如材料消耗定額、工時(shí)定額等，嚴(yán)格按照定額控制成本費(fèi)用支出。定期對(duì)定額執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和修訂，確保定額的合理性和有效性。3.審批控制：嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)收支審批制度，對(duì)成本費(fèi)用支出進(jìn)行審批，確保支出的合法性、合理性和效益性。七、財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)預(yù)警制度（一）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，分析內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債分析、利潤(rùn)分析、現(xiàn)金流量分析、成本費(fèi)用分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等多種分析方法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)及存在的問題。3.分析報(bào)告：撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策依據(jù)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)內(nèi)容詳實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入、建議合理，具有較強(qiáng)的針對(duì)性和實(shí)用性。（二）財(cái)務(wù)預(yù)警1.預(yù)警指標(biāo)設(shè)置：根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，設(shè)置財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)，如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、銷售利潤(rùn)率等。2.預(yù)警級(jí)別劃分：根據(jù)預(yù)警指標(biāo)的偏離程度，將預(yù)警級(jí)別劃分為輕度預(yù)警、中度預(yù)警和重度預(yù)警。3.預(yù)警處理：當(dāng)出現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)警信號(hào)時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行分析和處理。輕度預(yù)警時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)相關(guān)指標(biāo)的監(jiān)控和分析，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整；中度預(yù)警時(shí)，應(yīng)深入查找原因，制定針對(duì)性的解決方案，并及時(shí)向管理層報(bào)告；重度預(yù)警時(shí)，應(yīng)立即啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，采取有效措施防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)安全。八、會(huì)計(jì)檔案管理制度（一）檔案范圍會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)、銀行對(duì)賬單、稅務(wù)資料、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類資料。（二）檔案整理與歸檔會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等順序進(jìn)行編號(hào)和裝訂，確保檔案的整齊、規(guī)范。整理完成后，及時(shí)歸檔到專門的檔案保管地點(diǎn)。（三）檔案保管1.保管期限：會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為三年、五年、十年、十五年、二十五年五類。具體保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.保管要求：檔案保管地點(diǎn)應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等安全條件，確保檔案的安全和完整。檔案管理人員應(yīng)定期對(duì)檔案進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。（四）檔案查閱與借閱1.查閱規(guī)定：公司內(nèi)部人員查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)后方可查閱。查閱時(shí)，應(yīng)在檔案管理人員的監(jiān)督下進(jìn)行，不得擅自涂改、損毀、抽取、撤換檔案資料。2.借閱規(guī)定：外部單位因工作需要查閱或借閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可辦理借閱手續(xù)。借閱期限不得超過規(guī)定時(shí)間，借閱期間應(yīng)妥善保管檔案，不得轉(zhuǎn)借他人，不得在檔案上涂畫、拆封和抽換。（五）檔案銷毀會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，應(yīng)由檔案管理部門