PAGE局財經(jīng)制度執(zhí)行不規(guī)范局財經(jīng)制度執(zhí)行規(guī)范管理辦法一、總則（一）目的為加強本局財經(jīng)制度的執(zhí)行力度，確保各項財經(jīng)活動合法、合規(guī)、有序進行，提高財政資金使用效益，保障本局工作的順利開展，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本局機關(guān)各部門、下屬各單位及其工作人員在財經(jīng)活動中的行為規(guī)范。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保財經(jīng)活動依法依規(guī)進行。2.規(guī)范性原則：明確各項財經(jīng)業(yè)務(wù)的操作流程和標準，規(guī)范財務(wù)行為，保證財務(wù)信息真實、準確、完整。3.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，杜絕浪費和不合理開支。4.監(jiān)督性原則：建立健全監(jiān)督機制，加強對財經(jīng)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門職責和工作任務(wù)，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計劃，科學合理地編制本部門年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的真實性和可行性。3.預(yù)算編制應(yīng)細化到具體項目和明細科目，明確各項預(yù)算支出的用途、金額和時間安排。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.各部門應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細記錄預(yù)算執(zhí)行情況，確保預(yù)算執(zhí)行的透明度和可追溯性。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度的規(guī)定，不得隨意調(diào)整預(yù)算。2.因政策變化、工作任務(wù)調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報局領(lǐng)導批準。3.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、項目、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等內(nèi)容。（四）預(yù)算績效管理1.建立健全預(yù)算績效管理制度，對預(yù)算資金的使用效益進行全過程跟蹤和評價。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算績效管理的要求，設(shè)定績效目標，并將績效目標納入預(yù)算編制和執(zhí)行的全過程。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算績效目標的審核和監(jiān)控，定期對預(yù)算績效目標的完成情況進行評價和反饋，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算績效管理中存在的問題。三、收入管理（一）收入范圍本局收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。（二）收入確認1.財政撥款收入應(yīng)按照財政部門核定的預(yù)算和撥款方式確認收入。2.事業(yè)收入應(yīng)按照實際收到的款項確認收入，對于采用權(quán)責發(fā)生制核算的收入，應(yīng)按照合同約定或相關(guān)規(guī)定確認收入。3.經(jīng)營收入應(yīng)按照實際收到的款項確認收入，對于采用權(quán)責發(fā)生制核算的收入，應(yīng)按照合同約定或相關(guān)規(guī)定確認收入。4.其他收入應(yīng)按照實際收到的款項確認收入。（三）收入核算1.各項收入應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進行核算，確保收入核算的準確性和規(guī)范性。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對收入核算的管理，定期對收入核算情況進行檢查和核對，及時發(fā)現(xiàn)和糾正收入核算中存在的問題。（四）收入上繳1.按照國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度的規(guī)定，應(yīng)上繳的收入必須及時足額上繳國庫或財政專戶。2.各部門應(yīng)嚴格按照規(guī)定的上繳方式和時間要求，將應(yīng)上繳的收入上繳國庫或財政專戶，并及時向財務(wù)部門報送相關(guān)上繳憑證。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對收入上繳情況的監(jiān)控，定期對收入上繳情況進行檢查和核對，確保收入上繳的及時性和準確性。四、支出管理（一）支出范圍本局支出包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。（二）支出審批1.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，確保支出的合法性和合理性。2.一般支出由部門負責人審批；重大支出由部門負責人審核后，報局領(lǐng)導審批。3.支出審批應(yīng)嚴格按照預(yù)算安排進行，不得超預(yù)算支出。（三）支出核算1.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進行核算，確保支出核算的準確性和規(guī)范性。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對支出核算的管理，定期對支出核算情況進行檢查和核對，及時發(fā)現(xiàn)和糾正支出核算中存在的問題。（四）支出控制1.建立健全支出控制制度，加強對各項支出的控制和管理。2.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定和開支標準，不得擅自擴大開支范圍和提高開支標準。3.加強對差旅費、會議費、培訓費等支出的管理，嚴格控制支出規(guī)模，確保支出的合理性和效益性。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類本局資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.各部門應(yīng)根據(jù)工作需要，按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限購置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購、招投標等方式進行。3.資產(chǎn)購置應(yīng)嚴格按照預(yù)算安排進行，不得超預(yù)算購置資產(chǎn)。（三）資產(chǎn)登記1.財務(wù)部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)登記制度，對購置、調(diào)入、接受捐贈等資產(chǎn)及時進行登記入賬。2.資產(chǎn)登記應(yīng)詳細記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價值、購置時間、使用部門等信息，確保資產(chǎn)登記的準確性和完整性。（四）資產(chǎn)使用1.使用部門應(yīng)按照規(guī)定的用途和操作規(guī)程使用資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的安全和完整。2.使用部門應(yīng)定期對資產(chǎn)進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時報告財務(wù)部門。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，定期對資產(chǎn)使用情況進行檢查和核對，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資產(chǎn)使用中存在的問題。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限進行，確保資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。2.資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過拍賣、招投標等方式進行。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財政專戶。六、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對本局財經(jīng)制度執(zhí)行情況的內(nèi)部監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對本局財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。3.各部門應(yīng)積極配合財務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務(wù)等部門的外部監(jiān)督檢查，如實提供相關(guān)資料和信息。2.對外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改落實，并將整改情況及時報告相關(guān)部門。（三）責任追