PAGE區(qū)衛(wèi)健局內(nèi)審制度規(guī)范一、總則（一）目的為加強區(qū)衛(wèi)健局內(nèi)部審計工作，規(guī)范內(nèi)部審計行為，防范財務(wù)風險，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生健康事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合本局實際情況，制定本制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度適用于區(qū)衛(wèi)健局機關(guān)及所屬各醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)。（三）基本原則1.獨立性原則內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)獨立于被審計部門，獨立行使審計職權(quán)，不受其他部門和個人的干涉。2.客觀性原則內(nèi)部審計人員應(yīng)客觀公正地開展審計工作，以事實為依據(jù)，以法律法規(guī)和政策為準繩，如實反映審計結(jié)果。3.全面性原則內(nèi)部審計應(yīng)涵蓋區(qū)衛(wèi)健局財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等各個方面，確保審計工作的全面性和系統(tǒng)性。4.重要性原則內(nèi)部審計應(yīng)根據(jù)風險程度和重要性水平，確定審計重點，合理分配審計資源，提高審計工作效率。（四）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國會計法》《行政單位財務(wù)規(guī)則》《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》以及國家衛(wèi)生健康委相關(guān)財務(wù)管理制度等法律法規(guī)和行業(yè)標準制定。二、內(nèi)部審計機構(gòu)與人員（一）機構(gòu)設(shè)置區(qū)衛(wèi)健局設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備與審計工作相適應(yīng)的專業(yè)人員。內(nèi)部審計機構(gòu)在局黨組的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，向局黨組負責并報告工作。（二）人員配備內(nèi)部審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家法律法規(guī)和衛(wèi)生健康行業(yè)政策。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期組織內(nèi)部審計人員參加培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）職責與權(quán)限1.職責對區(qū)衛(wèi)健局及所屬各醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督。對內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進行評價。對重大經(jīng)濟決策、項目投資等進行專項審計。對違反財經(jīng)紀律的行為進行查處。完成局黨組交辦的其他審計任務(wù)。2.權(quán)限要求被審計部門提供與審計事項有關(guān)的文件、資料、財務(wù)賬目等。檢查被審計部門的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動及相關(guān)資料。向有關(guān)單位和個人調(diào)查與審計事項有關(guān)的情況。對正在進行的嚴重違反財經(jīng)紀律、造成嚴重損失浪費的行為，有權(quán)作出臨時制止決定。對違反財經(jīng)紀律的單位和個人，提出糾正、處理意見；對涉嫌違法犯罪的，移交司法機關(guān)處理。三、審計工作程序（一）審計計劃1.年度審計計劃內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)根據(jù)區(qū)衛(wèi)健局的工作重點和實際情況，制定年度審計計劃，報局黨組批準后實施。年度審計計劃應(yīng)明確審計項目、審計范圍、審計時間等內(nèi)容。2.項目審計方案對列入年度審計計劃的項目，應(yīng)制定詳細的項目審計方案。項目審計方案應(yīng)包括審計目標、審計范圍、審計內(nèi)容、審計方法、審計人員分工、審計時間安排等內(nèi)容。（二）審計實施1.審計通知內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)在實施審計前3個工作日，向被審計部門送達審計通知書。審計通知書應(yīng)包括審計項目名稱、審計依據(jù)、審計范圍、審計時間、審計人員名單等內(nèi)容。2.審計取證審計人員應(yīng)通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式進行審計取證。審計人員取得的審計證據(jù)應(yīng)真實、合法、有效。3.審計工作底稿審計人員應(yīng)編制審計工作底稿，記錄審計過程和審計結(jié)果。審計工作底稿應(yīng)包括審計項目名稱、審計事項、審計過程記錄、審計證據(jù)、審計結(jié)論等內(nèi)容。審計工作底稿應(yīng)由審計人員簽名，并經(jīng)被審計部門負責人簽字確認。（三）審計報告1.審計報告初稿審計人員應(yīng)在審計實施結(jié)束后，撰寫審計報告初稿。審計報告初稿應(yīng)包括審計概況、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論、審計建議等內(nèi)容。2.征求意見審計報告初稿形成后，應(yīng)征求被審計部門的意見。被審計部門應(yīng)在收到審計報告初稿之日起10個工作日內(nèi)，將書面意見反饋給內(nèi)部審計機構(gòu)。被審計部門如有異議，應(yīng)在書面意見中說明理由。3.審計報告定稿內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)根據(jù)被審計部門的反饋意見，對審計報告初稿進行修改完善，形成審計報告定稿。審計報告定稿應(yīng)報局黨組審批。（四）審計處理1.審計決定局黨組應(yīng)根據(jù)審計報告，作出審計決定。審計決定應(yīng)包括審計發(fā)現(xiàn)的問題、處理意見和整改要求等內(nèi)容。審計決定應(yīng)送達被審計部門，并要求被審計部門在規(guī)定的時間內(nèi)執(zhí)行。2.整改落實被審計部門應(yīng)按照審計決定的要求，認真落實整改措施，及時整改存在的問題。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)跟蹤檢查被審計部門的整改落實情況，并向局黨組報告。四、財務(wù)收支審計（一）預(yù)算執(zhí)行審計1.審計內(nèi)容預(yù)算編制的合法性、完整性和準確性。預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算收入的征收、預(yù)算支出的執(zhí)行等。預(yù)算調(diào)整的必要性和合規(guī)性。預(yù)算資金的使用效益。2.審計方法查閱預(yù)算編制文件、會計憑證、賬簿、報表等資料。檢查預(yù)算執(zhí)行情況的統(tǒng)計報表和相關(guān)資料。實地查看預(yù)算資金的使用情況。與相關(guān)人員進行座談，了解預(yù)算執(zhí)行情況。（二）財務(wù)決算審計1.審計內(nèi)容財務(wù)決算報表的真實性、完整性和準確性。財務(wù)收支的合規(guī)性和合法性。資產(chǎn)負債的真實性和完整性。財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況。2.審計方法審查財務(wù)決算報表，核對賬賬、賬實、賬表是否相符。檢查會計憑證、賬簿、報表等資料，核實財務(wù)收支的真實性和合法性。對資產(chǎn)進行盤點，核實資產(chǎn)負債的真實性和完整性。查閱財務(wù)管理制度，檢查制度的執(zhí)行情況。五、經(jīng)濟責任審計（一）審計對象區(qū)衛(wèi)健局機關(guān)及所屬各醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)的主要負責人在任職期間履行經(jīng)濟責任的情況。（二）審計內(nèi)容1.財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性。2.資產(chǎn)負債的管理情況。3.內(nèi)部控制制度建立健全和執(zhí)行情況。4.重大經(jīng)濟決策的科學性和效益性。5.個人遵守財經(jīng)紀律和廉潔自律情況。（三）審計方法1.查閱相關(guān)文件、資料、財務(wù)賬目等。2.檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。3.對重大經(jīng)濟決策進行專項審計。4.與相關(guān)人員進行談話，了解情況。5.進行問卷調(diào)查，征求意見。六、內(nèi)部控制審計（一）審計內(nèi)容1.內(nèi)部控制制度的健全性，包括各項管理制度、業(yè)務(wù)流程、崗位職責等是否完善。2.內(nèi)部控制制度的有效性，包括制度是否得到有效執(zhí)行，是否能夠防范風險。3.內(nèi)部控制的監(jiān)督與評價機制是否健全。（二）審計方法1.查閱內(nèi)部控制制度文件。2.檢查制度的執(zhí)行情況，包括審批流程、授權(quán)管理等。3.對關(guān)鍵崗位和重要業(yè)務(wù)進行實地觀察和測試。4.分析內(nèi)部控制的運行效果，評估風險水平。七、專項審計（一）項目投資審計1.審計內(nèi)容項目投資決策的科學性和合理性。項目投資預(yù)算的編制和執(zhí)行情況。項目投資資金的來源和使用情況。項目投資的經(jīng)濟效益和社會效益。2.審計方法查閱項目投資決策文件、可行性研究報告等。檢查項目投資預(yù)算的編制和執(zhí)行情況。核實項目投資資金的來源和使用情況。對項目投資的經(jīng)濟效益和社會效益進行評估。（二）專項資金審計1.審計內(nèi)容專項資金的設(shè)立、分配和使用是否符合規(guī)定。專項資金的管理和核算是否規(guī)范。專項資金的使用效益。2.審計方法查閱專項資金管理辦法、分配文件等。檢查專項資金的收支情況和會計核算。實地查看專項資金的使用項目。對專項資金的使用效益進行評價。八、審計結(jié)果運用（一）建立審計結(jié)果通報制度內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期向局黨組通報審計結(jié)果，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和總結(jié)，提出改進建議。（二）將審計結(jié)果納入績效考核將審計結(jié)果作為區(qū)衛(wèi)健局